Взаимоотношения ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» с банковской системой

 

 

Для хранения свободных денежных средств и расчетно-кассово­го обслуживания ЧТУП «БелСервисСпецТорг М», как юридическое лицо, в ОАО «Беларусбанк» имеет расчетный счет в валюте Республики Беларусь – белорусский рубль.

ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» практически все расчеты по своим обязательствам с другими субъектами хозяйствования производит в безналичной форме через банк, то есть на расчетный счет зачисляются и списываются на основании платежных документов денежные средства.

Денежные средства с расчетного счета ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» списываются в порядке, который установлен Национальным банком Республики Беларусь, так в первую очередь списываются средства на неотложные нужды, во вторую - расчеты с бюджетом, в третью производится оплата энергоносителей, в четвертую - оплачиваются все остальные расчетные документы по датам поступления их в банк.

Получение наличных денег с расчетного счета (на выплату заработной платы, на командировочные и хозяйственные расходы) в ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» происходит по чекам. Чековая книжка в 25 или 50 листов получается в банке по заявлению. Чеки хранятся в незаполненном виде, заполненный чек предъявляется в банк на получение наличных средств, а заполненная квитанции остается в чековой книжке. После сверки в банке печати и подписей руководителя и главного бухгалтера с карточкой образцов подписей, банк осуществляет выдачу наличных денег.

Обо всех операциях по расчетному счету банк извещает клиента выписками с расчетного счета.

В выписке указывается дата, номер расчетного счета, входящий остаток, коды и суммы операций за год, исходящий остаток. К выписке прилагаются все первичные документы, подтверждающие проведение операций по счету. Неоговоренные исправления в выписках не допускаются.

Операции по расчетному счету в ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок банка по расчетному счету к ним денежно-расчетных документов. При принятии выписок к учету, бухгалтер ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» нумерует все выписки по порядку и на каждом документе проставляет номер выписки, против каждой суммы в выписке ставиться корреспондирующий счет. При оформлении бухгалтерских проводок стоит учитывать, что для банка расчетный счет -пассивный, а для организации -активный.

В бухгалтерии каждая выписка тщательно проверяется, все суммы сверяются с приложенными документами, сверяются остатки. Сальдо по расчетному счету может быть только дебетовое.

 

14. Организация финансового планирования, бизнес-план ЧТУП «БелСервисСпецТорг М»

 

Планирование в ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» осуществляет заместитель директора и бухгалтер. В их обязанности входит разработка текущих и оперативных финансовых планов. Для формирования стратегических финансовых планов в ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» руководство по решению собственников привлекает сторонние организации, занимающиеся непосредственно маркетинговыми исследованиями.

В ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» ежегодно составляется финансовый план, в основу которого закладываются показатели бизнес-плана, рассчитанного на пять лет и принятого в 2011 г. Ежегодный финансовый план должен обеспечивать достижение высокой эффективности финансово-хозяйственной деятельности, что проявляется в росте финансовых ресурсов и доходов, рациональном их использовании, укреплении финансового состояния хозяйствующего субъекта.

Ежегодный финансовый план определяет ключевые направления деятельности ЧТУП «БелСервисСпецТорг М». При его составлении были:

- исследованы емкость и перспективы будущего рынка сбыта;

- проведена экспертиза затрат, необходимых для реализации плана;

- рассчитаны основные показатели, по которым можно будет регулярно оценивать состояние финансово-хозяйственной деятельности.

В финансовом плане обобщены в стоимостной форме материалы предыдущих разделов. В него входит прогноз объема продаж; баланс денежных доходов и расходов; прогнозный баланс активов и пассивов предприятия; график достижения безубыточности.

Стратегия финансирования, выбранная для ЧТУП «БелСервисСпецТорг М», содержит план получения финансовых ресурсов для развития предприятия:

- общий объем средств для реализации данного проекта;

- источники финансирования;

- расчет окупаемости проекта и получение дохода инвестора на вложенный капитал.

Планирование основных показателей хозяйственной деятельности в ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» осуществляется на основании сложившихся тенденций прошлых лет и заключенных договоров. Но поскольку за 2012- 2013 гг. наблюдается тенденция к росту выручки от реализации в связи с расширением бизнеса, то планирование показателей ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» на 2014 г. осуществляется с учетом того, что повышение выручки предполагается на 25 % к объему 2013 г., а себестоимости – на 19%..

В таблице 14.1 приведены данные планирования показателей ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» на 2014 г.

 

Таблица 14.1 Плановые показатели ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» на 2014 г.

Показатели			Темп роста, %
1. Выручка от продаж			125,0
2. Себестоимость реализованных товаров, работ, услуг			119,0
3. Валовая прибыль			141,6
4. Расходы на реализацию			113,7
5. Прибыль от продаж			144,1
6.Проценты к получению			243,6
7.Проценты к уплате			118,9
8. Прочие доходы			142,8
9. Прочие расходы			81,1
10. Прибыль до налогообложения			181,9

 

Примечание – Источник: собственная разработка

 

На основании проведенных расчетов можно также сделать вывод, что резерв роста прибыли отчетного периода в организации составляет 9156 тыс. руб. (20342-11186).

Таким образом, планирование в ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» осуществляется на основании сложившихся тенденций прошлых отчетных периодов и заключенных договоров.