Порядок проведения кассовых операций субъектов хозяйствования

На основании статей 26 и 30 Банковского кодекса Республики Беларусь разработана Инструкция об организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь 30 марта 2011г. № 112, которая обязательна для выполнения всеми субъектами хозяйствования, открывшими банковские счета в учреждениях банков.

Наличные деньги, поступающие в кассы субъектов хозяйствования, подлежат сдаче в обслуживающие банки для последующего зачисления на счета за исключением наличных денег, которые могут находиться в кассе.

Субъекты хозяйствования могут сдавать наличные деньги:

- в обслуживающие банки;

- работникам службы инкассации;

- в организации Министерства связи и информатизации Республики Беларусь для перевода на счета в банках.

Наличная выручка сдается в обслуживающий банк в течение времени, установленного банком для обслуживания юридических лиц. При этом решение о том, куда сдавать выручку, юридические лица решают самостоятельно. Но при этом они могут расходовать наличные деньги из выручки для обеспечения потребностей, возникающих в процессе их функционирования (в том числе для проведения расчетов по платежам в бюджет, государственные внебюджетные фонды), и в размерах, установленных законодательством.

Субъекты хозяйствования, открывшие текущий банковский счет, могут использовать выручку при условии отсутствия:

- наложения ареста и обращения взыскания на денежные средства, находящиеся на текущих банковских счетах;

- приостановления операций по текущим банковским счетам;

- картотеки к внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

Все перечисленные условия должны быть оговорены при заключении договора текущего банковского счета.

Права расходовать наличные деньги из выручки также лишены ликвидируемые юридические лица, а также в отношении, которых открыто конкурсное производство.

Порядок, сроки сдачи наличных денег, субъекты хозяйствования определяют самостоятельно в приказе руководителя юридического лица, оформленного в письменном виде, о чем сообщается обслуживающему банку. При этом установленные руководителем порядок, сроки сдачи выручки действительны в течение срока, указанного в приказе, но они в любой момент могут быть пересмотрены по решению руководителя.

Кроме того, именно решением руководителя устанавливается:

- размер потребности в разменных наличных деньгах на одно рабочее место кассира;

- время начала подготовки и формирования инкассаторской сумки с учетом выписки соответствующих сопроводительных документов и последующей передачи службе инкассации;

- время сдачи выручки кассирами главному кассиру;

- время начала подготовки выручки для последующей сдачи в обслуживающий банк, в организацию связи, работникам службы инкассации.

Сроки сдачи выручки устанавливаются исходя из необходимости обеспечения сохранности наличных денег, но не реже одного раза в 7 календарных дней.

Хранить в кассе наличные деньги, полученные в обслуживающем банке по чеку можно в течение 3 рабочих дней (для сельскохозяйственных организаций – в течение 5 рабочих дней), включая день получения денег в обслуживающем банке. После истечения этого срока (на четвертый и шестой рабочий день соответственно) не использованные по назначению суммы наличных денег должны быть сданы в обслуживающий банк, работникам службы инкассации, в организацию связи.

Порядок приема, выдачи наличных денег из касс субъектов хозяйствования, оформления кассовых документов, ведения кассовой книги, хранения наличных денег и проведения проверок кассы определен Инструкцией о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 марта 2011г. №107 (с изменениями и дополнениями от 12 ноября 2012г. №574).

Банки выдают наличные деньги на расчеты между юридическими лицами в размере не более 300 базовых величин в течение одного дня каждому юридическому лицу, открывшему текущий счет.