Анализ динамики показателей прибыли ОАО «ГАЗПРОМБАНК»

Анализ динамики и структуры показателей прибыли будет проводиться на основе показателей прибыли коммерческого банка ОАО «Газпромбанк».

 

Таблица 2 - Показатели прибыли ОАО «Газпромбанка» за 2013 - 2015 гг.

№	Показатели	Года
	Процентные доходы
	Процентные расходы
	Чистые процентные доходы
	Изменение резерва на возможные потери по ссуда, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенных на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам	-12831478	-51732114	-171652201
	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери			-70044054
	Чистые доходы от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убытки	-6127846	-12190132
	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи		-2078936	-1416144
	Чистый доход от операций с иностранной валютой	-2186101
	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты		-8498424
	Доходы от участия в капитале других юридических лиц
	Комиссионные доходы
	Комиссионные расходы
	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи	-8446597	-6568178	-12507029
	Изменения резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения	-82167	-391170
	Изменение резерва по прочим потерям	-592642	-4249695
	Прочие операционные доходы
	Чистые доходы (расходы)			-557736
	Операционные расходы
	Прибыль (убыток) до налогообложения			-57862600
	Возмещение (расход) по налогам		-6719769	-11800777
	Прибыль (убыток) после налогообложения			-46061823

*данные в таблице приведены в тыс. руб.

 

Представленные в таблице 2 данные взяты из консолидированного отчета о прибылях и убытках ОАО «Газпромбанк».

Начнем с анализа 2013 и 2014 года

Будут рассчитываться следующие показатели: темп роста (цепной), абсолютные изменения, темп прироста.

Цепной темп роста: Т_р^ц= *100, показывает отношение последующего года к предыдущему, умноженному на 100, если показатель ищется в процентах, как в нашем случае.

Например, Т_р^ц= *100 =

Значение процентного дохода 277883998 является значением последующего года, то есть 2014, следовательно, число 218889930 это процентный доход 2013 года. В результате получаем, что процентный доход 2014 года по отношению к 2013 году составил 126,95%.

Те же действия проводятся со следующими данными таблицы. Проведя расчеты, можно сказать, что показатели 7-9, 20 имеют отрицательные темпы роста.

Абсолютные изменения = Фактический период - Базисный период; Показывает, на сколько единиц фактический период превышает (недостает) базисный период. Например, абсолютные изменения процентных расходов = 180717470 – 218889930 = 58994068 тыс. руб., где число 180717470 – фактический период (или 2014 год), а число 218889930 – базисный период (или 2013 год). В результате мы видим, что фактический период превысил базисный на 58994068 тыс. руб. Проведя расчёты, видим, что показатели под номерами 4-7,9,14,15,17,19-21 имеют отрицательные значения.

Темп прироста: Т_пр=Т_р-100; показывает, на сколько процентов увеличился или уменьшился тот либо иной показатель по сравнению с предыдущим значением. Например, Т_пр чистого процентного дохода составляет = 115,55 - 100 = 15,55%. Это говорит о том, что чистый процентный доход в 2014 году увеличился на 15,55%, по сравнению с 2013 годом.

Из расчетов видно, что прироста в 2014 году не имели такие показатели, как: чистые процентные доходы после создания резерва на возможные потери; чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи; чистый доход от операций с иностранной валютой; чистые доходы от переоценки иностранной валюты; изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи; чистые доходы (расходы); возмещение (расход) по налогам; прибыль (убыток) до налогообложения; прибыль (убыток) после налогообложения.

Наиболее значимые изменения в положительную сторону оказали следующие показатели: процентные доходы, которые выросли в 2014 году на 26,95%; чистые процентные доходы; чистые доходы от операций с финансовыми активами и ценными бумагами; комиссионные доходы и прочие операционные доходы, эти показатели улучшили свое положение в 2014 году по сравнению с 2013 годом.

