Прямые налоги, это налоги которые платят непосредственно субъекты со своих доходов.

Подоходный налог взимается на основе Закона РФ «О подоходном налоге с физических лиц» (декабрь 1991 г.). Ставка подоходного налога менялась в 1999 и 2000 годах, но она оставалась прогрессивной. С января 2001 года был введен пропорциональный подоходный налог в размере 13% со всех сумм дохода. Субъектом данного налога является физическое лицо, объектом - совокупный доход. К нему относится всё, что увеличивает благосостояние человека. Он может быть получен физическими лицами от доходов по основному и неосновному месту работы.

Подоходный налог не взимается с государственных пособий, пенсий, пособий по безработице, беременности и родам, командировочных сумм, алиментов, стипендий.

Не подлежат обложению подоходным налогом:

- главы и члены дипломатических и консульских служб, члены их семей, проживающих вместе с ними;

- члены административно-технического и обслуживающего персонала представительств иностранных государств;

- сотрудники международных государственных организаций;

- военные, милиция, пожарные.

Льготное обложение подоходным налогом распространяется на следующие физические лица:

- Герои СССР и РФ и лица, награжденные орденами Славы трех степеней;

- участники и инвалиды войн;

- лица, получившие инвалидность в результате аварий на Чернобыльской и других АЭС;

- инвалиды с детства;

- бывшие узники концлагерей;

- родители и супруги военнопленных, погибших при защите Отечества;

- воины-интернационалисты;

- один из родителей, супругов, опекунов, на содержании которого находятся инвалиды с детства или первой группы.

Налог на прибыль. Его плательщиками являются юридические лица. Он взимается на основе Закона РФ «О налоге на прибыль организаций и предприятий» с 1 января 1992 года. Согласно данному закону от уплаты налога освобождаются такие предприятия, как:

- осуществляющие религиозную деятельность;

- общественные организации инвалидов;

- специализированные протезно-ортопедические и производящие технические средства профилактики инвалидов и их реабилитации;

- производящие продукцию традиционных и народных художественных промыслов;

- средства массовой информации, издательства, телевидение;

- психиатрические и психоневрологические учреждения;

- бюджетные учреждения (не осуществляющие коммерческую деятельность);

- общеобразовательные учреждения и т. д.

Ставки налога на прибыль меняются только в соответствии с законодательными актами Российской Федерации: до 1 апреля 1999 года - 35%, с 1 апреля 1999 года - 30%, в 2001 году - 24%.

Для расчета налога на прибыль берется налогооблагаемая прибыль (валовая прибыль, уменьшенная на величину льгот), которая умножается на ставку данного налога.

Билет №14

1.В точке равновесия установившаяся цена устраивает как потребителей, так и продавцов, и у них нет причин требовать ее изменения. Такое состояние рынка называют рыночным равновесием. Отсюда Qd = Qs = Qe, или Pd = Ps = Ре.

Итак, рыночное равновесие — это равенство величин спроса и предложения.

Равновесным количеством называется то количество товаров (услуг), которое производители желают и могут предложить на рынке, а потребители желают и могут приобрести по равновесной цене при прочих равных условиях.

Равновесная цена – цена, при которой товары или услуги действительно будут обменены на деньги.

Косвенные налоги – это налоги на товары, услуги и работы, стоимость которых взимается через надбавку к их ценам.

Налог на добавленную стоимость (НДС) введен с 1 января 1992 года Законом РФ «О налоге на добавленную стоимость». Он рассчитывается как разница между ценой

Реализации товаров, услуг, работ и ценой покупки материальных ценностей. При исчислении данного налога исключается так называемый «двойной счет». Добавленная стоимость включает: зарплату, амортизацию, расходы на электроэнергию, рекламу, транспорт, прибыль и проценты за кредит.

Ставки НДС равны 20 и 10% на продукты питания. В действующем законе льготы по НДС распространяются:

— на продажу товаров на экспорт;

— продажу товаров для иностранных представительств;

— продажу марок, лотерейных билетов и др.;

— научно-исследовательские, проектио-экспериментальные работы, финансируемые из бюджета;

— продукцию народных промыслов;

— услуги пассажирского транспорта;

— ритуальные услуги;

— услуги вневедомственной охраны МВД;

— квартплату и т. д.

Акциз. Он также включается в стоимость товаров, услуг, работ. В соответствии с законом «Об акцизах» (от 10 января 1997 г.) к подакцизным товарам относятся: спирт этиловый, алкогольная продукция, пиво, табаки, ювелирные изделия, автомобили с рабочим объемом двигателя более 2500 куб. см, автомобильный бензин, дизельное топливо, масла для дизельных и карбюраторных двигателей, услуги по перекачке нефти. Ставки акцизов устанавливаются государством, их диапазон широк: от 10% на ювелирные изделия до 90% на спирт питьевой. Они устанавливаются как в денежном выражении, так и в процентном отношении к отпускной цене поставщика.

Таможенная пошлина - обязательный взнос, взимаемый таможенными органами РФ при ввозе товара на таможенную территорию РФ или вывозе товара с этой территории и являющийся неотъемлемым условием такого ввоза или вывоза

В зависимости от обложения таможенной пошлиной ввозимых либо вывозимых товаров существует два вида таможенных пошлин:

- ввозная (импортная) таможенная пошлина;

- вывозная (экспортная) таможенная пошлина.

Билет №15

Варианты отклонения от цены равновесия

1. Если на равновесном рынке цена на товар увеличится на 1 руб., то продавцы готовы будут предложить:

Qs=- 5 + 2x5 = 5 шт.,

а потребители готовы будут купить только:

Qd = 7 - 5 = 2 шт.

Поэтому на рынке образуется ситуация избыточного предложения товара.

Так как Qs > Qd, то можно найти количество избыточного предложения:

Qs > Qd; Qs - Qd = 5 - 2 = 3 шт.

Избыток составил 3 штуки

2. Если на равновесном рынке установится цена на товар ниже равновесной на 3 рубля, то продавцы готовы будут предложить:

Qs = - 5 + 2x3 = 1 шт.,

а потребители готовы будут купить:

Qd = 7 - 3 = 4 шт.