Тема 2.5. Анализ формы № 4 «Отчет о движении денежных средств»

Цель работы: выработать умения применять теоретические знания при решении задач, научиться формулировать вывод по результатам анализа.

 

Учебное задание:

1. Решить задачи:

Задача №1

Оцените достаточность денежных средств предприятия на начало и конец анализируемого периода, определите величину чистого притока (оттока) денежных средств.

Задача №2

Используя данные бухгалтерского баланса, проанализируйте движение денежных средств предприятия прямым и косвенным способом. Рассчитайте величину притока (оттока) денежных средств, оцените динамику

поступления и расхода денежных средств. Напишите выводы.

Таблица 1 - Анализ отчета о движении денежных средств прямым методом за 20_ г.

Показатель	Сумма денежных средств, тыс. руб.	Темп роста суммы денеж- ных средств, %	Удельный вес, %
Прошлый год	Отчетный год	Абсолютное отклонение (+,-)	Прошлый год	Отчетный год	Абсолютное отклонение (+,-)
1. Остаток денежных средств на начало года
2. Поступление денежных средств, всего
в том числе по видам деятельности:
текущей
инвестиционной
финансовой
3. Расходование денежных средств, всего
в том числе по видам деятельности:
текущей
инвестиционной
финансовой
4. Остаток денежных средств на конец год

Таблица 2- Движение денежных потоков в организации (косвенный метод)

Показатель	Сумма, тыс. руб.
Движение денежных средств по текущей деятельности:
Чистая прибыль
Сумма амортизации основных средств
Сумма амортизации нематериальных активов
Прирост (снижение) суммы дебиторской задолженности
Прирост (снижение) суммы запасов материальных оборотных активов
Прирост (снижение) суммы кредиторской задолженности
Чистый денежный поток по основной деятельности
Чистый денежный поток по основной деятельности
Инвестиционная деятельность:
Поступления от реализации основных средств
Приобретение основных средств
Рост объёма незавершённого строительства
Капитальные вложения
Рост прочих внеоборотных активов
Чистый денежный поток по инвестиционной деятельности
Финансовая деятельность:
Превышение (снижение) собственного капитала
Рост (снижение) долгосрочных займов
Рост (снижение) краткосрочных кредитов и займов
Целевое финансирование
Чистый денежный поток по финансовой деятельности
Общий чистый денежный поток по всем видам деятельности

 

2. Ответьте на тесты:

Из каких показателей складывается приток денежных средств в форме № 4 «Отчет о движении денежных средств»?

a) выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, основных средств и иного имущества;

б) выручка от продажи продукции, авансы полученные,бюджетные ассигнования, кредиты и займы;

в) выручка от продажи товаров, продукции, основных средств и иного имущества, авансы полученные, кредиты, займы, бюджетные ассигнования, дивиденды, проценты по финансовым вложениям.

 

Какой метод составления формы № 4 «Отчет о движении денежных средств» рекомендован МСФО?

a) прямой;

б) косвенный;

в) по усмотрению предприятия.

 

Какой метод составления формы № 4 «Отчет о движении денежных средств» рекомендован нормативными актами России?

a) косвенный;

б) прямой;

в) по усмотрению предприятия.

 

Какой нормативный акт определяет порядок заполнения и представления формы № 4 «Отчет о движении денежных средств»?

a) Федеральный закон «О бухгалтерском учете»;

б) ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации»;

в) Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации № 34н.

 

В чем суть прямого метода составления формы № 4

«Отчет о движении денежных средств»?

a) раскрытие основных видов денежных поступлений и денежных выплат, сверка прибыли и поступления денежных средств от операционной деятельности;

б) корректировка прибыли и убытка с учетом воздействия неденежных операций, отсрочек и начислений инвестиционных и финансовых потоков;

в) перенос остатков по счетам Главной книги.

 

В чем суть косвенного метода составления формы

№ 4 «Отчет о движении денежных средств»?

a) раскрытие основных видов денежных поступлений и денежных выплат, сверка прибыли и поступления денежных средств от операционной деятельности;

б) корректировка прибыли и убытка с учетом воздействия неденежных операций, отсрочек и начислений инвестиционных и финансовых потоков;

в) перенос остатков по счетам Главной книги.