Начисление заработной платы работникам предприятия

Ф.И.О.	Повремен. з/плата	Сдельная з/плата	Оплата за работу сверх- урочно	Оплата за выполне-ние гособяз.	Отпуск-ные	Б/лист	Премия	Поясной коэф.	Всего начислено
Березин А.Н.
Воронин Э.И.
Демидова А.П.
Кисилев О.Б.
Петренко Г.Н.
Ткаченко Т.И.
Итого по аппарату управления
Сизова О.М.
Козлова Н.Н.
Панова Л.А.
Потапова А.П.
Федорова И.Т.
Маслова А.П.
Итого по рабочим
ВСЕГО

 

 

Таблица 2.8

Удержание из заработной платы

 

Ф.И.О.	Начисленная заработная плата	Удержано подоходный налог	Сумма к выдаче
Березин А.Н.
Воронин Э.И.
Демидова А.П.
Кисилев О.Б.
Петренко Г.Н.
Ткаченко Т.И.
Итого по аппарату управления
Сизова О.М.
Козлова Н.Н.
Панова Л.А.
Потапова А.П.
Федорова И.Т.
Маслова А.П.
Итого по рабочим
ВСЕГО

 

10. Произвести начисления на заработную плату в фонды социального страхования.

 

Таблица 2.9

Расчет начислений на заработную плату

	Изделие А Д20	Изделие В Д20	З/п аппарата управл. Д26	Прочая з/п Д 26	Больн. лист Д69	ИТОГО
Швейный цех
Аппарат управления
ИТОГО
Пенс. фонд 28 %
Соц. страх. 4 %
Мед. страх. 3,6 %
ИТОГО

 

Заработную плату работникам основного производства (Д 20 К 70) распределить относительно сдельной заработной платы.

Например, для I варианта сдельная заработная плата по изделию А – 75 х 21,2 + 75 х 16,2 = ….; по изделию В 45 х 22,2 + 45 х 18,8 = ….

Задание 3

Учет материалов

Таблица 3.1

Остатки на счете «Материалы» на 01.01.

Наименование материалов	Единица измерения	Цена (руб.)	Количество	Сумма (руб.)
I в.	II в.	III в.
Ткань «Болония»	м	215,20	215,80	215,00
Ткань «Плащевая»	м	216,80	216,00	216,40
Ткань «Подкладочная	м	111,40	112,80	112,20
Нитки	шт.	4,10	4,40	4,20
Замок «Молния» 70 см	шт.	10,20	10,30	10,10
Замок «Молния» 15 см	шт.	8,00	8,85	8,20
ИТОГО		х	х	х	х

 

1. В январе от фабрики № 3 поступила ткань шелковая в количестве 320 метров. Сумма счета 69 120 руб., в т.ч. НДС – ____________________

2. Расход материалов в январе производится в соответствии с установленными нормами расхода. За месяц было сшито 75 изд. А и 45 изд. В.

 

Таблица 3.2

Расход материалов за январь

Наименование материалов	Изд. А	Изд. В	ИТОГО
Норма на 1 изд.	К-во изд.	Расход	Норма на 1 изд.	К-во изд.	Расход	сумма расхода
к-во	сумма	к-во	сумма
«Болония»	2,8
«Плащевая»					5,2
«Подкладочная»	2,6				5,0
Нитки
«Молния» 70 см
«Молния» 15 см
ИТОГО	х	х	х		х	х	х

 

Заполнить ж/о № 6

Задание 4

Учет основных средств

В нашем примере мы рассмотрим только начисление амортизации по основным средствам за январь. На предприятии шьют куртки и костюмы, соответственно, и основные средства – в основном швейные машины. Для начисления амортизации нам необходим перечень основных средств, их балансовая стоимость и нормы амортизации.

 

Таблица 4.1

Основные средства	Балансовая стоимость	Годовая норма амортизации (%)
I в.	II в.	III в.
Швейные машины	16 200	15 500	15 800
Гладильные машины	11 100	1 820	1 940
Здание цеха	141 820	140 340	142 460
Административное здание	66 800	67 560	67 220

 

Отразим начисление амортизации в таблице с указанием проводок.

 

Таблица 4.2

Начисление амортизации на основные средства

Основные средства	Сумма амортизации	Бухгалтерская проводка
Швейные машины
Гладильные машины
Здание цеха
Административное здание

 

Журнал-ордер № 1

за январь 200_ года

по кредиту счета № 50 «Касса» в дебет счетов

Дата							Итого
Итого

ВЕДОМОСТЬ № 1

за январь 200_ года

Сальдо на начало месяца по главной книге – 920,00

по дебету счета 50 «Касса» в кредит счетов

 

Дата				Итого
Итого

 

Остаток на конец месяца – __________________.

 

Журнал-ордер № 2

по кредиту счета 51 «Расчетный счет» за январь

 

Дата	С кредита сч. 51 в дебет счетов	ИТОГО
Итого

 

Ведомость № 2

по дебету счета 51 «Расчетный счет» за январь

Дата	В дебет сч. 51 с кредита счетов	ИТОГО
Итого

 

Остаток на начало месяца – 46 740, 40 руб.

