Сумма нарастающим итогом с начала года

по дебету по кредиту 1 90-1 Выручка   х 979 050 979 050 2 90-2 Себестоимость продаж   540 046 х 540 046 3 90-3 НДС   163 175 х 163 175 4 90-4 Акцизы     х   5 90-7 Расходы на продажу   16 686 х 16 686 6 90-8 Управленческие расходы   155 723 х 155 723 7 90-9 Прибыль (убыток) от продаж   103 420 103 420 103 420   Всего по счету 90   979 050 1 082 470 1 082 470

Аналитические данные по счету 90 «Продажи»

Приложение 5

Показатели	Сальдо на начала месяца	Обороты		Сальдо на конец месяца
		дебет	кредит
Прочие доходы
- от продажи ОС		х	45 046	45 046
- от выбытия иных активов		х	26 523	26 523
- курсовые разницы		х
Итого доходов		х	71 569	71 569
Прочие расходы
- остаточная стоимость ОС		44 000	х	44 000
- курсовые разницы		268	х	268
- проценты к уплате		3 383	х	3 383
- налог на имущество			х
- НДС		19 666	х	19 666
- убытки от покупки валюты		457	х	457
- услуги кредитных организаций		3 795	х	3 795
- штрафы за нарушение договоров			х
Итого расходов		71 569	х	71 569
91.9. Сальдо прочих доходов и расходов		71 569	71 569	0
Всего по счету 91		71 569	71 569	0

Аналитические данные к счету 91 «Прочие доходы и расходы»

Приложение 6

Аналитические данные к счету 99 «Прибыли и убытки»

Показатели	Сальдо на начала месяца	Обороты		Сальдо на конец месяца
		дебет	кредит
99.1. Прибыли и убытки
Прибыль от продаж			103 420	103 420
Сальдо прочих доходов и расходов		87 933		87 933
Штрафы, пени и другие экономические санкции, не принимаемые в целях налогообложения прибыли
Итого по субсчету 99.1		87 933	103 420
99.2. Налог на прибыль		15 487		15 487
Всего по счету 99		103 420	103 420	103 420

Приложение 7

Расчет фактической себестоимости готовой продукции

За 31 декабря 2022 года

№	Показатели	Сумма
1	Затраты по дебету счета № 20 (согласно журнала-ордера № 10)	468 075
2	Стоимость возвратных отходов ( ─ )
3	Остаток незавершенного производства на начало отчетного периода ( + )	0
4	Остаток незавершенного производства на конец отчетного периода ( ─ )	15 046
5	Фактическая себестоимость выпущенной готовой продукции	453 029

Приложение 8

 

Расчет отклонений в стоимости материалов

Показатели	Основные материалы				Вспомогательные материалы				Всего по счету 16
	по учетной цене	по фактической себестоимости	сумма отклонений	% отклонений	по учетной цене	по фактической себестоимости	сумма отклонений	% отклонений
1. Остаток на начало месяца	150 064	156 367	6 303	4,2	1 046	1 050	4	0,4
2. Поступило за текущий месяц, в т.ч.	1 015 128	1 021 092	5 964		23 945	25 400	1 455
- сырье	1 015 128	1 021 092	5 964
- вспомогательные материалы					23 945	25 400	1 455
3. Итого поступило с остатком	1 165 192	1 177 459	12 267		24 991	26 450	1 459
4. Израсходовано:
- на производство мебели	236 046	238 406	2 360	0,01	4 664	4 944	280	0,06	2 640
- на ремонт оборудования в основном цехе					1 904	2 018	114	0,06	114
- на ремонт оборудования в вспомогательном цехе	20 092	22 093	2 001	0,01					2 001
- на отделку кабинета директора	17 046	17 216	170	0,01					170
Итого израсходовано	273 184	275 916	2 732	0,01	6 568	6 962	394	0,06	3 126
5. Остаток на конец месяца	892 008	901 543			18 424	19 488

 

Задание для выполнения практической части курсовой работы по анализу финансово-хозяйственной деятельности

 

Вертикальный и горизонтальный анализ баланса предприятия.

