ПМ 03. Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

Наименование тем профессионального модуля	Количество дней
Тема 1. Ознакомление с системой налогообложения организации.
Тема 2. Налоговая отчетность организации.
Тема 3. Расчет уплачиваемых налогов и сборов.
Тема 4. Расчет уплачиваемых страховых взносов по взносам во внебюджетные фонды и в фонд страхования от несчастных случаев на производстве.
Тема 5. Сравнительный анализ учетной политики для целей налогового учета с учетной политикой для целей бухгалтерского учета
Всего часов:	6 (36 часов)

Тема 1. Ознакомление с системой налогообложения организации

ü Дать характеристику применяемой системы налогообложения

_____________________________________________________________________________.....

ü Нормативные документы, регулирующие порядок налогообложения на предприятии

_____________________________________________________________________________

 

ü Характеристика налогового органа, поставившего на учет данную организацию (наименование и код ИФНС (МИФНС)). Дата регистрации, налоговые реквизиты предприятия: ИНН, КПП, ОКТМО и т.д.)

_____________________________________________________________________________

ü Перечислить налоги (в таблице), уплачиваемые организацией и провести анализ налоговой нагрузки (преставать в виде диаграммы, схемы и т.д.)

Таблица 14

Состояние расчетов по налогам в бюджеты всех уровней

Наименование налога	Сумма налога годовая, руб.	Удельный вес, %
Налог на прибыль организаций
Налог на добавленную стоимость
Налог на имущество организаций
Транспортный налог
Земельный налог
Иные налоги и обязательные платежи
Итого:	?	100%

 

 

 

Рис. 1 Структура налогообложения в ООО «Сфера»

ü Синтетический учет уплачиваемых налогов и сборов организации (перечислить счета (субсчета) бухгалтерского учета из действующего рабочего плана счетов в организации и заполнить таблицу)

_____________________________________________________________________________

 

Таблица 15

Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни по начислению и перечислению налогов и сборов

№ п/п	Документ (основание)	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
3.
4.
…

Тема 2. Налоговая отчетность организации

ü Состав налоговой отчетности (таблица):

Таблица 16

Состав налоговой отчетности за отчетный период

№ п/п	Состав налоговой отчетности	Сроки представления налоговой отчетности	Сроки уплаты авансового платежа
1.
2.
...

Таблица 17

Состав налоговой отчетности за налоговый период

№ п/п	Состав налоговой отчетности	Сроки представления налоговой отчетности	Сроки уплаты налога
3.
4.
...

ü Виды налоговых правонарушений и расчет штрафных санкций за нарушение налогового законодательства, сроков представления налоговой отчетности (перечислить правонарушения и показать расчет штрафов)

_____________________________________________________________________________

Таблица 18

Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни по начислению и перечислению штрафных санкций за налоговые правонарушения

№ п/п	Документ (основание)	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
5.
…

 

Приложите:

- Налоговую отчетность (за отчетный период (месяц, квартал, полугодие, 9 месяцев);

- Налоговую отчетность за налоговый период

- Форму 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица»

- Платежные поручения о перечислении налогов и сборов в бюджет;

Тема 3. Расчет уплачиваемых налогов и сборов

ü Элементы налогообложения (НДС, НДФЛ, Налог на прибыль организаций, Транспортный налог, Налог на имущество организаций, Земельный налог, ЕНВД, УСН, ЕСХН и т.д.)

Таблица 19

Основные элементы налогообложения

№ п/п	Название налогов и сборов	Основные элементы налогообложения
Объект налогообложения	Налоговая база (НБ)	Налоговые ставки (НС)	Налоговые льготы (НЛ)
1.
2.
...

 

ü Расчет уплачиваемых налогов и сборов (показать расчет каждого налога по формуле, на основании налоговых деклараций)

например,

1) Расчет НДС:

НДС к уплате (к возмещению) = НДСначис. - НВ

НДС начис. = НБ х НС,

где НБ - налоговая база, НС - налоговая ставка, НВ - налоговый вычет

НДС начис. = 100 000 х 18% =136 000 руб., НВ = 80 000 руб., НДС к уплате = 136000 - 80 000 = 56 000 руб.