Учет денежных средств на предприятии

Функции по организации бухгалтерского учета денежных средств в ООО «УК «Рента»» возложены на бухгалтерию, со структурой которой можно ознакомиться на рисунке 6.

Рисунок 6 — Структура бухгалтерии ООО «УК «Рента»»

Бухгалтерский учет ведется в журнально-ордерной форме.

Для облегчения работ в данной области в компании применяется автоматизированная программа «1С: Бухгалтерия 8.3», учитывающая специфику деятельности общества,нормативно-правовые акты РФи методологические правила организации данного процесса.

Учет ведется по двум основным направлениям: на расчетном счете и в кассе. В целях повышения эффективности данного процесса в ООО «УК «Рента»»ежегодно составляется план денежных потоков (см. табл. 7).

Таблица 7

План денежных потоков предприятия

Оформление и учет кассовых операций происходит в соответствии с Положением Банка России от 12.11.2011 г. № 373-П и Положением Банка России от 29.01.2018 № 630-П.

**********************

Схема движения кассовых документов представлена на рисунке 8.

**********************

Рисунок 8 — Схема движения кассовых документов в организации

Для наглядного отражениярассмотренных выше операций, в таблице 8 представим основные проводки по кассовым операциям ООО «УК «Рента»», совершенные в мае 2021 года.

Таблица 8

Основные операции по счету 50 «Касса» в мае 2021 г.

************************

Рассмотрим основные проводки по расчетным операциям ООО «УК «Рента»», совершенных на основании банковских выписок в апреле 2021 года (см. табл. 9).

Таблица 9

Основные операции по счету 51 «Расчетные счета» в апреле 2021 года

Основываясь на вышеизложенном в упрощенном виде представим общую структуру бухгалтерских записей по учету денежных средств, совершенных за последние 3 года (см. табл. 10).

Таблица 10

Консолидированная структура хозяйственных операций по учету денежных средств в организации

Продолжение таблицы 10

Исходя из представленных выше результатовможно сделать вывод, что **********************.