Остаток на конец месяца – ______________________

Данные для заполнения ж/о № 1 и 2 и ведомостей № 1 и 2 взять из основной табл. 1.

Журнал-ордер № 6

по кредиту счета 60 «Расчет с поставщиками»

№ п/п

Поставщик

Сальдо на начало месяца

С кредита счета № 60 в дебет счетов

За неприбывший груз

Отметки об оплате

Сальдо на конец месяца

Д

К

Дата

С расч. счета

С прочих счетов

Д

К

кор-респ. счет

сумма

Итого

 

Данные для заполнения ж/о № 6 взять из основной табл. 1 и задания 3.

Журнал-ордер № 7

 

№ п-п

Авансовый отчет

Фамилия, имя и отчество подотчетного лица

Порядковый номер по ж-о за прошлый месяц

Остаток на начало месяца

Выдано в подотчет

Выдано в возмещение перерасхода

Возмещены, удержаны, неиспользован. суммы аванса

Дата возникновения задолженности

Дебет (суммы, оставшиеся в подотчет)

Кредит (суммы невозмещенного перерасхода)

Дата

Корреспондирующий счет

Сумма

Дата

Корреспондирующий счет

Сумма

Дата

Корреспондирующий счет

Сумма

Дата

С кредита счета 71 в дебет счетов

50 Касса

51 Расчетный счет

Итого

 

(окончание)

Возмещены, удержаны неиспользованные суммы аванса

ИЗРАСХОДОВАНО ИЗ ПОДОТЧЕТНЫХ СУММ

Остаток на конец месяца

В общей сумме по утвержденному отчету суточные и подъемные

С кредита счета 71 в дебет счетов

По представленному отчету

С кредита счета 71 в дебет счетов 04, 07, 08, 10, 11, 15, 20, 25, 26, 28, 29, 41, 44, 90, 55, 58, 70, 99, 96 и др.

№ п/п

70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

№______

Дата представления

Утверж-денная сумма расходов

№ _

№ _

№ _

№ _

№ _

№ _

№ _

№ _

№ _

№ _

Итого

 

Итого по кредиту счета согласно документам _____________ Учетная стоимость приобретенных материальных ценностей ________________.

 

Журнал-ордер № 8

по кредиту счетов 68, 73, 76

 

Наименование счетов, субсчетов дебитора, кредитора (организация, фамилия, имя, отчество)

С-до начальное

Оборот по дебету

с К счетов 68, 73, 76 в Д счетов

Итого по кредиту

С-до конечное

Д

К

Д

К

Счет 76

Вневедомственная охрана

Телефонные переговоры

Депонированная заработная плата

Итого по 76 счету

Счет 68

НДС

Налог на прибыль

Подоходный налог

Итого по 68 счету

 

Задолженность по налогу на прибыль – 576,64 руб. (табл. 8), остальные данные взять из основной табл. 1.

Для заполнения ж/о № 10, необходимо собрать и распределить прямые затраты (Д 20) и косвенные (Д 26).

1. Прямые затраты.

Общая сумма начисленного износа по основным средствам (Д 20 К 02) распределяется относительно сдельной заработной платы. Начисленная заработная плата работникам основного производства (Д 20 К 70) также распределяется относительно сдельной заработной платы.

2. Общая сумма косвенных затрат (Д 26) распределяется относительно прямых затрат.

Примечание.

При определении коэффициента распределения сумму, которую распределяют, ставят в числитель, а суммы, относительно которых распределяют, – в знаменатель.

3. Суммы, отраженные в других ж/о (№ 7 и 8):

· вневедомственная охрана;

· телефонные переговоры;

· командировочные;

· канцелярские товары.

Журнал-ордер № 10

(основная таблица)

К     Д					Суммы, отраженные в других журналах-ордерах	ИТОГО
Счет 26
З/п аппарата управления
Прочая з/п
Командиров. расходы
Амортизация адм. здания
Вневедомств. охрана
Прочие затраты
ИТОГО
Счет 20
Изд. А
Изд. В
ИТОГО
ВСЕГО

Журнал-ордер № 11

по кредиту счетов 43, 45, 90, 62

 

К счетов Д счетов					ИТОГО
ИТОГО

 

Данные для заполнения ж/о № 11 взять из основной табл. 1.

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

 

Приложение к приказу

Министерства финансов РФ

от 13.01.2000 г. № 4н

 

Бухгалтерский баланс

на ___________________ 200 _г.

