Внутренний контроль его основные задачи и функции

Обязательные процедуры внутреннего контроля, прежде всего, направлены на выявление операций, совершаемых физическими или юридическими лицами с целью легализации (отмывания) криминальных доходов или финансирования терроризма.

Кроме того, внутренний контроль предусматривает фиксирование и дальнейшее хранение полной информации касаемо проведенной операции (дата, сумма, основание), а также сведений о ее участниках. Учет и хранение данной информации позволяют оперативно восстановить сведения о совершенной операции в случае возникновения оснований полагать, что она нелегитимна.

Можно выделить следующие задачи внутреннего контроля:

· Предупреждение совершения незаконных и экономически нецелесообразных хозяйственных операций на стадии принятия управленческих решений (предварительный контроль);

· Предупреждение возникновения отклонений, нарушающих установленный нормативными и плановыми документами режим функционирования объекта;

· Определение фактического состояния объекта или его части в данный момент;

· Контроль процессов, происходящих на предприятии;

· Выявление и диагностика проблем в организации при изменении внешней и внутренней среды;

· Контроль разработки и реализации тактических целей отдельными структурными подразделениями, оценка их соответствия стратегическим направлениям деятельности предприятия;

· Проверка выполнения принятых управленческих решений;

· Оценка качества осуществления планирования, учета, организации, анализа;

· Контроль за выполнением функциональных обязанностей как конкретных исполнителей, так и функциональных подразделений, руководителей всех уровней управления;

· Экспертная оценка стратегических направлений развития предприятия.

Функции службы внутреннего контроля:

· Мониторинг эффективности процедур внутреннего контроля, а также представлению рекомендаций по их усовершенствованию.

· Исследование финансовой и управленческой информации. Эта функция включает в себя обзорную проверку средств и способов, используемых для сбора, измерения, классификации этой информации и составления отчетности на ее основе.

· Контроль экономности, эффективности и результативности, включая нефинансовые средства контроля проверяемого лица.

· Контроль за соблюдением законодательства Российской Федерации, нормативных актов и прочих внешних требований, а также внутренних требований руководства.

Правила внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ разрабатываются с учетом рекомендаций, утверждаемых Правительством РФ, а для кредитных организаций - Центральным банком РФ, и утверждаются в соответствии с порядком, установленным Правительством РФ.

19. Методы сбора и анализа информации о деятельности клиента финансового учреждения

Организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны представлять в уполномоченный орган информацию по операциям, подлежащим обязательному контролю, не позднее рабочего дня, следующего за днем совершения операции.

В случае если у работников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что какие-либо операции осуществляются в целях легализации (отмывания) преступных доходов или финансирования терроризма, эта организация не позднее дня, следующего за днем выявления таких операций, обязана направлять в уполномоченный орган сведения о таких операциях.

Субъектами, представляющими информацию об операциях с денежными средствами или иным имуществом, являются:

• кредитные организации;

• профессиональные участники рынка ценных бумаг;

• страховые организации и лизинговые компании;

• организации федеральной почтовой связи;

• ломбарды;

• организации, осуществляющие скупку, куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий и т.д.;

Таким образом, основным критерием для включения организации в число сообщающих организаций является вид ее деятельности.

Важнейшей задачей Росфинмониторинга является создание единой информационной системы в сфере ПОД/ФТ.

1. Информационная система ПОД/ФТ, созданная в Росфинмониторинге, обеспечивает сбор и обработку информации, получаемой от организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, органов государственной власти РФ и подразделений финансовой разведки иностранных государств.

После получения сообщений об операциях, подлежащих обязательному контролю, и подозрительных сделках, информационно-технологическая система Росфинмониторинга проверяет корректность составления сообщения.

2. На втором этапе полученные сообщения анализируются программным обеспечением Росфинмониторинга. С использованием алгоритмов сообщения группируются на основе различных критериев, таких как подозреваемое лицо, характер операции и региональные риски.

3. Далее сообщения анализируются для дальнейшего расследования. В ходе анализа сообщений Росфинмониторинг может проверять получаемую информацию, направляя запрос в другой федеральный или региональный орган исполнительной власти.