В одном месяце, а полученных им в следующем месяце

 

Для того чтобы отразить денежные средства на счете 0 201 13 000, необходимо документально подтвердить перечисление отправителем (плательщиком) денежных средств на счет учреждения. Такими документами могут являться Извещение (ф. 0504805) головного учреждения, платежное поручение учреждения на перечисление денежных средств с одного счета на другой и др. (п. п. 74, 75 Инструкции N 174н, п. п. 74, 75 Инструкции N 183н, Приложение N 5 к Приказу Минфина России N 52н).

 

Бухгалтерские записи бюджетного учреждения

по учету денежных средств на лицевом счете в пути

 

┌───┬───────────────────────────────┬─────────────────────────────────────┐

│ N │ Содержание операции │        Номер счета        │

│п/п│                          ├──────────────────┬──────────────────┤

│ │                          │ по дебету │ по кредиту │

├───┼───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────────────┤

│ 1 │Отражение денежных средств в │             │             │

│ │рамках расчетов между головным │             │             │

│ │учреждением и обособленным │             │             │

│ │подразделением (филиалом): │             │             │

│ │- перечисленных, но не    │ 0 201 13 510 │ 0 304 04 510 │

│ │поступивших на отчетную дату │ <*>    │             │

│ │- зачисленных после отчетной │ 0 201 11 510 │ 0 201 13 610 │

│ │даты                      │ <*>    │ <**>   │

├───┼───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────────────┤

│ 2 │Отражение денежных средств, │             │             │

│ │перечисленных со специального │             │             │

│ │счета учреждения на лицевой │             │             │

│ │счет в органе казначейства: │             │             │

│ │- перечисленных, но не    │ 0 201 13 510 │   0 201 26 610 │

│ │поступивших в один операционный│ <*>    │ <**>   │

│ │день;                     │             │             │

│ │- поступивших в операционный │ 0 201 11 510 │ 0 201 13 610 │

│ │день, отличный от дня     │ <*>    │ <**>   │

│ │перечисления              │             │             │

├───┼───────────────────────────────┴──────────────────┴──────────────────┤

│ │         Конвертация иностранной валюты в валюту РФ        │

├───┼───────────────────────────────┬──────────────────┬──────────────────┤

│ 1 │Перечисление денежных средств │ 0 201 13 510 │ 0 201 27 610 │

│ │для конвертации           │ <*>    │ <**>   │

├───┼───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────────────┤

│ 2 │Поступление денежных средств │ 0 201 11 510 │ 0 201 13 610 │

│ │после конвертации         │ <*>    │ <**>   │

├───┼───────────────────────────────┴──────────────────┴──────────────────┤

│ │ Пересчет (переоценка) валютных средств, находящихся в пути │

├───┼───────────────────────────────┬──────────────────┬──────────────────┤

│ 1 │Отражение положительной   │ 0 201 13 510 │ 0 401 10 171 │

│ │курсовой разницы          │ <*>    │             │

├───┼───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────────────┤

│ 2 │Отражение отрицательной   │ 0 401 10 171 │ 0 201 13 610  │

│ │курсовой разницы          │             │ <**>   │

└───┴───────────────────────────────┴──────────────────┴──────────────────┘

 

--------------------------------

<*> Одновременно производится запись по забалансовому счету 17.

<**> Одновременно производится запись по забалансовому счету 18.

 

Ситуации из практики:

Корреспонденция счетов: Бюджетному учреждению возвращена неиспользованная сумма покрытого (депонированного) аккредитива. Как отразить данную операцию в учете, если указанные денежные средства поступили на лицевой счет учреждения на следующий операционный день после их перечисления банком?

 

Бухгалтерские записи автономного учреждения

по учету денежных средств на лицевом счете в пути

 

┌───┬───────────────────────────────┬─────────────────────────────────────┐

│ N │ Содержание операции │        Номер счета        │

│п/п│                          ├──────────────────┬──────────────────┤

│ │                          │ по дебету │ по кредиту │

├───┼───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────────────┤

│ 1 │Отражение денежных средств в │             │             │

│ │рамках расчетов между головным │             │             │

│ │учреждением и обособленным │             │             │

│ │подразделением (филиалом): │             │             │

│ │- перечисленных, но не    │ 0 201 13 000 │ 0 304 04 510 │

│ │поступивших на отчетную дату │ <*>       │             │

│ │- зачисленных после отчетной │ 0 201 11 000 │ 0 201 13 000 │

│ │даты                      │ <*>    │ <**>   │

├───┼───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────────────┤

│ 2 │Отражение денежных средств, │             │             │

│ │возвращенных со специального │             │             │

│ │счета учреждения на лицевой │             │             │

│ │счет в органе казначейства: │             │             │

│ │- перечисленных, но не    │ 0 201 13 000 │ 0 201 26 000 │

│ │поступивших в один операционный│ <*>    │ <**>   │

│ │день                      │             │                  │

│ │- поступивших в операционный │ 0 201 11 000 │ 0 201 13 000 │

│ │день, отличный от дня     │ <*>    │ <**>   │

│ │перечисления              │             │             │

├───┼───────────────────────────────┴──────────────────┴──────────────────┤

│ │         Конвертация иностранной валюты в валюту РФ        │

├───┼───────────────────────────────┬──────────────────┬──────────────────┤

│ 1 │Перечисление денежных средств │ 0 201 13 000 │ 0 201 27 000 │

│ │в конвертацию             │ <*>    │ <**>   │

├───┼───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────────────┤

│ 2 │Поступление денежных средств │ 0 201 11 000 │ 0 201 13 000 │

│ │по конвертации            │ <*>    │ <**>   │

├───┼───────────────────────────────┴──────────────────┴──────────────────┤

│ │ Пересчет (переоценка) валютных средств, находящихся в пути │

├───┼───────────────────────────────┬──────────────────┬──────────────────┤

│ 1 │Отражение положительной   │ 0 201 13 000 │ 0 401 10 171 │

│ │курсовой разницы          │ <*>    │             │

├───┼───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────────────┤

│ 2 │Отражение отрицательной   │ 0 401 10 171 │ 0 201 13 000 │

│ │курсовой разницы          │             │ <**>   │

└───┴───────────────────────────────┴──────────────────┴──────────────────┘

 

--------------------------------

<*> Одновременно производится запись по забалансовому счету 17.

<**> Одновременно производится запись по забалансовому счету 18.

 

Ситуации из практики:

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете обособленного подразделения автономного учреждения (филиала) получение денежных средств от головного учреждения, если денежные средства перечислены головным учреждением в октябре текущего года, а получены обособленным подразделением (филиалом) в ноябре текущего года?

 

ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА БЮДЖЕТНОГО, АВТОНОМНОГО

УЧРЕЖДЕНИЯ В КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

(СЧЕТ 0 201 20 000)

 

1. Денежные средства автономного учреждения на счетах в кредитной организации (счет 0 201 21 000) >>>

2. Денежные средства автономного учреждения, размещенные на депозитных счетах в банках (счет 0 201 22 000) >>>

3. Денежные средства бюджетного, автономного учреждения в кредитной организации в пути (счет 0 201 23 000) >>>

4. Денежные средства бюджетного, автономного учреждения на специальных счетах в кредитной организации (счет 0 201 26 000) >>>

5. Денежные средства бюджетного, автономного учреждения в иностранной валюте на счетах в кредитной организации (счет 0 201 27 000) >>>

 

1. Денежные средства автономного учреждения