Модель расчетов с персоналом

Моделирование накладных расходов мы начнем с расчетов с персоналом, поскольку для технологических компаний это одна из основных статей расходов. Создадим в нашей книге лист «Модель расчетов с персоналом» и начнем последовательно ее заполнять.

Рисунок 7. Планирование штатной численности персонала

«Планирование штатной численности» – так будет называться первый раздел модели. Выглядит он, как показано на рис. 7. Расчеты с персоналом, как и продажи, мы начинаем планировать в натуральных показателях, то есть в данном случае в количестве штатных единиц. Для бурно растущих компаний, к каковым, несомненно, относится и ООО «Ромашка», это достаточно сложная задача, так как рост продаж неизбежно влечет за собой рост штатной численности и очень важно адекватно оценить эту численность на столь далеком горизонте планирования. Соответственно, в первом разделе модели расчетов с персоналом мы делаем следующее:

• прописываем штатную структуру компании, включая штатные единицы, которых пока нет, но которые планируются в будущем;
• указываем должностной оклад для каждой штатной единицы;
• планируем количество сотрудников по каждой штатной единице на все 120 месяцев (10 лет) прогнозного периода.

«Планирование фонда оплаты труда». После того как мы определились со штатной численностью, необходимо сделать следующий шаг и запланировать фонд оплаты труда. Зная количество сотрудников и зарплату по каждой штатной единице, сделать это для нас не составит труда, что наглядно проиллюстрировано на рис. 8. Эта таблица получена путем перемножения данных о штатной численности и зарплате по каждой штатной единице. Так что подробно разбирать ее не будем.

Рисунок 8. Планирование фонда оплаты труда

«Планирование премиальной части оплаты труда». Помимо фиксированного оклада сотрудники нашей компании могут получать бонусы, привязанные к результатам их деятельности. Допустим, в нашем случае сотрудники получают бонус, зависящий от величины отгрузки услуг клиентам, в размере 10 процентов от отгрузки. Эту статью расхода следует прописать в отдельном разделе модели расчетов с персоналом по оплате труда, как показано на рис. 9. Сумма продаж берется из листа «Модель продаж».

Рисунок 9. Планирование бонусов сотрудников

«Планирование налогов на фонд оплаты труда». Поскольку расчеты с персоналом облагаются соответствующими налогами, целесообразно расчет этих налогов также произвести в модели расчетов с персоналом (коль скоро вся необходимая информация у нас для этого есть). Добавим еще один раздел в нашу модель и заполним его, как показано на рис. 10. В этом примере процент налогов от величины ФОТ задается для каждого месяца отдельно, что позволяет закладывать различную величину эффективной ставки налогов для различных периодов. Если же необходимости в этом нет, можно просто умножать величину расходов на оплату труда (включающую как фиксированную, так и переменную часть) на некую постоянную величину, например на 30 процентов.

Рисунок 10. Планирование налогов на фонд оплаты труда

«Планирование прочих расходов на персонал». Заложим в нашу модель расходов на персонал еще один раздел «Прочие расходы на персонал». Практика показывает, что помимо зарплаты содержание персонала предполагает иные расходы, в частности социальный пакет сотрудника (ДМС, фитнес и т.п.). Заложим на эти цели 1,5 процента от оборота, как показано на рис. 11.

Рисунок 11. Планирование прочих расходов на персонал

Таким образом, в модели расчетов с персоналом мы сформировали все расходы, связанные с содержанием персонала, как прямые расходы на оплату труда (оклады, бонусы), так и сопутствующие (налоги, соцпакет).