Схема движения денежных средств на предприятии

Поток денежных средств - разность между всеми полученными и выплаченными предприятием денежными средствами за определенный период времени.

 

 

50. Денежные потоки от основной, инвестиционной и финансовой деятельности. Содержание отчета о движении денежных средств

 

Основная деятельность – поступление и использование денежных средств, обеспечивающих выполнение основных производственно-коммерческих функций.

 

Притоки:

- денежная выручка от реализации продукции в текущем периоде

- погашение дебиторской задолжности

- авансы, полученные от покупателей

- поступления от продажи бартера

 

Оттоки:

- платежи по счетам поставщиков и подрядчиков

-выплата заработной платы

-отчисления в бюджет и внебюджетные фонды

-уплата процентов за кредит

- отчисления на содержание социальной сферы.

 

Поскольку основная деятельность компании является главным источником прибыли, они должна являться и основным источником денежных средств.

 

Инвестиционная деятельность – включает поступление и использование денежных средств, связанные с приобретением, продажей долгосрочных активов и доходы от инвестиций.

 

Притоки:

- продажа основных средств, нематериальных активов

- дивиденды, проценты от долгосрочных финансовых вложений

- возврат других фин вложений

Оттоки:

- приобретение основных средств, нематериальных активов

- капитальные вложения

- долгосрочные фин вложения

Поскольку при благополучном ведении дел компания стремится к расширению и модернизации производственных мощностей, инвестиционная деятельности в целом приводит к временному оттоку денежных средств.

 

Финансовая деятельность – включает поступление денежных средств в результате получения кредитов или эмиссии акций, а также оттоки, связанные с погашением задолженности по ранее полученным кредитам и выплату дивидендов.

Притоки:

- краткосрочные и долгосрочные кредиты и займы

- поступления от эмиссии акций

- поступления от эмиссии облигаций и векселей

- целевое финансирование

Оттоки:

- возврат краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов

- выплата дивидендов

- погашение облигаций и векселей

-выкуп собственный акций

 

Финансовая деятельность призвана увеличивать денежные средства в распоряжении компании для финансового обеспечения основной и инвестиционной деятельности.

 

Отчет от движении денежных средств — отчёт компании об источниках денежных средств и их использовании в данном временном периоде. Этот отчёт прямо или косвенно отражает денежные поступления компании с классификацией по основным источникам и её денежные выплаты с классификацией по основным направлениям использования в течение периода.

Прямой метод	Косвенный метод
Используется иформация о приходах и расходах средств по всем денежным счетам компании (рас счета, кассы) Корректируются статьи доходов и расходов на изменения соответствующих активов и обязательств.	Используется информация об изменении счетов балансового отчета, учитывая то, что изменение суммы средств на всех денежных счетах равно сумме изменения всех остальных счетов балансового отчета
Показывает направления поступлений и выплат денежных средств за отчетный период.	Показывает связь между прибылью,изменением рабочего капитала и потоком денежных средств
Используется при краткосрочном финансовом планировании, т.к. напрямую связан с конкретными денежными операциям	Используется при долгосрочном финансовом планировании, т.к. связан с балансовым отчетом и отчетом о доходах и расходах

 

 

 

 

51. Прогнозы движения денежных средств по основной, инвестиционной и финансовой деятельности

Основная деятельность -поступление и использование денежных средств, обеспечивающих выполнение основных производственно-коммерческих функций.

«Притоки»: денежная выручка, погашение дебиторской задолженности, авансы полученные и поступления от продажи бартера.

«Оттоки»: платежи по счетам поставщиков и подрядчиков, выплата заработной платы, отчисления в бюджет, уплата процентов за кредит.

Инвестиционная деятельность включает поступление и использование денежных средств, связанные с приобретением, продажей долгосрочных активов и доходы от инвестиций.

«Притоки»: продажа основных средств, дивиденды, проценты, возврат других фин вложений.

«Оттоки»: приобретение основных средств, капитальные вложения, долгосрочные фин вложения.

Финансовая деятельность включает поступление денежных средств в результате получения кредитов или эмиссии акций, а также оттоки, связанные с погашением задолженности по ранее полученным кредитам и выплату дивидендов

«Притоки»: кредиты и займы, поступление от эмиссии акций, облигаций, векселей, целевое финансирование.

«Оттоки»: возврат кредитов, выплата дивидендов, погашение облигаций и векселей, выкуп собственных акций (buy back)

Для прогнозирования потоков денежных средств составляют кассовый бюджет. Кассовый бюджет - это подробная смета ожидаемых поступлений и выплат денежных средств за определенный период, включающая как конкретные статьи поступлений и выплат, так и их временные параметры

 

52. Стратегическое и оперативное финансовое планирование на предприятии

Финансовое планирование – это процесс разработки системы финансовых планов и плановых (нормативных) показателей с целью обеспечения развития компании финансовыми средствами.

Задача фин. планирования: Обоснование рыночной стратегии фирмы с позиций компромисса между доходностью, ликвидностью и риском и определении необходимого объема финансовых ресурсов с учетом разумных резервов в рамках оптимальной структуры

Оперативное планирование дополняет текущее планирование. Оно включает:

• составление платежного календаря;
• составление (расчет) кассового плана;
• расчет потребности в краткосрочном кредите.

Современной формой оперативного финансового планирования является Бюджетирование.

Стратегическое финансовое планирование определяет финансовую деятельность компаний и их предприятий, образование и использование доходов, размер потребностей в финансовых ресурсах и источников их финансирования на длительную перспективу.