Обеспеченность предприятия ФГУП «УАПО» трудовыми ресурсами

За 2006 год (чел.)

Категория работников	План	Факт	Процент обеспеченности
Среднесписочная численность производственного персонала
В том числе рабочие			102,5
Инженерно-технические работники и служащие			90,0

 

Из таблицы 10 видно, что среднесписочная численность производственного персонала фактически соответствует плану, в то время как число рабочих превысило план на 2,5%, и инженерно-технических работников и служащих – привело к снижению обеспеченности последними на 10%, что может вызвать снижение эффективности использования оборудования, машин, механизмов.

Анализ затрат на производство

Затраты на производство в первую очередь за­висит от объема выпуска продукции и суммы материальных затрат на ее производство. Объем же валовой (товарной) продукции в стоимо­стном выражении (ВП) может измениться за счет количества произ­веденной продукции (УВП), ее структуры (Удi) и уровня отпускных цен (ЦП). Сумма материальных затрат (МЗ) также зависит от объема произведенной продукции, ее структуры, расхода материалов на единицу продукции (УР), стоимости материалов (ЦМ). В итоге общие затраты на продукции зависит от объема произведенной продукции, ее струк­туры, норм расхода материалов на единицу продукции, цен на матери­альные ресурсы и отпускных цен на продукцию [4].

Факторную модель затрат на производство ФГУП «УАПО» можно представить следу­ющим образом:

МЕ = МЗ / ВП = Σ(VВП_общ * Удi * УРi * ЦМ) / Σ(VВП_общ * Удi * Цпi) (7)

 

 

Таблица 11

Данные для анализа затрат на производство продукции ФГУП «УАПО»

 

Показатель	Алгоритм расчета	Сумма, тыс. руб.
I. Затраты материалов на производство продукции:
а) по плану	Σ(VВПiпл * урiпл * ЦМiпл)
б) по плану, пересчитанному на фактический выпуск продукции при сохранении плановой структуры	МЗ пл * ВПф / ВПпл
в) по плановым нормам и плановым ценам на фактический выпуск продукции	Σ(VВПiф * урiпл * ЦМiпл)	39 050
г) фактически по плановым ценам	Σ(VВПiф * урiф * ЦМiпл)
д) фактически	Σ(VВПiф * урiф * ЦМiф)
II. Стоимость валового выпуска продукции:
а) по плану	Σ(VВПiпл * ЦПiпл)
б) фактически при плановой структуре и плановых ценах	Σ(VВПiпл * ЦПiпл) ±ΔВПстр
в) фактически при фактической структуре и по плановым ценам	Σ(VВПiф * ЦПiпл)
г) фактически	Σ(VВПiф * ЦПiф)

На основании приведенных данных о материальных затратах и стоимости товарной продукции рассчитаем показатели затрат на производство продукции, которые необходимы для определения влияния факторов на изменение ее уровня (табл. 12).

Таблица 12

Факторный анализ затрат на производство продукции ФГУП «УАПО»

Пока­за­тель		Условия расчета	Расчет материало­емкости	Уровень материа­лоемко­сти, коп.
Объем произ­водства	Струк­тура продук­ции	Расход матери­ала на изделие	Цены на матери­алы	Цены на продук­цию
План	План	План	План	План	План	35 000: 80 000	43,75
Усл.1	Факт	План	План	План	План	33 350: 76 000	43,88
Усл. 2	Факт	Факт	План	План	План	39 050: 83 600	46,71
Усл.3	Факт	Факт	Факт	План	План	37 600: 83 600	44,98
Усл.4	Факт	Факт	Факт	Факт	План	45 600: 83 600	54,55
Факт	Факт	Факт	Факт	Факт	Факт	45600: 100320	45,45

Из таблицы 12 видно, что затраты ФГУП «УАПО» в целом возросли на 1 ,7 коп., в том числе за счет изменения:

· объема выпуска продукции отпускных 43,88-43,75 = +0,13 коп.;

· структуры производства 46,71 -43,88 = +2,83 коп.;

· удельного расхода сырья 44,98-46,71 =-1,73 коп.;

· отпускных цен на сырье и материалы 54,55-44,98 = +9,57 коп.;

· цен на продукцию 45,45-54,55 = -9,10 коп.

_____________________

Итого + 1,70 коп.

Таким образом, можно сделать вывод, что в ФГУП «УАПО» в от­четном году увеличился удельный вес продукции с более высоким уровнем материалоемкости. Достигнута некоторая экономия мате­риалов по сравнению с утвержденными нормами, в результате чего затраты на производство снизились на 1,73 коп., или на 3,95%. Наиболее существенное влияние на повышение затрат показал рост цен на сырье и материалы в связи с инфляцией. За счет этого фактора уровень затрат на производство повысился на 9,57 коп., или 21,8%. Причем темпы роста цен на материальные ресурсы были выше темпов роста цен на продукцию предприятия. В связи с ростом от­пускных цен материалоемкость снизилась, но не в такой степени, как она возросла за счет предыдущего фактора.

Таблица 13