Тема 12: методы комплексного анализа уровня использования экономического потенциала хозяйствующего субъекта и оценка бизнеса

1. Методы комплексной оценки эффективности использования ресурсов.

2. Факторный анализ комплексного использования ресурсов.

3. Комплексная оценка резервов производства.

 

Методы комплексного анализа и оценка бизнеса

Комплексная оценка хозяйственной деятельности представляет собой ее характеристику, полученную в результате комплексного технико-экономического анализа и отражающую основные аспекты производственных и финансовых процессов.

Так как комплексная оценка общей эффективности деятельности предприятия производится по целой системе показателей, необходимо приведение их к сопоставимому виду. Это выполняется посредством выбора важнейших показателей и их ранжированием, применение системы относительных однонаправленных показателей, использованием балльных оценок.

Процедура комплексной сравнительной оценки включает следующие этапы:

- обоснование цели и задач оценки;

- выбор исходной системы показателей;

- организация и сбор исходной информации;

- расчет и оценка значений частных показателей;

- обеспечение сравнимости оцениваемых показателей;

- обоснование методики оценки;

- расчет комплексной оценки;

- анализ и использование результатов оценки.

К методам сравнительной комплексной оценки относятся следующие: суммирование значений всех показателей, суммы мест, суммы баллов, расстояний, таксонометрический.

Исходной информацией при их использовании служит матрица, элементами которой являются значения показателей. В матрице m объектов и n показателей, по которым проводится оценка. Каждый j-ый показатель на i-ом объекте задан величиной. Таким образом задана матрица X, строки которой характеризуют работу отдельного объекта по n различным показателям.

К исходной матрице добавляется строка, в которой выделяются показатели-стимуляторы и дестимуляторы.

Метод суммирования значений всех показателей. Оценка рейтинга каждого подразделения получается по формуле

Данным методом пользуются в случае одинаковой направленности исходной информации и их общей сопоставимости. Наилучшее подразделение определяется по максимальной сумме показателей-стимуляторов и по минимальной сумме показателей-дестимуляторов.

Метод суммы мест. По исходным данным строится вспомогательная матрица Р. При этом показатели стимуляторы упорядочиваются по убыванию, а показатели-дестимуляторы – по возрастанию. Оценка рейтинга определяется по формуле

Критерий оценки лучшего подразделения: min Ri.

Таблица – Исходные данные

Предприятие	ФО, руб/руб	МЕ, руб/руб	Рентабельность продукции, %	Запас финансовой прочности, руб
	1,5	2,3
	2,3	1,9
	2,9	1,4
	+1	-1	+1	+1

 

Таблица – Определение рейтинга методом суммы мест

предприятие	ФО	МО	Рентабельность	Запас финансовой прочности	Сумма баллов	Рейтинг
	+	-	+	+

 

Метод суммы баллов. При построении балльных оценок, кроме исходных данных о значениях показателей, задаются шкалы для оценки каждого показателя. Наиболее распространенными являются непрерывные и дискретные шкалы. Они характеризуются минимальным и максимальным количеством баллов. Дискретная шкала задает определенное число уровней оценок (баллов) с помощью которых оценивается показатель. В этом случае выбирается целочисленные балльные оценки. Например, производительность труда может оцениваться одним из шести чисел: 0, 1, 2,3, 4, 5,6., а качество продукции – одним из трех чисел: 0,1,2.

В случае непрерывной шкалы оценки могут принадлежать любой точке некоторого отрезка, который определяет шкалу данного показателя. Если заданы шкалы оценок по каждому показателю и способы оценки, то можно построить вспомогательную матрицу В, где элементами матрицы служат балльные оценки соответствующих показателей. Оценка рейтинга каждого подразделения определяется по формуле

Критерий оценки наилучшего подразделения max Ri.

Таблица – Интервал шкальных оценок

Показатель	интервал	Бальная оценка	Показатель	интервал	Бальная оценка	Показатель	интервал	Бальная оценка	Показатель	интервал	Бальная оценка
ФО	0-1		ЗФП	0-200		МЕ	3-2.1		Rent	0-10
	1.1-2			201-400			2-1.1			11-20
	2.1-3			401-600			1-0			21-30
				601-800						31-40
				801-1000

 

Таблица – Определение рейтинга методом суммы баллов

предприятие	ФО	МЕ	Рентабельность продукции	ЗФП	Сумма баллов	Рейтинг

 

Относительную значимость показателей в рассматриваемом методе можно задавать с помощью соответствующих нижних и верхних границ в шкалах оценок. Метод суммы баллов требует разработки большого числа шкальных оценок, которые необходимо согласовывать между собой.

Метод расстояний. В данном методе требуется определить предприятие-эталон. Это реально не существующее подразделение характеризуется наилучшими значениями по каждому показателю среди всех имеющихся. По показателям-стимуляторам выбирается максимальное, дестимуляторам – минимальное. Оценка рейтинга определяется по формуле:

Оценка рейтинга вычисляется как квадрат расстояния между двумя точками в м-мерном пространстве, координаты первой – это значения показателей подраздаления-эталона, координаты второй – показатели подразделения.

Критерий оценки наилучшего подразделения: min Ri

Предприятие	ФО	МЕ	Рентабельность	ЗФП	Место
	1.5	2.3
	2.3	1.9
	2.9	1.4
	+	-	+	+
Эталон	2.9	1.4

 

Р1 = √(2.9-1.5)² + (1.4-2.3)2 + (35-35)2 + (920-20)2 = 900

Р2 = √(2.9-2.9)2 + (1.4 – 1.9)2 + (35-30)2 + (920-600)2 = 320

Р3 = √(2.9-2.9)2 + (1.4-1.4)2 +(18-35)2 = 17

Лучшим считается предприятие 3

Метод расстояний наиболее формализованный из рассмотренных выше. Он легко позволяет учитывать значимость показателей. Однако этот метод имеет недостатки.