Увеличение процентных, комиссионных и операционных расходов, уменьшение чистых процентных доходов после создания резерва на возможные потери; чистых доходов от операций с иностранной валютой; прочих операционных доходов; чистых доходов от операций с иностранной валютой и ее переоценки; чистых доходов ведут к изменениям в отрицательную сторону.

Из вышеперечисленного можно сделать следующий вывод, что большая часть операций банка не приносит доход, однако наблюдается и положительная динамика в показателях, которые перешли границу из отрицательных значений в положительные (например: чистые доходы от операций с иностранной валютой).

В целом можно сказать, что прибыль после налогообложения в 2014 году сократилась на 1559128 тыс. руб. по сравнению с 2013 годом, это говорит об отрицательной динамике, а следовательно об ухудшении финансового положения кредитной организации. Такой динамике поспособствовало ряд причин, основной из которых является уменьшение доходов и увеличение расходов.

Таблица 3 - Анализ динамики прибыли с 2013-2014 гг.

№	Показатели			Тр, %	Изменения	Тпр, %
	Процентные доходы			126,95		26,95
	Процентные расходы			134,06		34,06
	Чистые процентные доходы			115,55		15,55
	Изменение резерва на возможные потери по ссуда, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенных на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам	-12831478	-51732114	403,16	-38900636	303,16
	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери			63,76	-25820922	-36,23
	Чистые доходы от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убытки	-6127846	-12190132	198,93	-6062286	98,93
	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи		-2078936	-93,08	-4312391	-193,08
	Чистый доход от операций с иностранной валютой	-2186101		-850,43		-950,43
	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты		-8498424	-140,11	-14563692	-240,11
	Доходы от участия в капитале других юридических лиц			573,24		473,24
	Комиссионные доходы			107,93		7,93
	Комиссионные расходы			134,31		34,31
	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи	-8446597	-6568178	77,76		-22,23
	Изменения резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения	-82167	-391170	476,06	-309003	376,06
	Изменение резерва по прочим потерям	-592642	-4249695	717,07	-3657053	617,07
	Прочие операционные доходы			119,18		19,18
	Чистые доходы (расходы)			83,05	-13409147	-16,94
	Операционные расходы			113,43		13,43
	Прибыль (убыток) до налогообложения			35,57	-19892069	-64,42
	Возмещение (расход) по налогам		-6719769	-57,86	-18332941	-157,86
	Прибыль (убыток) после налогообложения			91,9	-1559128	-8,09

 

 

Проведем анализ 2014 и 2015 года.

Будут рассчитываться те же показатели, что и при предыдущем анализе (темп роста (цепной), абсолютные изменения, темп прироста).

Цепной темп роста: Т_р^ц= *100 =

Значение процентного дохода 381001125 является значением последующего года, то есть 2015, следовательно, число 227883998 это процентный доход 2014 года. В результате мы получаем, что процентный доход в 2015 году составил 167,19%.

Те же действия мы проводим со следующими данными нашей таблицы. Проведя расчеты, можем сказать, что показатели: 5; 17; 19; 21, имеют отрицательные темпы роста.

Абсолютные изменения=Фактический период - Базисный период. Например, абсолютные изменения процентных расходов = 279392978 – 180717470 = 98675508 тыс. руб., где число 279392978 – фактический период (или 2015 год), а число 180717470 – базисный период (или 2014 год). В результате мы видим, что фактический период превысил базисный на 98675508 тыс. руб. Проведя расчёты, видим, что показатели под номерами 4,5,8,10,13,16,17,19-21 имеют отрицательные значения.

Темп прироста: Т_пр=Т_р-100. Например, Т_пр чистого процентного дохода составляет = 104,57 - 100 = 4,57%. Это говорит о том, что чистый процентный доход в 2015 году увеличился на 4,57%, по сравнению с 2014.

Из расчетов видно, что прироста в 2015 году не имели такие показатели, как: чистые процентные доходы после создания резерва на возможные потери; чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи; чистый доход от операций с иностранной валютой; доходы от участия в капитале других юридических лиц; прочие операционные доходы; чистые доходы (расходы); прибыль (убыток) до налогообложения; прибыль (убыток) после налогообложения.

