Расчет выручки от реализации услуг

В 2005 году планируется увеличить объем реализации услуг ресторана «Панчо Вилья» (без учета объема реализации услуг по новым услугам) на 2% по сравнению с 2004 годом за счет привлечения новых клиентов в результате расширения рынка услуг. Таким образом, по плану на 2005 год минимальный размер выручки составит 6592,26 тыс. руб. (6463 тыс. руб.+ 129,26 тыс. руб.). Расчет выручки от реализации новых услуг представлен в таблице:

Вид услуг	Объем реализации услуг, руб.	НДС, руб.	Выручка, руб.
1.Бильярд	292000	52560	239440
2.Кальян	229950	41391	1888559
3.Караоке	255500	45990	209510
Итого	777450	139941	637509

 

В итоге планируемая выручка ресторана «Панчо Вилья» в 2005г. должна составить 7229769 руб.

После расчета цен на новые услуги и определения выручки возможно сформировать производственную программу ресторана «Панчо Вилья». При этом необходимо учитывать сезонные колебания в работе ресторана. За основу расчета сезонных колебаний возьмем данные о работе ресторана за предыдущие два года. Эти данные свидетельствуют о том, что колебания связаны с сезоном отпусков и, как следствие, притоком туристов, а также с основными российскими праздниками: Новый год, Международный женский день и т.д. Именно в эти периоды наблюдается рост числа посетителей ресторана.

 

 

Табл. 20. Производственная программа ресторана «Панчо Вилья»

 

№ п\п	Вид услуги		месяцы												Итого за год
			январь	февраль	март	апрель	май	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь
1.	Игра на бильярде	Руб.	37960	20440	23360	14600	17520	26280	32120	29200	17520	11680	17520	43800	292000
		У.е
2.	Кальян	Руб.	29893,5	16096,5	18396	11497,5	13797	20695,5	25294,5	22995	13797	9198	13797	34492,5	229950
		У.е
3.	Караоке	Руб.	33215	17885	20440	12775	15330	22995	28105	25550	15330	10220	15330	38325	255500
		У.е
4.	Итого	Руб.	101068,5	54421,5	62196	38872,5	46647	69970,5	85519,5	77745	46647	31098	46647	116617,5	777450
		У.е
		%	13	7	8	5	6	9	11	10	6	4	6	15	100

 

Оценка риска

Есть вероятность возникновения риска отсутствия сбыта, но она невелика, поскольку ресторан имеет экономически выгодное месторасположение.

6. Финансовый план

Расчет налогов

Следующим этапом финансового плана является расчет суммы налогов по вновь вводимым услугам. Представим его в виде таблицы:

 

Вид налога	Значение, руб.
1. НДС	139941
2. ЕСН	74880
3. налог на имущество	2703,7
4. налог на рекламу	-
5. налог на прибыль	36759,912
Общая сумма налога	254284,61

 

6.2 План доходов и расходов (план прибылей и убытков)

Для того чтобы показать, насколько экономически эффективны планируемые мероприятия, составим план доходов и расходов в целом по ресторану и по вновь внедряемым услугам.

Табл. 21. План доходов и расходов (прибылей и убытков) в целом по ресторану (руб.)

№ п/п	Показатели	Значения
1	2	3
1	Выручка от реализации услуг (без учета НДС)	7 229 769
2	Себестоимость услуг (расходы), в том числе	5 378 032,7
2.1	Стоимость сырья и материалов	3 259 413,8
2.2	Амортизация	332 312,53
2.4	Коммунальные платежи	426 828
2.5	Заработная плата	846949
2.6	Стоимость рекламы	118241
2.7	Налоги, относимые на расходы	277 218,18
2.8	Прочие расходы, связанные с реализацией услуг	55594,5
2.9	Внереализационные расходы	61475,8
3	Налогооблагаемая прибыль	1851736,3
4	Налог на прибыль	444416,71
5	Чистая прибыль (убыток)	1407319,6

 

Табл. 22. План доходов и расходов (прибылей и убытков) по вновь внедряемым услугам (руб.)

№ п/п	Показатели	Значения
1	2	3
1	Выручка от реализации услуг	777450
2	Себестоимость услуг (расходы), в том числе	624283,7
2.1	Стоимость материалов	258700
2.3	Амортизация	101614
2.5	Заработная плата	288000
2.6	Стоимость рекламы	-------
2.7	Налоги, относимые на расходы	77583,7
3	Налогооблагаемая прибыль	153166,3
4	Налог на прибыль	36759,912
5	Чистая прибыль (убыток)	116406,39

 

Таким образом, реализация предлагаемого бизнес-плана экономически целесообразна, поскольку позволит увеличить чистую прибыль ресторана на 116406,39 руб. по сравнению с 2004 годом.

План денежных поступлений и выплат

Следующим этапом финансового плана является планирование денежной наличности. На основе плана доходов и расходов сделаем разбивку поступления наличности по месяцам.

Ресторанный бизнес является сезонным. Наибольшая активность в потреблении услуг приходится на зимние месяцы январь и декабрь и летние месяцы, что связано с сезоном отпусков и заказами на проведение новогодних праздников. Представим его в виде таблицы.

Табл. 23. План денежных поступлений и выплат (руб.)

 

№	Вид услуги	Месяцы												Итого за год
		январь	февраль	Март	апрель	май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	декабрь
1.	Поступления денежных средств	939986,97	506083,83	578381,52	361488,45	433786,14	650679,21	795274,59	722976,9	433786,14	289190,76	333786,14	1184465,3	7 229 769
2.	Платежи всего, в том числе	808180,97	355182,84	450832,52	288949,72	321454,55	487064,57	484263,09	451954,99	391849,3	257187,13	320698,3	1131218,6	5748720
2.1	Стоимость сырья и материалов	423723,79	228158,96	260753,1	162970,69	195564,82	293347,24	358535,51	325941,38	195564,82	130376,55	195564,82	488912,07	3 259 413,8
2.2	Стоимость основных средств	258700	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	258700
2.3	Коммунальные платежи	35569	35569	35569	35569	35569	35569	35569	35569	35569	35569	35569	35569	426 828
2.4	Заработная плата	70579,083	70579,083	70579,083	70579,083	70579,083	70579,083	70579,083	70579,083	70579,083	70579,083	70579,083	70579,083	846949
2.5	Стоимость рекламы	9853,4	9853,4	9853,4	9853,4	9853,4	9853,4	9853,4	9853,4	9853,4	9853,4	9853,4	9853,4	118241
2.6	сумма налогов	0	0	64301,54	0	0	68427,8	0	0	71204,1	0	0	517701,45	721634,89
2.7	Прочие расходы, связанные с реализацией услуг	4632,8	5019,2	4901	4212,3	4834,15	4300,25	5102,5	4863,23	3075,9	5607,4	4987	4058,77	55594,5
2.8	Внереализа-ционные расходы	5122,9	6003,2	4875,4	5765,25	5054,1	4987,8	4623,6	5148,9	6003	5201,7	4145	4544,95	61475,8
3.	Прирост денежной наличности	131806	150900,99	127549	72538,73	112331,59	163614,64	311011,5	271021,91	41936,84	32003,63	13087,84	53246,7	1481049
4.	Остаток началу месяца	1302640	1434446	1585346,9	1712895,9	1785434,6	1897766,1	2061380,7	2372392,2	2643414,1	2685350,9	2717354,5	2730442,3	1302640
5	Остаток на конец месяца	1434446	1585346,9	1712895,9	1785434,6	1897766,1	2061380,7	2372392,2	2643414,1	2685350,9	2717354,5	2730442,3	2783689	2783689