Оценка и прогноз кредиторской задолженности

 

Показатели	Оценка	Прогноз	Изменения
1. Выручка от реализации, тыс. руб.
2. Средние остатки кредиторской задолженности, тыс. руб.
3. Оборачиваемость кредиторской задолженности, раз (п.1: п.2)
4. Период погашения кредиторской задолженности, дни (360: п.3)
5. Средние остатки обязательств (краткосрочные пассивы), тыс. руб.
6. Доля кредиторской задолженности в общей величине обязательств, % (п.2:п.5)

Финансовый Производственный Период погашения Период погашения

Цикл (Дн) = цикл (период + дебиторской - кредиторской

Оборота запасов задолженности задолженности

 

Управление текущими активами

 

Признаки агрессивной политики управления текущими активами: удельный вес текущих активов в общей сумме всех активов высок, а период оборачиваемости оборотных средств длителен (“ жирный кот ”).

 

Признаки консервативной политики управления текущими активами: удельный вес текущих активов в общей сумме всех активов низок, а период оборачиваемости оборотных средств краток (“ худо-бедно ”).

 

Признаки умеренной политики управления текущими активами: организация придерживается центральной позиции - показатели находятся на средних уровнях.

 

Управление текущими пассивами

 

 

Каждому типу политики управления текущими пассивами соответствует политика финансирования.

 

Признак агрессивной политики управления текущими пассивами: абсолютное преобладание краткосрочных пассивов в общей сумме всех источников, период возврата которых длителен.

 

Признак консервативной политики управления текущими пассивами: отсутствие или очень низкий удельный вес краткосрочных пассивов в общей сумме всех источников, период возврата которых краток.

 

Признак умеренной политики управления текущими пассивами: средний уровень краткосрочных пассивов в общей сумме всех источников фирмы.

 

Анализ финансовых результатов

 

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли (убытка) и уровнем рентабельности.

 

 

Цель анализа:

определить сложившийся и планируемый уровень доходности капитала предприятия, а также степень влияния ключевых факторов на величину этого показателя с целью его повышения и усиления позиции "собственного капитала" (рентабельности продаж, деловой активности предприятия и степени финансовой зависимости)

 

 

Для заполнения форм потребуется информация из бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках(финансовых результатах)

 

		Коммерческие расходы (стр. 030)2210
		Управленческие расходы (стр. 040)2220

 

рис. 5 Схема формирования прибыли

 

 

 

 

 

рис. 6 Схема факторного анализа прибыли

 

Таблица 14