Переход с УСН «Доходы минус расходы» на УСН «Доходы»

Объект налогообложения может изменяться налогоплательщиком ежегодно.

Объект налогообложения может быть изменен с начала года, если налогоплательщик уведомит об этом налоговый орган до 31 декабря (94-ФЗ, ранее было до 20 декабря) года, предшествующего году, в котором налогоплательщик предлагает изменить объект налогообложения.

Как считать упрощенку

Под доходом при УСН понимаются все фактические денежные поступления (не важно, когда договор заключен, важно когда оплатили). Исключение: если вы сами себе средства перевели на р/с. Расходы при УСН: всё, что участвует в вашей предпринимательской деятельности (зарплаты, материалы, аренда и пр. - тут есть спорные моменты, например, ИП сам у себя машину берет в аренду чтобы сделать это расходом). Перечисленный налог по УСН за прошлый год НЕ входит в состав расходов УСН. Налог УСН нужно округлять до рублей и оплачивать в рублях.

Календарь налогоплательщика на 2017 год для ООО и ИП с работниками на УСН

Организации, применяющие УСН, освобождены от уплаты НДС, налога на прибыль и налога на имущество за исключением случаев, прямо указанных в Налоговом кодексе (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Налогоплательщики, имеющие работников, как и компании на ОСНО, должны отчитываться в ФСС и ПФР. Транспортный и земельный налог платится, если у организации есть соответствующие объекты налогообложения. Кроме того, в ФНС нужно подавать сведения о среднесписочной численности и справки по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Упрощенцы ведут бухгалтерский учет, поэтому должны сдавать бухгалтерскую отчетность в Госкомстат.

Сведения о среднесписочной численности работников

Сведения о среднесписочной численности работников необходимо представить в ФНС до 20 января 2017 года. Данная форма сдается один раз в год (п. 3 ст. 80 НК РФ). Также этот вид отчета сдают вновь созданные либо реорганизованные организации в течение 1 месяца с даты получения документов в налоговой.

 

Основные платежи за работников

ЕЖЕМЕСЯЧНО до 15 числа
Страховая и накопительная части пенсии, с 01.01.2014 не разделяются	22%. Если выплаты в пользу работника превысят 876000 нарастающим итогом с начала года, то тариф составит 10%
ФСС	2,9%. Если выплаты в пользу работника превысят 755000 нарастающим итогом с начала года, то тариф составит 0%
ФФОМС	5,1%. Если выплаты в пользу работника превысят 876000 нарастающим итогом с начала года, то тариф составит 0%
ФСС несчастные случаи и производственные заболевания	0,2%
НДФЛ	13 % в день выплаты зарплаты работникам

 

(ФСС НС и ПЗ) Расчет по взносам на травматизм

Таким образом, в 2017 году ООО следует отчитаться следующим образом: Ежеквартально: на бумаге ‒ не позднее 20-го числа следующего месяца, электронно ‒ не позднее 25-го числа следующего месяца

Подтверждение основного вида деятельности

Страхователь ежегодно должен подтверждать свой вид деятельности (приказ Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2006 № 55).

Для этого до 15 апреля в ФСС необходимо представить:

• заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности;
• справку-подтверждение основного вида экономической деятельности;
• копию пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за предыдущий год (кроме страхователей — субъектов малого предпринимательства).

Единый социальный страховой сбор (ЕССС) (кроме взносов ФСС на травматизм)

Ежеквартально не позднее 30-го числа следующего месяца:
I кв. - 2 мая 2017 года;
II кв. - 31 июля 2017 года;
III кв. - 30 октября 2017 года;
IV кв. - 30 января 2018 года

* В случае, если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

СЗВ-М

В 2016 году у организаций появилась новая обязанность — отчитываться ежемесячно в ПФР по форме СЗВ-М.

Ежемесячно, в течение 15 дней после окончания месяца

Отчет о страховом стаже СЗВ-стаж

Ежегодно не позднее 1 марта следующего года (до 1 марта 2018 года)

Отчетность по НДФЛ

6-НДФЛ — новый ежеквартальный отчет о доходах физических лиц, который сдается с 2016 года (п. 2 ст. 230 НК РФ):

• за I квартал 2017 года — до 4 мая;
• за I полугодие 2017 года — до 1 августа;
• за 9 месяцев 2017 года — до 31 октября.

Годовой расчет по форме 6-НДФЛ сдается до 1 апреля года, следующего за отчетным.

Также раз в год сдается справка 2-НДФЛ. За 2017 год ее нужно представить в ФНС до 01.04.2018.

При численности физических лиц, на которых подаются сведения, до 25 человек организация вправе представить отчетность на бумажном носителе. Если численность выше 25 человек, отчитываться нужно в электронном формате.

Бухгалтерская отчетность

Организации должны представить годовую бухгалтерскую отчетность в ФНС и Росстат.

Декларация по УСН подается раз в год. За 2017 год ее необходимо представить до 31.03.2018 (ст. 346.23 НК РФ) в бумажном или электронном формате.

Организации на УСН должны уплатить авансовые платежи по налогу (п. 7 ст. 346.21 НК РФ):

· за I квартал 2017 года — до 25 апреля;

· за I полугодие 2017 года — до 25 июля;

· за 9 месяцев 2017 года — до 25 октября.

Налог за 2017 год нужно перечислить в бюджет до 31.03.2018.