Порядок выполнения лабораторной работы №2

1) дочернее предприятие №1

1.1) Рассчитываем исходные данные и заносим их в таблицу 2.3. и 2.4. (нулевой вариант).

 

 

Таблица 2.3 Нейтрализация влияния стоимостного фактора на объем производства продукции первого дочернего предприятия

Вид продук-ции	План	Факт	Фактический объем по плановым ценам
К-во, шт.	Цена, тыс.р.	Сумма, млн.р.	К-во, шт.	Цена, тыс.р.	Сумма, млн.р.	К-во, шт.	Цена, тыс.р.	Сумма, млн.р.
А		25,31	303,72					25,31	278,41
Б		36,8	220,8					36,8	147,2
В		23,2	417,6					23,2	487,2
Г		27,52	385,28					27,52	247,68
Д		32,46	421,98					32,46	421,98
Е		34,42	653,98					34,42	585,14
итого	---	---	2403,36	---	---		---	---	2167,61

 

 

Таблица 2.4 Нейтрализация влияния объемного фактора на сумму затрат первого дочернего предприятия

Вид продукции	Себестоимость единицы продукции, тыс.руб.	Фактический объем производства продукции, шт.	Сумма затрат на фактический объем производства, млн.руб.
План	Факт	По плановой себестоимости	По фактической себестоимости
А
Б
В
Г
Д
Е
ИТОГО	---	---	---

 

1.2) Объем производства валовой продукции в отчетном периоде, по сравнению с базисным, для каждого вида продукции рассчитываем по формуле:

 

 

где q₁(А)-физический объем производства продукции А в отчетном периоде, шт.

q₀(А)-физический объем производства продукции А в базисном периоде, шт.

Подставляя данные из таблицы 2.3 в формулу (2.1), определяем объем производства валовой продукции в отчетном периоде. Значения коэффициентов I_ВП заносим в таблицу 2.5.

 

Таблица 2.5 Матрица коэффициентов I_ВП, I_{ВП Σ}, ΔВП_Д, ΔВП_{Д Σ}, ΔВП_З, ΔВП_ЗΣ, I_Z, I_{Z Σ} первого дочернего предприятия.

Вид про-дук-ции	Iвп %	∆ВПД%	∆ВПЗ%	IвпΣ %	∆ВПД∑%	∆ВПЗ∑%	Iz%	Iz∑%
А	91,667	-8,333	15,896	---	---	---	91,304	---
Б	66,667	-33,333	-34,783	---	---	---	85,714	---
В	116,667	16,667	20,690	---	---	---	76,471	---
Г	64,286	-35,714	-64,961	---	---	---	66,667	---
Д	100,00	0,000	-41,466	---	---	---	75,000	---
Е	89,474	-10,526	-71,406	---	---	---	76,923	---
ИТОГО	---	---	---	90,19	-9,809	-34,716	---	84,055

 

 

1.3) Объем производства валовой продукции в отчетном периоде, по сравнению с базисным, для всех видов продукции рассчитываем по следующей формуле:

(2.2)

где p_0i-цена i-го вида продукции в базисном периоде, тыс. руб.

Подставляя данные из таблицы 2.3 в формулу (2.2), определяем объем производства валовой продукции в отчетном периоде для всех видов продукции. Значения коэффициентов I_{ВП Σ} заносим в таблицу 2.5.

1.4) Действительный прирост объема производства валовой продукции для всех видов продукции, а так же для каждого вида продукции рассчитываем на основании следующих формул:

Подставляя данные из таблицы 2.3 в формулы (2.3) и (2.4), рассчитываем вышеуказанные коэффициенты и заносим их в таблицу 2.5.

1.5) Завышенный прирост объема производства валовой продукции для всех видов продукции, а так же для каждого вида продукции рассчитываем по следующим формулам:

 

 

Подставляя данные из таблицы 2.3 в формулы (2.5) и (2.6) рассчитываем вышеуказанные коэффициенты и заносим их в таблицу 2.5.

1.6) Сумму затрат на выпуск валовой продукции в отчетном периоде по сравнению с базисным для всех видов продукции, а так же для каждого вида продукции рассчитываем по следующим формулам:

Подставляя данные из таблицы 2.4 в формулы (2.7) и (2.8), рассчитываем данные коэффициенты и заносим их в таблицу 2.5.

1.3) Аналогичные расчеты проводятся для остальных четырнадцати дочерних предприятий.

Дочернее предприятие №2

3) дочернее предприятие №3

·

·

15) дочернее предприятие №15.

16) По данным таблицы 2.5 строим гистограммы коэффициентов для каждого вида продукции (I_ВП,ΔВП_Д,I_z).

Выводы.

В выводах необходимо указать на каком дочернем предприятии максимальный (минимальный) действительный прирост объема производства продукции, а так же максимальная (минимальная) сумма затрат на выпуск валовой продукции.

Лабораторная работа №3

“Анализ производства и реализации продукции”

Цель работы: Научиться проводить анализ динамики производства и реализации продукции

Задача.

ЗАО “В”, выпускающее продукцию назначения А, Б, В, Г, Д, Е имеет пятнадцать дочерних предприятий в разных городах РФ.

Руководством дочерних предприятий были приняты меры, направленные на выполнение плана по производству и реализации продукции.

Необходимо определить на каком предприятии были приняты наиболее эффективные управленческие решения, направленные на выполнение плана.

Для этого, на основании данных бухгалтерской отчетности дочерних предприятий необходимо:

рассчитать:

1) базисные и цепные темпы роста объема производства и реализации продукции;

2) среднегодовой темп роста производства и реализации продукции;

3) среднегодовой темп прироста производства и реализации продукции;

4) отклонение фактического объема производства и реализации продукции по сравнению с планом (в абсолютных единицах и в процентах).

5) построить гистограммы:

5.1) среднегодовых темпов роста и прироста выпуска и реализации продукции дочерних предприятий;

5.2) отклонений (в процентах) фактического объема производства и реализации каждого вида продукции дочерних предприятий.

6) Выводы.

Исходные данные приведены в таблицах 3.1 и 3.2.

 

Таблица 3.1 Динамика выпуска и реализации продукции

Год	Объем Производ-ства продукции, тыс. руб.	Темпы роста, %	Объем реализации, тыс. руб.	Темпы роста, %
Базисные	Цепные	Базисные	Цепные
	73+ 0.75*N*К			71,3+ 0.75*N*К
	75+ 0.75*N*К			77,2+ 0.75*N*К
	85+			88,4+
	91,3+			91,4+
	96,9+			95,8+
	93,2+			92,1+
	95,7+			97,9+
	98,4+			99,9+
	99,1+			94,5+
	99,8+			98,1+

 

Таблица 3.2 Анализ выполнения плана по выпуску и реализации продукции предприятием за 2002 год

Изделие	Объем производства продукции в плановых ценах, тыс. руб.	Реализация продукции в плановых ценах, тыс. руб.
план	факт	%	план	Факт	%
А	27,4+ 0.75*N*К	24,1+ 0.75*N*К		26,2+ 0.75*N*К	24,35+ 0.75*N*К
Б	32,5+	31,7+		31,4+	29,71+
В	18,1+	23,5+		17,7+	18,15+
Г	13,3+	18,4+		12,5+	14,35+
Д	12,9+	15,7+		11,8+	13,44+
Е	11,2+	1,314+		10,9+	12,36+
Итого	115,4+	126,8+		110,5+	112,36+

N- номер варианта, K- номер дочернего предприятия.