Прием наличных денег кассой банка и учет кассовых операций

Прием наличных денег от клиентов в кассу банка произво­дится менеджерами операционного управления по «Объявлению на взнос наличными деньгами», которое заполняется в одном экземпляре.

В «Объявлении на взнос наличными деньгами» указываются следую­щие реквизиты:

—наименование банка, принимающего деньги;

—номер и дата «Объявления на взнос наличными деньгами»;

—сдаваемые банкноты по достоинствам, количество и сумма;

—общая сумма банкнот и монет цифрами;

—общая сумма банкнот и монет прописью;

—номер лицевого счета и наименование хозяйствующего субъекта.
«Объявление на взнос наличными деньгами» должно быть подписано клиентом и указана дата заполнения.

Заполненную форму «Объявления на взнос наличными деньгами» клиент передает менеджеру операционного управления.

Менеджер операционного управления, обслуживающий клиента, при­няв «Объявление на взнос наличными деньгами», обязан:

—проверить правильность оформления «Объявления на взнос налич­ными деньгами»;

—сличить сумму, проставленную на документе цифрами, с суммой,
указанной прописью;

—номер лицевого счета и наименование хозяйствующего субъекта;

—подпись;

— произвести регистрацию в журнале по приходу.

После проверки и регистрации «Объявления на взнос наличными день­гами» менеджер передает «Объявление на взнос наличными деньгами» внутренним порядком в кассу для приема наличных денег от вносителя.

Кассир приходной кассы, получив два экземпляра «Объявления на взнос на личными деньгами», обязан проверить:

—количество и сумму банкнот и монет, указанных в «Объявлении на взнос наличными деньгами» по достоинствам;

—сличить соответствие сумм цифрами и прописью;

—проверить наличие всех реквизитов (дату, номер лицевого счета,
наименование хозяйствующего субъекта, подпись вносителя).

При возврате кассиром внутренним порядком «Объявления на взнос наличными деньгами» менеджер операционного управления вы­черкивает в кассовом журнале первоначально указанную сумму и запи­сывает новую сумму взноса, оформляет вновь полученные документы и передает их в кассу.

На основании принятых документов кассир составляет справку «Справка кассира приходной кассы о сумме принятых денег», с указанием на обороте справки принятых достоинств, суммы. Справка подписывается кассиром, и кассовые обороты, указанные в ней, сверя­ются с записями в кассовом журнале менеджера операционного управле­ния. Сверка оформляется подписями кассира в кассовых журналах и менеджера операционного управления на справке.

После сводки кассы заведующий кассой передает кассовые докумен­ты по приходу вместе с приложениями для формирования и брошюров­ки одному из кассовых работников.

Кассовые документы должны быть сформированы не позднее следу­ющего рабочего дня в отдельные папки за каждый день. Суммовые дан­ные сброшюрованных документов подсчитываются, ленты подсчета по приходу, подписанные работником, производившим подсчет, помеща­ются в папку впереди документов.

Для учета принятых банкнот и монет кассиру необходимо вести жур­налы, ведомости, где должны быть указаны:

—достоинство принятых банкнот и монет;

—категория принятых банкнот и монет (годные, ветхие, поврежден­
ные, изъятые из обращения банкноты и монеты, потерявшие законную
силу платежного средства);

—сумма принятых банкнот и монет.

Приход банкнот и монет, внесенных клиентом в кассу банка, отража­ется проводкой:

ДТ 1001 (031) «Наличность в кассе» КТ — счет клиента.

1. Выдача наличных денег кассой банка.

Выдача наличных денег из кассы банка клиентам произво­дится по денежным чекам.

Денежный чек принимается менеджерами операционного управления, которые проверяют:

—наличие средств на счетах клиентов;

—наличие подписей должностных лиц банка, имеющих право разрешать выдачу денег, и тождественность этих подписей имеющимся образ­цам подписей;

—печать;

—сверяет номер контрольной марки к чеку;

—сличает сумму, проставленную на документе цифрами, с суммой, указанной прописью, дату выдачи, печать;

—наличие сведений о предъявлении паспорта.

Для совершения расходных операций заведующий кассой выдаст под расписку в книге «Книга учета принятых и выданных денег кас­сира приходной (расходной) кассы» кассиру расходной кассы сумму на­личных денег на выдачу.

Кассир расходной кассы, получив денежный чек, проверяет наличие сведений о предъявлении паспорта.

При предъявлении клиентом в кассу корешка чека с паспортом кас­сир сверяет идентичность номера и корешка чека, данные паспорта с данными, указанными в чеке.

В конце операционного дня кассир расходной кассы сверяет сумму принятых под отчет денег с суммой расходных документов и остатком денег, после чего составляет отчетную справку ф.0482110 «Справка кас­сира расходной кассы о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет», с указанием на обороте справки достоинства и суммы выданных денег, подписывает ее и приведенные б ней кассовые обороты сверяет с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка офор­мляется подписями кассира в кассовых журналах и менеджера операци­онного управления на справке кассира, после чего кассир расходной кассы передает заведующему кассой сформированные в установленном поряд­ке остатки денег вместе с справками.

После сводки кассы заведующий кассой передает кассовые докумен­ты для формирования и брошюровки одному из кассовых работников.

Кассовые документы должны быть сформированы не позднее следу­ющего рабочего дня в отдельные папки за каждый день.

Для учета выданных банкнот и монет кассиру необходимо вести жур­налы, ведомости, где должны быть указаны:

—достоинство выданных банкнот и монет;

—категория выданных банкнот и монет (новые, годные банкноты и монеты);

—сумма выданных банкнот и монет.

Выдача банкнот и монет клиенту из кассы банка отражается провод­кой:

Дт: — счет клиента

Кт: 1001 «Наличность в кассе».