Декларация по налогу на прибыль

За 2016 год декларацию по налогу на прибыль сдают по обновленной форме (утв. приказом ФНС от 19 октября 2016 г. № ММВ-7-3/572).

В налоговом учете проценты по долговым обязательствам любого вида включают во внереализационные расходы независимо от характера займа, кредита – текущего или инвестиционного (подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ).

Расходом признают сумму процентов, начисленных за фактическое время пользования заемными средствами, но не выше фактической.

Проценты по заемным обязательствам, связанным со строительством, в декларации по налогу на прибыль отражают:

– в листе 02 по строке 040 «Внереализационные расходы»;

– в приложении № 2 к листу 02 по строкам 200, 201.

Например, сумма начисленных процентов по кредитам – 700 000 руб. Как застройщик отразит их в декларации, смотрите в образце выше.

Если выручки от иной деятельности нет, в декларации по налогу на прибыль получится убыток (в сумме этих процентов). Его можно перенести на будущее (ст. 283 НК РФ). То есть уменьшить базу по налогу на прибыль в следующих периодах (с 2017 года не более чем на 50% – п. 2.1 ст. 283 НК РФ).

Пояснительное письмо

Из-за разного порядка отражения процентов по займам и кредитам возникнет несоответствие: в бухучете убытка нет, в налоговом – есть. Налоговиков также заинтересует, почему в декларации нет выручки и затрат.

Налоговики потребуют пояснений.

Составьте пояснительное письмо и укажите в нем нормы законодательства, которыми вы руководствовались при составлении отчетности. К письму приложите копии налоговых регистров по доходам и расходам, которые подтвердят, что данные налогового учета соответствуют данным, отраженным в декларации.

Образец письма – выше.

Важные цифры для взносов и детских пособий в 2017 году

 

 

Скачать памятку

Материалы для скачивания:

• 3_UVS_40.pdf 3 MБ

 

Три решения на случай, если главбух в марте уходит в декрет

Юлия ВЕРЕВКИНА, эксперт журнала «Учет в строительстве»

Главное в статье

1. Что делать, если главбух не стала переносить декретный отпуск на другой период
2. Как принять на работу совместителя или нового работника на время декрета главбуха – образец
3. Как заключить договор на ведение учета со специальной компанией – рекомендации

Главный бухгалтер ушла в декретный отпуск и отказалась делать годовой отчет. Как компании быть в такой ситуации?

Можно ли передвинуть декрет

Когда главбух уходит в декретный отпуск, перед руководителем встает острый вопрос: как же теперь вести учет и сдавать отчетность? Но отказать главному бухгалтеру в декрете нельзя. Также вы не вправе заставить его сначала сдать отчетность, к примеру годовую. Иначе это будет нарушением Трудового кодекса РФ и прав работника. За это компании грозит два штрафа:

Важно знать

Продлить декретный отпуск на количество дней, когда сотрудница продолжала работать после 30 недель, нельзя (решение Верховного суда РФ от 14 ноября 2012 г. № АКПИ12-1204)

1) за отказ в предоставлении декретного отпуска – до 50 000 руб. (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ);

2) за невыплату пособия – до 50 000 руб. (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ).

А если не платить декретное пособие и сотрудница напишет об этом жалобу в прокуратуру, то возможен штраф на руководителя – до 500 000 руб. (п. 2 ст. 145.1 УК РФ).

Главбух может добровольно перенести дату начала декретного отпуска на более поздний срок по сравнению с тем, который врач указал в больничном. Ведь декретный отпуск работодатель предоставляет не только на основании больничного, но и заявления работницы (ч. 1 ст. 255 ТК РФ). В нем она напишет дату, с которой надо ее отпустить. Но в этом случае пособие вы выплатите не за 140, а за меньшее количество календарных дней.