Некоторые исключения из правил

Иногда допустимо оставлять в кассе сумму, превышающую принятые ограничения.

Это возможно в следующие периоды: нерабочие дни, сюда относятся выходные и всевозможные праздничные дни.

Дни выплат

Это время выдачи зарплаты и прочих денежных выплат сотрудникам. Максимальный срок — 5 дней.

Кроме того, с начала лета 2014 года вошли в силу изменения. Теперь расчет лимита кассы могут не вести вообще:

· индивидуальные предприниматели

· малые организации

Под малыми организациями подразумеваются компании, которые держат в штате менее 100 сотрудников и имеют выручку, не превышающую 400 млн рублей в год.

Вышеуказанные предприятия устанавливают кассовый лимит по желанию. В случае же отказа от него, необходимо утвердить приказ об отмене.

При несоблюдении установленных норм.

Несоблюдение предписаний порядка ведения операций с кассой причисляется к административным правонарушениям.

Поэтому при обнаружении в кассе суммы, превышающей установленный предел, налагается штраф.

Для должностных лиц штраф за превышение лимита кассы может составлять от 4000 до 5000 рублей.

Для юридических лиц — от 40 000 до 50 000 рублей.

Принципы расчета кассового лимита

Расчет лимита кассы производится самостоятельно. Однако все вычисления соответствуют строго регламентированным формулам. Это гарантирует отсутствие какой-либо произвольности и позволяет наиболее оптимально определить необходимый размер суммы.

Вычисления кассового лимита основываются на денежном обороте предприятия. При расчете следует принять во внимание:

· объем наличных с продажи товаров

· тип и количество оказанных услуг

· все выполненные работы

Если организация относится к вновь созданным, то все величины предполагаемы. Это же касается и ИП.

Формулы расчета

На данный момент посчитать лимит кассы возможно по двум формулам:

Вычисления на основе выручки

L = V/P * Nc

Обозначения:

L — размер принятого кассового лимита наличных.

V — количество средств, вырученных с продаж товаров либо услуг за период расчета.

P — период проведения расчета (сюда войдут все дни работы, включая неофициальные).

Nc — число рабочих дней, пришедшихся на промежуток между приходом наличных и днем их сдачи в банк (длительность периода — не более 7 суток; не более 14 — при отсутствии банка в населенном пункте).

Вычисления на основе выдачи наличных

L = R/P * Nn

Обозначения:

L — размер принятого кассового лимита наличных.

R — общий объем расходов наличных средств за расчетный период (кроме выплат сотрудникам).

P — период проведения расчета (все дни работы, включая неофициальные).

Nn — число рабочих дней, пришедшихся на промежуток между выводом средств с банковского счета (длительность периода — не более 7 суток; не более 14 — при отсутствии банка в населенном пункте).

Оба способа подсчета равнозначны. Поэтому выбрать можно любой. Главное, ориентироваться на тот, что наиболее выгоден для компании.

Тема 3 Формы кассовых и банковских документов, правила их оформления

Кассовые документы банка - это формы документов, установленные Положением Банка России №318-П, Инструкциями №131-И и №136-И, Указанием №2054-У и которые применяются для оформления кассовых операций в коммерческом банке. Приходные кассовые документы, расходные кассовые документы, кассовые журналы, отчетные справки, реестры операций, ведомости к сумкам, накладные к сумкам, акты пересчета - всё это кассовые документы.

Кассовые документы, кассовая книга, книга учета денежных средств могут оформляться двумя способами:

· ·на бумажном носителе;

· ·с применением технических средств, предназначенных для обработки информации, включая персональный компьютер и программное обеспечение.

При этом кассовые документы распечатываются на бумажном носителе. Как и раньше, внесение исправлений в кассовые документы не допускается.

Мемориальный ордер

Мемориальный ордер - банковский документ для оформления бухгалтерской записи на основании данных первичного учетного документа. Форма мемориального ордера утверждена Указанием ЦБ РФ от 29.12.2008 №2161-У «О порядке составления и оформления мемориального ордера». Мемориальный ордер составляется для оформления бухгалтерских записей в случаях, когда форма первичного учетного документа, на основании которого осуществляется бухгалтерская запись, не содержит реквизитов (полей) для указания счетов, по дебету и кредиту которых совершаются бухгалтерские записи. Использование мемориального ордера в качестве расчетного документа не допускается (то есть при затрагивании клиентских банковских счетов должны использоваться платежные поручения, платежные требования, банковские ордера и другие расчетные документы).