Наиболее значимые изменения в положительную сторону оказали следующие показатели: процентные доходы, которые выросли в 2015 году на 67,19%; чистые доходы от операций с финансовыми активами и ценными бумагами и чистые доходы от переоценки иностранной валюты, эти показатели улучшили свое положение в 2015 году.

Увеличение процентных, комиссионных и операционных расходов, а так же увеличение возмещений по налогам и уменьшение чистых процентных доходов после создания резерва на возможные потери; чистых доходов от операций с иностранной валютой; прочих операционных доходов; чистых доходов ведут к изменениям в отрицательную сторону.

Из вышеперечисленного можно сделать следующий вывод, что большая часть операций банка не приносит дохода, однако наблюдается и положительная динамика в показателях, которые перешли границу отрицательных значений в положительные (например: чистые доходы от операций с финансовыми активами и чистые доходы от переоценки иностранной валюты).

В целом мы видим, что прибыль после налогообложения в 2015 году стала отрицательной, основной причиной данного ухудшения стало уменьшение доходов и значительное увеличение расходов.

Отсюда, мы можем судить о том, что у банка не осталось денежных средств, которые находились бы в свободном распоряжении.

В 2014 году показатели так же имеют отрицательные значения, но при этом прибыль после налогообложения положительная, на это могло повлиять то, что в данном году были меньше затраты на процентные и комиссионные расходы, а также значительно большие доходы по некоторым операциям банка, что очень важно. Отсюда можно сделать вывод, что ситуация 2015 года сравнительно хуже по показателям прибыли, чем в 2014 году.

 

Таблица 3 - Анализ динамики прибыли с 2014-2015 гг.

№	Показатели			Тр, %	Изменения	Тпр, %
	Процентные доходы			167,19		67,19
	Процентные расходы			154,6		54,6
	Чистые процентные доходы			104,57		4,57
	Изменение резерва на возможные потери по ссуда, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенных на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам	-51732114	-171652201	331,8	-119920087	231,8
	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери		-70044054	-154,16	-115478468	-254,16
	Чистые доходы от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убытки	-12190132		150,47		250,47
	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи	-2078936	-1416144	68,12		-31,88
	Чистый доход от операций с иностранной валютой			70,55	-5474754	-29,45
	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	-8498424		133,24		233,24
	Доходы от участия в капитале других юридических лиц			95,85	-950831	-4,15
	Комиссионные доходы			123,62		23,62
	Комиссионные расходы			105,73		5,73
	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи	-6568178	-12507029	190,42	-5938851	90,42
	Изменения резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения	-391170		92,4		192,4
	Изменение резерва по прочим потерям	-4249695		50,06		150,06
	Прочие операционные доходы			81,17	-423276	-18,83
	Чистые доходы (расходы)		-557736	-0,85	-66276147	-100,85
	Операционные расходы			104,69		4,69
	Прибыль (убыток) до налогообложения		-57862600	-526,84	-68845591	-626,84
	Возмещение (расход) по налогам	-6719769	-11800777	175,61	-5081008	75,61
	Прибыль (убыток) после налогообложения		-46061823	-260,2	-63764583	-360,2

 

 

По проведенному анализу, можно сказать, что ситуация с 3013 на 2015 год существенно изменилась, поскольку прибыль после налогообложения имеет отрицательно значение и составила -46061823 тыс. руб.

Как говорилось выше, у банка не осталось денежных средств, которыми он бы мог распоряжаться на выплату дивидендов, формирование резервов и другие потребности. Показатели 2013 года имеют значительно меньше отрицательных показателей, нежели в 2015 году, следовательно, за 2013 год мы имеем прибыль, а не убыток. Отсюда можно сделать вывод, что показатели за 2015 год ухудшились по сравнению с показателями за 2013 год.