Расчетная ведомость за декабрь 2014 г.

№п/п	ФИО	з/п	Налоговые вычеты	Налоговая база для НДФЛ	НДФЛ	Начислено	Аванс	К выдаче
АУП
	Симонов
	Валиуллина
	Валеев		-
Итого
Рабочие сдельщики
	Лазарев		-
	Тагиров
	Иванов
Итого
Всего

 

При расчете заработной платы необходимо все начисления и удержания (кроме НДФЛ) округлять до копеек. Сумма НДФЛ определяется в полных рублях, то есть сумма налога менее 50 коп. отбрасывается, а 50 коп. и более округляются до полного рубля.

Среднедневная заработная плата определяется до копеек.

2.2.2. Определить сумму страховых взносов в государственные внебюджетные фонды за декабрь месяц, включающий отчисления по фондам (социального страхования (ФСС), фонды обязательного медицинского страхования (ФФОМС, ТФОМС) и пенсионный фонд (ПФ)). Определить сумму отчислений по средствам обязательного социального страхования от нечастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Расчет представить в табличной форме:

Расчет страховых взносов по фондам за декабрь 2014 г.

№п/п	ФИО	Фонд оплаты труда	ПФ	Страховая часть	Накопительная часть	ФСС	ФФОМС	Трав мо тизм	итого
	Симонов		1546,6	1546,6	-	203,87	358,53	246,05	2355,05
	Валиуллина		1105,5		301,5	145,725	256,275	175,875	1683,375
	Валеев
	итого		3532,1	2990,6	541,5	465,595	818,805	561,925	5378,425
	Лазарев		1336,5	1336,5	-	176,175	309,825	212,625	2035,125
	Тагиров					162,4	285,6
	Ивонов				-	181,25	318,75	218,75	2093,75
	итого		3943,5	3607,5		519,825	914,175	627,375	6004,875
	Всего		7475,6	6598,1	887,5	985,42	1732,98	1189,3	11383,3

 

 

Бухгалтерские проводки по начислению страховых взносов в государственные внебюджетные фонды на основании производственного расчета:

№п/п	Содержание хозяйственной Операции	Дебит	Кредит	Сумма
	Начислена з/п - АУП - Рабочие сдельщики
	Начислена сумма НДФЛ: -АУП -Рабочие сдельщики
	Начислена сумма страховых взносов ФСС: -АУП -рабочие сдельщики		69.1.1 69.1.1	465,595 519,825
	Начислена сумма страховых взносов ФФОМС: -АУП -рабочие сдельщики		69.3.1 69.3.1	818,805 914,175
	Начислена сумма страховых взносов от нечастных и профессиональных заболеваний - АУП -Рабочие сдельщики		69.1.2 69.1.2	561,925 627,375
	Начислены взносы на пенсионное страхование в страховой его части: - АУП -Рабочие сдельщики		69.2.1 69.2.1	2992,6 3607,5
	Начислены взносы на пенсионное страхование в накопительной его части: - АУП -Рабочие сдельщики		69.2.2 69.2.2	541,5

 

Учет основных средств

2.3.1. Начислен износ по компьютеру линейным способом. Годовая норма амортизационных отчислений – 12%.

Норма амортизации = 12%

Аг = 40 000 * 12% = 4800

Т.к амортизация начисляется ежемесячно:

4800:12=400 руб.

№п/п	Содержание хозяйственной операции	Дебит	Кредит	Сумма
	Начислена амортизация по ОС используемым в АУП

 

Учет материально-производственных запасов

2.4.1 По накладной №254 от 11.12.2014 поступили комплектующие от ООО «Прогресс»

Выписка из счет фактуры №254от 11.12.2014

Наименование	Единица измерения	Кол-во	Цена	Сумма	Ставка НДС	Сумма НДС	Всего с НДС
	шт					1549,98	10160,98
	шт
	шт
Итого						7309,98	47920,98

 

2.4.2 По требованиям отпущены комплектующие на изготовление изделий:

1 изделие – 30штук * 109 = 3270

2 изделие - 40 штук * 150 = 6000

3 изделие – 50 штук*200=10000

3270+6000+10000=19270

 

№п/п	Содержание хозяйственной операции	Дебит	Кредит	Сумма
	Оприходованы комплектующие на склад по накладной №254 от 11.12.2014
	Отражен НДС от стоимости комплектующих			7309,98
	НДС предъявлен к вычету			7309,98
	Поступившие комплектующие переданы в производство

 

Учет затрат

2.5.1. Закрытие собирательно – распределительные счета (счет 26 «Общехозяйственные расходы»)

№п/п	Содержание хозяйственной операции	Дебит	Кредит	Сумма
	Списаны общехозяйственные расходы			21833,425

 

2.5.2. Распределить общехозяйственные расходы (косвенные затраты) между изделиями 1-3 пропорционально заработной плате производственных рабочиих.

Ведомость распределения общехозяйственных расходов

Изделия	Заработная плата Производственных Рабочих	Коэффициент распределения	Общехозяйственные Расходы
		1,1298	6863,535
		1,1298	6326,88
незавершенное производство по изделию 2		1,1298	1581,72
		1,1298	7061,25
Итого		1,1298	21833,385

 

2.5.3 Рассчитать плановую и фактическую себестоимость выпущенной из производства готовой продукции. На склад готовой продукции оприходовано: изделие 1 – 15 штук, изделие 2 – 20 штук, изделие 3 – 25 штук. Изделие 2 осталось в незавершенном производстве в количестве – 5 штук. Расчет фактических затрат и оценку незавершенного производства произведен в табличной форме:

 

Показатели	1 изделие	2 изделие	3 изделие
план	факт	план	факт	план	факт
Стоимость материалов
Заработная плата производственных Рабочих
Отчисления от заработной платы	2035,125	2035,125			2093,76	2093,76
Общехозяйственные расходы	6863,535	6863,535	7908,6	6326,88	7061,25	7061,25
Итого фактические затраты	16210,66	16210,66	23253,6	18602,88	25405,01	25405,01

 

Итого фактические затраты по всем изделиям = 16210,66+18602,88+25405,01=60218,55

№п/п	Содержание хозяйственной операции	Дебит	Кредит	Сумма
	Оприходована на склад готовая продукция			60218,55