Определение потребности предприятия в оборотном капитале

Потребность предприятия в собственных оборотных средствах устанавливается в процессе нормирования. Нормирование оборотных средств осуществляется в денежном выражении. Процесс нормирования состоит в разработке двух показателей: норм и нормативов оборотных средств.

Нормы – относительные величины, которые устанавливаются в днях запаса или в процентах к определенной базе и показывают длительность периода, обеспеченного данным видом запасов материальных ресурсов.

Норматив оборотных средств – минимально необходимая сумма денежных средств авансированных в оборотные производственные фонды и фонды обращения, обеспечивающие нормальную работу предприятия.

В процессе нормирования определяются частные нормативы и совокупный норматив. Частный норматив – сумма оборотных средств по отдельному их элементу. Совокупный норматив - сумма всех частных нормативов.

Методы нормирования оборотных средств:

1) аналитический. Применяется, когда в планируемом периоде не предусмотрено существенных изменений в условиях работы предприятия по сравнению с предшествующим;

2) коэффициентный метод. Установление нового норматива на базе старого путем внесения в него изменений с учетом условий производства, снабжения, реализации продукции;

3) метод прямого счета. Его основные этапы: - разработка норм запаса по отдельным видам товарно-материальных ценностей в разрезе отдельных элементов оборотных средств; - нахождение частных нормативов оборотных средств по отдельным элементам; - определение совокупного норматива оборотных средств.

Определение совокупного норматива оборотных средств включает следующие частные нормативы: - по производственным запасам; - незавершенному производству; - расходам будущих периодов; - запасам готовой продукции.

Производственные запасы на предприятии делятся на текущие, страховые, подготовительные и транспортные.

А) Текущие запасы () создаются для обеспечения предметами труда производственного процесса в период между двумя очередными поставками материалов. Текущий запас данного вида материала =0,5*а* , где a – cреднесуточное потребление данного вида материала; - интервал поставок (дней).

Б) Страховой запас () создается на случай нарушения плановых условий поступления и потребления материалов с целью предотвращения перебоев в производстве. = a* , где – среднее время отклонения поставки от планового значения (дней).

В) Подготовительный запас () образуется в тех случаях, когда поступающие на предприятие материалы перед производственным потреблением требуют некоторой подготовки. = a* , где - время, необходимое для подготовки и запуска в производство поступившего материала.

Г) Транспортный запас () учитывает длительность пребывания оплаченных грузов в пути. = a*(), где - время нахождения материалов в пути; - время на оборот платёжных документов.

К незавершенному производству относится незаконченная продукция, находящаяся на различных стадиях производственного процесса. Норматив по незавершенному производству () = * * , где - однодневные затраты на производство валовой продукции; – длительность производственного цикла; - коэффициент нарастания затрат.

Норматив расходов будущих периодов () = + - , где - остаток расходов будущих периодов на начало планируемого периода; - расходы в планируемом периоде, предусмотренные сметами; - расходы будущих периодов, списываемые на затраты в плановом периоде.

Норматив оборотных средств по запасам готовой продукции () = * , где - однодневный выпуск товарной продукции по производственной себестоимости; - норма запаса готовой продукции на складе (дней).

Завершается процесс нормирования установлением совокупного норматива оборотных средств () путем сложения частных нормативов:

= + + +

Далее необходимо сравнить полученный совокупный норматив с совокупным нормативом прошлого периода, чтобы определить, как изменяется потребность предприятия в собственных оборотных средствах в плановом периоде. Разница между нормативами составляет сумму прироста или уменьшения норматива оборотных средств, что находит отражение в финансовом плане предприятия.