Определите сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет

 

Задача 7. Организация решила ликвидировать здание цеха. Первоначальная стоимость здания – 6 00 000 руб..., сумма накопленной к моменту продажи амортизации –5 500 000 руб. Затраты. Связанные с ликвидацией здания, составили 200 000 руб.

В результате ликвидации здания были получены материалы, рыночная стоимость которых составляет 240 000 руб.

2. Организация произвела инвентаризацию своего имущества. В ходе инвентаризации были выявлены неучтенные:

· материалы (рыночная стоимость-100 000 руб.);

· полуфабрикаты(рыночная стоимость-140 000 руб.);

· готовая продукция (рыночная стоимость-160 000 руб.).

Определите величину внереализационных доходов (расходов), учитываемых при налогообложении прибыли

 

Задачи тема 8. Налоги за пользование природными ресурсами.»

 

Задача 1. За налоговый период организация, являющаяся в соответствии с законодательством пользователем недр, осуществила добычу:

• нефелинов (стоимость 875000 руб.);
• калийных солей (стоимость 335000 руб.);
• минеральных вод (стоимость 2755000 руб.);
• коллекционных геологических материалов (стоимость 975 000 руб.).

Задание. Определить НДПИ за налоговый период.

 

Задача 2. За налоговый период организация, являющаяся в соответствии с законодательством пользователем недр, осуществила добычу:

• торфа (стоимость 385000 руб.);
• бокситов (стоимость 835000 руб.);
• подземных минеральных вод (стоимость 985 000 руб.);
• коллекционных геологических материалов (стоимость 355 000 руб.).

Задание. Определить НДПИ за налоговый период.

 

Задача 3. Деревообрабатывающий завод расположенный в Калининградской области, осуществил забор морской воды из Балтийского моря в размере 1100 тыс. м3 в течение I квартала. Годовой лимит для завода установлен в объеме 400 тыс. м3. и равномерно распределен по кварталам.

Задание. Определить сумму водного налога за налоговый период.

 

Задача 4. За налоговый период научно-исследовательская организация забрала из бассейна р. Печора 600 тыс.м 3 воды при квартальном лимите 400 тыс. м 3. Часть забранной воды - 150 тыс. м 3 передана другой организации.

Задание. Определить сумму водного налога за налоговый период.

 

Задача 5. Организация получила разрешение на изъятие из среды обитания следующих животных:Овцебык-6, в том числе два в целях проведения научных исследований в соответствии с законодательством РФ, благородный олень – 10, в том числе два в возрасте до одного года.

Задание. Определить сумму сбора за пользование объектами животного мира.

 

Задача 6. Организация получила лицензию на вылов рыбы в Охотском море а объеме (в пределах установленных квот на вылов): минтая – 400 т, палтуса – 1500 т., в том числе в научных целях воспроизводства, осьминогов – 300 т.

Задание. Определить сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов.

 

Задачи тема 9 «НДФЛ».

 

Задача 1. Аудитор Л.Б. Милосердова в январе 2012 года заключила с ООО "Возрождение " гражданско-правовой договор. По этому договору Милосердова подготовила для компании бухгалтерскую отчётность. За эту работу ей начислили 30 000 руб.

Чтобы составить бухгалтерскую отчётность, Милосердовой пришлось купить специализированную компьютерную программу за 3000 руб.

Рассчитайте сумму НДФЛ, удержанную у работника по договору?

 

 

Задача 2. Аудитор Л.Б. Милосердова в январе 2012 года опубликовала статью в журнале "Молодая гвардия".За публикацию Милосердовой начислили авторское вознаграждение в сумме 5000 руб. Документально подтверждённых затрат поэтому договору у Милосердовой не было. Норматив затрат по авторским вознаграждениям за создание литературных произведённых -20 процентов.

Милосердова написала заявление в бухгалтерию "Молодой гвардии" с просьбой при расчёте налога на доходы физических лиц с выплачиваемого вознаграждения предоставить профессиональный налоговый вычет.

Определите сумму НДФЛ с авторского вознаграждения?

 

 

Задача 3. ЗАО "Мобильная связь" арендовало у Ю.В. Миловердова помещение на первом этаже здания под торговый зал для продажи сотовых телефонов. В качестве индивидуального предпринимателя Ю.В. Милосердов не зарегистрирован.

Согласно договору, ежемесячная сумма арендной платы составляет 50 000 руб. в месяц. Аренда выплачивается ежемесячно, стоимость коммунальных платежей арендодателю отдельно не компенсируется. Сумма арендной платы выдаётся Милосердову из кассы ЗАО "Мобильная связь" на основании расходного кассового ордера.

Определите сумму НДФЛ налогоплательщика?

 

 

Задача 4. А.В. Воробьёв работает в ЗАО "Деревообрабатывающий комбинат №4" экспедитором с окладом 10 000 руб. в месяц. Детей у Воробьёва нет. ЗАО "Деревообрабатывающий комбинат №4" является для Воробьёва основным местом работы.

Воробьёв является инвалидом II группы и подал в бухгалтерию заявление на получение стандартного налогового вычета в 500 руб., предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ. Зарплата в ЗАО "Деревообрабатывающий комбинат №4" выдаётся сотрудникам 5-го числа следующего месяца.

В январе 2012 года комбинат, чтобы поощрить Воробьёва - одного из своих старейших работников, приобрёл фотоаппарат стоимостью 5000 руб. (для упрощения примера предположим, что фотоаппарат был приобретён в торговой компании, работающей по упрощённой системе налогообложения, поэтому НДС в счёте выделен не был).

В этом же месяце ЗАО "Деревообрабатывающий комбинат №4" передало фотоаппарат Воробьёву в качестве подарка. Комбинат и торговая компания не являются взаимозависимыми лицами, поэтому можно считать, что цена фотоаппарата соответствует рыночной. Поэтому все налоги по данной сделке исчисляют исходя из 5000 руб.

Определить сумму НДФЛ удержанного из ЗГН А.В. Воробьёва?

 

 

Задача 5. По итогам 2011 года бухгалтерия ЗАО "Картонаж" начислила учредителям дивиденды в сумме 266 000 руб. Из них:

- Спиридонову Н.А. -133 000 руб.; - налоговый резидент

- Урбанису Р. - 93 100 РУБ. - неналоговый резидент

- ОАО "Электрозавод" - 39 900 руб.

Сама компания доходов от участия в других организациях не получала.

Определите сумму НДФЛ?

 

 

Задача 5. А.В. Спиридонов работает в ЗАО "Электрозавод" экспедитором с окладом 10 000 руб. в месяц. Детей у Спиридонова нет. ЗАО "Электрозавод" является для Спиридонова основным местом работы.

Прав на получение стандартных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 218 Налогового кодекса РФ, Спиридонов не имеет. Зарплата в ЗАО "Электрозавод" выдаётся сотрудникам 5-го числа следующего месяца.

Кроме того, 12 января 2012 года ЗАО "Электрозавод" выдало Спиридонову беспроцентный заём до конца месяца в сумме 50 000 руб. Деньги Спиридонов полностью вернул в кассу компании 30 января 2012 года.

Рассчитайте сумму НДФЛ?