Порядок проведения проверки документов и сведений как формы таможенного контроля.

Документом при таможенном контроле, как правило, называют индивидуальный акт или свидетельство, зафиксированное на материальном носителе, заверенное печатью, подписью, содержащее определенные данные, необходимые для проведения таможенных операций[9].

Проверка документов и сведений проводится таможенными органами на основании:

1) поручения вышестоящего таможенного органа;

2) материалов, поступивших из правоохранительных и иных контролирующих органов, а также из компетентных органов иностранных государств, международных организаций, содержащих данные, указывающие на вероятность нарушений законодательства Российской Федерации, меры, по пресечению которых отнесены к компетенции таможенных органов;

3) указаний о применении соответствующих мер по минимизации рисков, содержащихся в профилях рисков;

4) результатов проведенного анализа, который свидетельствует о возможных нарушениях таможенного законодательства, в том числе с использованием системы управления рисками[10].

Решение о проведении Проверки принимается:

1) начальником таможенного органа (либо начальником службы регионального таможенного управления, в адрес которого непосредственно поступило поручение вышестоящего таможенного органа) в виде письменного поручения в форме резолюции с указанием структурного подразделения - исполнителя;

2) начальником структурного подразделения (в ФТС России - начальником главного управления, в региональном таможенном управлении - начальником службы, в таможне - начальником отдела) в виде письменного поручения в форме резолюции с указанием структурного подразделения либо должностного лица структурного подразделения - исполнителя.

В случае выявления фактов представления сведений, являющихся недостоверными и (или) недостаточными, должностное лицо таможенного органа, которое проводит проверку, принимает меры в соответствии с таможенным законодательством.

В случае выявления в ходе проведения проверки достаточных данных, указывающих на наличие события административного или уголовного правонарушения в области таможенного дела, должностным лицом структурного подразделения рассматривается вопрос о возбуждении дела об административном или уголовном правонарушении в соответствии с КоАП РФ или УК РФ[11].

В случае выявления в ходе проведения Проверки признаков преступления должностное лицо структурного подразделения, обнаружившее их, направляет докладную записку начальнику органа дознания для оформления сообщения о преступлении, согласно порядку, установленному Приказом ФТС России от 12 января 2007 г. N 23 "Об утверждении инструкции о порядке приема, регистрации и проверки в таможенных органах Российской Федерации сообщений о преступлениях" (зарегистрировано в Минюсте России 6 марта 2007 г. N 9035)[12].

В случае невозможности установления фактического местонахождения декларанта или иного лица, имеющего отношение к операциям с товарами, в отношении которых планируется проведение проверки, должностное лицо структурного подразделения направляет мотивированный запрос о проведении мероприятий, направленных на установление их фактического местонахождения, в подразделение, осуществляющее оперативно-розыскную деятельность.

В случае, если при проведении Проверки сделан вывод о том, что проверенные документы и сведения не являются достоверными и не подтверждают заявленные в ГТД сведения, ее результаты могут служить поводом для:

1) возбуждения дел об административных правонарушениях и уголовных дел, относящихся к компетенции таможенных органов Российской Федерации;

2) проведения таможенного контроля в иных формах;

3) проведения ведомственного контроля в соответствии со статьей 412 ТК России;

4) принятия решений в сфере таможенного дела, устанавливающих факт возникновения обязанности по уплате таможенных платежей;

5) установления причин и условий, способствующих уклонению от уплаты таможенных платежей и иным нарушениям таможенного законодательства Российской Федерации;

6) принятия решения о проведении служебной проверки по фактам несоблюдения должностными лицами таможенного органа таможенного законодательства Российской Федерации;

7) оценки эффективности механизмов таможенного контроля и определения перспективных направлений таможенного контроля, в том числе с использованием системы управления рисками;

8) анализа и систематизации информации о лицах, осуществляющих деятельность, связанную с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации, а также о лицах, осуществляющих деятельность в области таможенного дела;

9) направления в установленном порядке копий материалов проверки в соответствующие правоохранительные и иные контролирующие органы для принятия решений, относящихся к их компетенции[13].

Результаты проведения проверки оформляются актом проверки документов и сведений после выпуска товаров и (или) транспортных средств, согласно образцу. Датой окончания проведения проверки является дата подписания Акта[14].

Повторное проведение проверки в отношении одних и тех же сведений о товаре, указанных в одном и том же таможенном документе, что и в материалах проверки, поступивших от вышестоящего таможенного органа, не допускается.

Таким образом, при таможенном контроле должностным лицам таможенного органа, уполномоченным проводить таможенный контроль, должны быть представлены соответствующие документы и сведения, а также перемещаемые через таможенную границу товары и транспортные средства.