	Коды
Форма № 1 по ОКУД
Дата (год, месяц, число)
Организация…………………………………..…………………….по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ……….……………ИНН
Вид деятельности …………………………………………………..по ОКДП
Организационно-правовая форма (форма собственности)…….по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./ млн. руб. (ненужное зачеркнуть)……….по ОКЕИ	384/385
Адрес…………………………………………………………………………………………..
…………………………………………………………………………………………………
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)

 

 

АКТИВ	Код стр.	На начало отчетного года	На конец отчетного года
1. Внеоборотные активы Нематериальные активы (04, 05),....................... в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы......................... организационные расходы.................................. деловая репутация организации......................... Основные средства (01, 02, 03),........................... в том числе: земельные участки и объекты природопользования. здания, сооружения, машины и оборудование.. Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61).... Доходные вложения в материальные ценности (03),......................................................................... в том числе: имущество для передачи в лизинг...................... имущество, предоставляемое по договору проката................................................................ Долгосрочные финансовые вложения (06, 82),.. в том числе: инвестиции в дочерние общества....................... инвестиции в зависимые общества...................... инвестиции в другие организации...................... займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев................................................. прочие долгосрочные финансовые вложения.... Прочие внеоборотные активы...............................		.............................   ............................. ............................. ............................. .............................   ............................. ............................. ............................. .............................   ............................. ............................. .............................   ............................. ............................. .............................   ............................. ............................. .............................	.............................   ............................. ............................. ............................. .............................   ............................. ............................. ............................. .............................   ............................. ............................. .............................   ............................. ............................. .............................   ............................. ............................. .............................
Итого по разделу I
II. Оборотные активы Запасы,................................................................... в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16).................................... животные на выращивании и откорме (11)........ затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)........................................................................ готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41).......................................................... товары отгруженные (45)................................... расходы будущих периодов (31)....................... прочие запасы и затраты..................................... Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)............................ Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более, чем через 12 месяцев после отчетной даты),........................................... в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 82)................... векселя к получению (62)................................... задолженность дочерних и зависимых обществ (78). авансы выданные (61)..........................................		.............................     ............................. .............................   .............................   ............................. ............................. ............................. .............................   .............................     .............................   ............................. ............................. ............................. .............................	.............................     ............................. .............................   .............................   ............................. ............................. ............................. .............................   .............................     .............................   ............................. ............................. ............................. .............................
прочие дебиторы (73, 60, 71)............................. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течениие 12 месяцев после отчетной даты),...................................................... в том числе: покупатели и заказчики (62, 76,82).................... векселя к получению (62)................................... задолженность дочерних и зависимых обществ (78) задолженность участников (учредителей) по взносам в установленный капитал (75).......... авансы выданные (61).......................................... прочие дебиторы................................................. Краткосрочные финансовые вложения (56. 58, 82),........................................................................... в том числе: займы, предоставленные организациям на срок менее 12 мес........................................................ собственные акции, выкупленные у акционеров прочие краткосрочные финансовые вложения... Денежные средства,............................................... в том числе: касса (50)............................................................. расчетные счета (51)........................................... валютные счета (52)............................................ прочие денежные средства (55, 56, 57).............. Прочие оборотные активы...................................		.............................     .............................   ............................. ............................. .............................   ............................. ............................. ............................. .............................     ............................. ............................. ............................. .............................   ............................. ............................. ............................. ............................. .............................	.............................     .............................   ............................. ............................. .............................   ............................. ............................. ............................. .............................     ............................. ............................. ............................. .............................   ............................. ............................. ............................. ............................. .............................
Итого по разделу II
баланс (сумма строк 190 + 290)

 

ПАССИВ	Код стр.	На начало отчетного года	На конец отчетного года
III. Капитал и резервы Уставной капитал (85)........................................... Добавочный капитал (87)..................................... Резервный капитал (86),........................................ в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством.............................................. резервы, образованные в соответствии с учредительными документами........................... Фонд социальной сферы (88)............................... Целевые финансирование и поступления (96).... Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)... Нераспределенный убыток прошлых лет (88).... Нераспределенная прибыль отчетного года (88) Нераспределенный убыток отчетного года (88).		............................. ............................. .............................     .............................   ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. .............................	............................. ............................. .............................     .............................   ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. ............................. .............................
Итого по разделу IV
IV. Долгосрочные обязательства Займы и кредиты (92, 95),.................................... в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более, чем через 12 месяцев после отчетной даты........		.............................     .............................	.............................     .............................
займы, подлежащие погашению более, чем через 12 месяцев после отчетной даты............... Прочие долгосрочные обязательства..................		................................................................................. .................................................................................	............................. .............................
Итого по разделу IV
V. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты (90, 94),.................................... в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты........... займы, подлежащие погащению в течение 12 месяцев после отчетной даты............................. Кредиторская задолженность,.............................. в том числе: поставщики и подрядчики (60, 76)..................... векселя к уплате (60)........................................... задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78).................................................. задолженность перед персоналом организации (70)...................................................................... задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)........................... задолженность перед бюджетом (68)................. авансы полученные (64)...................................... прочие кредиторы.............................................. Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)............................................ Доходы будущих периодов (83)........................... Резервы предстоящих расходов и платежей (89) Прочие краткосрочные обязательства................		.............................     .............................   ............................. .............................   ............................. .............................   ............................. .............................   ............................. ............................. ............................. .............................   ............................. ............................. ............................. .............................	.............................     .............................   ............................. .............................   ............................. .............................   ............................. .............................   ............................. ............................. ............................. .............................   ............................. ............................. ............................. .............................
Итого по разделу VI
Баланс (сумма строк 490+590+690)

 

Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

Наименование показателя	Код строки	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода