Анализ текущего бухучета по счетам.

По сч.10.01 числятся оприходованными, но не списанными в работу материалы на сумму 830373р96коп., среди которых Труба двухслойная на сумму 68320р и щебень на сумму 643000р. И счетчики трехфазные в кол-ве 9 шт. на сумму 103410р. Данные материалы и еще 5 позиций, оплаченные и оприходованные, ушли в работу, но согласно бухучету не попали в расходы.

На списанные материалы отсутствуют внутренние накладные. Списание материалов должно проходить по внутренним накладным и прикладываться к актам по проведению работ, при которых они используются.

При анализе сч. 50 (касса) Выявлено поступление средств 07.04.2021г. на сумму 15000=. Данный платеж внесен Спичаком А.И. в качестве оплаты э/э по отдельному счетчику, который контролирует расход э/э компанией Павловские сети, поставляющей проводную связь интернет. При этом отсутствует договор с данной компанией ни на использование принадлежащих СНТ столбов, ни по расчетам за э/э. Показания счетчиков при этом тоже не вводятся. Указанная оплата не была проведена как оплата за э/э и была принята в налогооблагаемую базу при расчете налога по УСН.

Остаток по кассовой книге, ведущейся вручную, не соответствует остатку кассовой книги, ведущейся в программе 1С6Садовод.

При анализе сч.51(р/с - газовый) выявлено несоответствие сальдо на 30.06.21 в программе и выписке банка.

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками ведется на сч.60 (работы, материалы) сч.76.05(услуги).

По программе проведены, но числятся на 31.07.2021г. неполученными оригиналы следующих поступлений по сч.60 и сч.76.05

- ООО Электрик – накладная б/н от14.01.2021 на сумму 14861,96

- ООО Стройторговля – накл.2478КОМ от 19.03.21 на сумму 34160= и накл.537КОМ от12.04.21 на сумму 34160=

- ООО Аргос Учет – накл.БЗ-1386 от 30.04.21 на сумму 16810=

- ООО Высота – акт 39 от 20.04.21 на сумму 22080=

-ИП Шкомов П.С акт 132/2021 от 01.02.2021 на сумму 18900= Это услуга по установке бух.программы «Квартал», в которой так и не был поставлен учет Бредихиной В.С., т.е данный расход был нецелесообразным, как и оплаченная программа Главбух на сумму 78828=

- Помечены, как неполученные, все с/ф от Петербургской сбытовой компании

По сч. 60 на 31.07.2021г. остались дебетовые сальдо (авансы, оплата без документов предоставления услуг, товаров) по:

- ООО НПК Рысь – 50000=(оплата25.03.2021)

- ООО ЦСК - 229800=(02.07.2021г),

- ИП Галиулин Д.О. - 2000000 (два миллиона) рублей (02.02.2021 на сумму 1700000р и 11.03.2021 на сумму 700000р)

По сч.76.05 на 31.07.2021г. дебетовые сальдо (авансы, оплата без документов предоставления услуг)

- ИП Галиулин Д.О. – 150000=(15.02.2021 на сумму 100000 и 22.05.2021 на сумму 50000)

- Мегафон ПАО – 1000= (оплата 07.07.21)

- ПФ СКБ Контур АО - 13860= (оплата 15.01.21)

- ООО РМЭС – 42300=

По ООО СТЭК в программе на 01.01.2021г дебиторско-кредиторская задолженность отсутствует, расчеты с данной организацией не проводились, работы не принимались.

При анализе сч.76.61 (расчеты с садоводами) выявлено начисление за аренду земли, которое через счет 76.69 (предстоящее целевое финансирование) относится в итоге на сч.86.01 (целевое финансирование и поступление), тогда как поступление за аренду должны относиться на внереализационные доходы, отражаться в книге доходов и расходов и попадать под налогообложение при УСН (доходы).

Это же относится и к взиманию пени по членским взносам. К такому неблагоприятному положению по налогообложению привело определение в Уставе смысла пени и аренды в СНТ.

Арендные платежи, проведенные через кассу, или полученные на р/с через терминал с платежных карт, должны пробиваться по ККТ. Об этом нарушении уже указывалось в акте ревизионной комиссии от 21.04.2021 по проверке конца 2020 г., который не был принят во внимание.

В оборотах по сч. 76.61 (расчеты с садоводами) выявлен некий участок, обозначенный в программе как ПРАВЛЕНИЕ с площадью 197455 кв.м, т.е земли общего назначения. По данному участку в программе вводятся показания счетчика Матрица и оплата по ним. Оплату производит Спичак А.И. Как утверждает Спичак А.И. - это показания счетчика, подключенного к овощному ларьку. Также стало известно, что земля общего пользования, на которой стоит ларек, по решению правления в 2017 г.(без решения ОС, что является нарушением п.11.4 Устава) была передана в аренду Спичаку А.И сроком на 15 лет. При этом в 2019 г. составлен договор аренды на 11 месяцев, но при этом договор не был оформлен надлежащим образом (отсутствовали даже даты сроков аренды). Тем не менее, в декабре 2019 г. Спичак А.И. внес стоимость аренды 10000 руб. за 2019 г.

Если учесть, что при регистрации торговой точки в ИФНС предприниматель обязан предоставить договор аренды с собственником или договор субаренды, приложив при этом и первичный договор арендодателя с собственником, а таковых не имеется, то можно предположить, что данный овощной ларек не имеет регистрации в ИФНС и ведет незаконную деятельность. При отсутствии всех вышеуказанных договоров и наличие оплаты э/э за показания счетчика, ведущего к ларьку, от Спичака А.И. за участок «ПРАВЛЕНИЕ» у ИФНС будут все основания предъявить к Спичаку А.И. или СНТ, что более вероятно, штрафные и налоговые санкции за ведение несанкционированной деятельности (ст.116 НКРФ), да еще без использования кассового аппарата, что ведет к дополнительным штрафным санкциям по НКРФ и КОАП.

Анализ счета 71 (Расчеты с подотчетными лицами) выявил отражение по данному счету выплат компенсационного характера, а именно компенсацию за использование личного автомобиля Спичаком А.И. Выплаты такого характера не относятся к подотчетным, не подтверждаются платежными документами и должны отражаться по сч.73