Таблица 1

Структура и динамика имущества предприятия

Показатели	Сумма, тыс.руб.		Удельный вес, %		Отклонения		Темпы %
	На начало периода	На конец периода	На начало периода	На конец периода	По сумме, тыс.руб.	По удельному весу, %	Роста	прироста
Внеоборотные активы	436	760	31,82	21,86	324	-9,96	1,74	0,74
Запасы, затраты	207	897	15,11	25,81	690	10,70	4,33	3,33
Дебиторская задолженность	447	1 264	32,63	36,36	817	3,74	2,83	1,83
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	280	555	20,44	15,97	275	-4,47	1,98	0,98
Прочие оборотные активы			-	-	-	-
БАЛАНС	1 370	3 476	100,00	100,00	2 106	-	2,54	1,54

Вывод: Отклонение в сумме внеоборотных активов за декабрь 2022 года увеличилось на 324 тыс. рублей, но удельный вес снизился на 9,96%. Темп роста составил 1,74% и произошел прирост на 0,74. Эти изменения произошли потому что организация приобрела основные средства. Отклонение по статье запасы, затраты увеличилось на 690 тыс. рублей и удельный вес составил 10,7%. Произошел прирост на 3,33 и темп роста составил 4,33%. Запасы занимают значительную часть в структуре баланса организации. Эти изменения могли произойти из-за увеличения в организации выпуска готовой продукции. Отклонение по дебиторской задолженности увеличилось на 817 тыс. рублей и удельный вес составил 3,74% Темп роста составил 2,83% и увеличился 1,83. Произошло значительное увеличение дебиторской задолженности. Это не очень хороший показатель потому что дебиторы могут не погасить свою задолженность. Сумма отклонения по денежным средствам увеличилось на 275 тыс. рублей и удельный вес снизился на 4,47%. Темп роста составил 1,98% и произошел прирост на 0,98. Статья денежных средств стала занимать меньше места в структуре баланса. Это могло произойти из-за расширения производства в организации.

Таблица 2

Структура и динамика источников финансирования предприятия

Показатели	Сумма, тыс.руб.		Удельный вес, %		Отклонения		Темпы %
	На начало периода	На конец периода	На начало периода	На конец периода	По сумме, тыс.руб.	По удельному весу, %	Роста	прироста
Источники собственных средств	1 081	1 144	78,91	32,91	63	-45,99	1,06	0,06
Долгосрочные кредиты и займы		137	0,00	3,94	137	3,94	3,94	2,94
Краткосрочные кредиты и займы		200	0,00	5,75	200	5,75	5,75	4,75
Кредиторская задолженность	289	1 984	21,09	57,08	1695	35,98	6,87	5,87
Прочие краткосрочные пассивы		11	0,00	0,32	11	0,32	0,32	-0,68
БАЛАНС	1 370	3 476	100,00	100,00	2106	0,00	2,54	1,54

Вывод: Отклонение в сумме источников собственных средств за декабрь 2022 года увеличилось на 63 тыс. рублей, но удельный вес снизился на 45,99%. Темп роста составил 1,06% и произошел прирост на 0,06. Эти изменения произошли из-за вкладов учредителей в уставный капитал. Отклонение по статье долгосрочные кредиты и займы увеличилось на 137 тыс. рублей и удельный вес составил 3,94%. Произошел прирост на 2,94 и темп роста составил 3,94%. Организация взяла долгосрочный кредит. Отклонение по статье краткосрочные кредиты и займы увеличилось на 200 тыс. рублей и удельный вес составил 5,57%. Темп роста составил 5,57% и увеличился 4,75. Организация взяла краткосрочный кредит. Сумма отклонения по кредиторской задолженности увеличилось на 1695 тыс. рублей и удельный вес увеличился на 35,98%. Темп роста составил 6,87% и произошел прирост на 5,87. Кредиторская задолженность занимает значительный процент в удельном весе пассива. Существует риск что организация не сможет погасить кредиторскую задолженность. Отклонение в сумме прочие краткосрочные пассивы увеличилось на 11 тыс. руб. и удельный вес увеличился на 0,32%. Темп роста составил 0,32 и прирост снизился на 0,68.