Сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность.

Под сокрытием понимается их фактическое утаивание; под уничтожением - действия, аналогичные действиям, предусмотренным ст. 325 УК; под фальсификацией - внесение отдельных изменений в подлинный документ либо полная подделка документа (материальный подлог), а также внесение заведомо ложных сведений в подлинный документ (интеллектуальный подлог).

Состав материальный, преступление признается оконченным с момента причинения указанными действиями крупного ущерба превышающую 1,5 млн. руб.

Обязательным признаком объективной стороны является наличие признаков банкротства:

1. Гражданин считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены, и если сумма его обязательств превышает стоимость принадлежащего ему имущества.

2. Юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.

Субъективная сторона - прямый умысел.

Субъект общий - вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет.

Объективная сторона по ч. 2 ст. 195 УК характеризуется неправомерным удовлетворением соответствующим субъектом имущественных требований отдельных кредиторов в ущерб другим кредиторам с причинением этими действиями крупного ущерба. Наличие признаков банкротства – обязательный признак объективной стороны.

Состав материальный; понимание и размер крупного ущерба 1,5млн

Субъективная сторона прямой умысел.

Субъект по ч.2 ст. 195 специальный - им может быть:

1. Руководитель юридического лица

2. Учредитель (участник) юридического лица или индивидуальный предприниматель.

Объективная сторона по ч. 3 ст. 195 выражена в следующих действиях:

1. Воспрепятствование деятельности арбитражного управляющего;
2. Воспрепятствование деятельности временной администрации кредитной или иной финансовой организации;
3. Уклонение или отказ от передачи необходимых для исполнения возложенных на них обязанностей, или имущества, принадлежащего юридическому лицу либо кредитной организации.

Данные действия должны быть несогласующимися с законодательством о банкротстве.

Состав преступления материальный; понимание и размер крупного ущерба 1,5 млн

Субъективная сторона прямой умысел.

Субъект по ч. 3 ст. 195 общий - вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет. Им, как правило, является работник (в том числе руководитель) юридического лица или кредитной (иной финансовой) организации.

Статья 196 УК: Преднамеренное банкротство

Объект преступления –такой же – общественные отношения, основанные на принципе добропорядочности осуществления экономической деятельности.

Объективная сторона выражается в преднамеренном банкротстве. Оно представляет собой совершение действий (бездействия), заведомо влекущих неспособность хозяйствующего в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если эти действия (бездействие) причинили крупный ущерб.

Способы могут быть абсолютно разными:

1. Досрочное исполнение обязательства;
2. Предоставление заведомо невозвратные кредиты;
3. Получение кредитов под ведение деятельности, которую лицо в действительности не намеревается осуществлять;
4. Заключение невыгодных сделок и т.п.

Составпреступления материальный. Деяние является оконченным в момент причинения крупного ущерба кредиторам. Состав преступления может иметь место только в том случае, если в результате совершения соответствующих действий (бездействия) в последующем арбитражным судом было вынесено решение о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства.

Субъективная сторона – прямой умысел.

Субъект специальный – вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет:

1. Руководитель или учредитель юридического лица;
2. Индивидуальный предприниматель.

Не диктовать Статья 197 УК: Фиктивное банкротство

Объективная сторона характеризуется действием, заключающимся в заведомо ложном публичном объявлении соответствующим субъектом о своей несостоятельности.

Данное объявления представляет собой совершенное в публичном месте (например, в средствах массовой информации, в арбитражном суде) сообщение (устное, письменное) о своем банкротстве, которое не соответствует реальной действительности, так как лицо на самом деле является платежеспособным и обладает возможностью в полном объеме удовлетворить требования кредиторов.

Состав преступления материальный; преступление признается оконченным с момента причинения крупного ущерба, т.е. с момента причинения всем кредиторам в ходе проведения процедур банкротства, предусмотренных ст. 27 Закона о банкротстве, совокупного ущерба на сумму, превышающую 1,5 млн. руб.

Заведомо ложное объявление о несостоятельности с последующими неправомерными действиями при банкротстве образует совокупность преступлений, предусмотренных ст. ст. 195 и 197 УК.

Субъективная сторона – прямой умысел.

Субъект специальный – вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет:

1. Руководитель или учредитель юридического лица;
2. Индивидуальный предприниматель.