Расчет коэффициента косвенных расходов (Ккр)

 

Коэффициент косвенных расходов (Ккр) определим исходя из фактических данных предшествующего периода (2018) как соотношение суммы косвенных расходов (Ркосв) к сумме прямых расходов (Рпр):

 

Ккр = Ркосв / Рпр.

 

Данные для расчета коэффициента косвенных расходов приведены в Таблице 1

 

Наименование	Сумма (руб.)	Прямые расходы Рпр (руб.)	Косвенные расходы Ркосв (руб.)
1. Заработная плата, всего	7 258 760	6 450 000	808 760
В том числе:
- административно-управленческий персонал	604 000	604 000
- основной персонал, связанный с выполнением платной услуги	5 846 000	5 846 000
- прочий персонал	808 760		808 760
2. Начисления на заработную плату 30,2 %	2 192 145	1 947 000	244 245
3. Амортизация	190 147		190 147
4.Коммунальные услуги	612 910		612 610
5. Транспортные услуги	74 191		74 191
6. Услуги связи	45 044		45 044
7. Хозяйственные расходы	1 660 925		1 660 925
8. Увеличения материальных запасов (приобретение основных средств, необходимых для оказания услуги	38 000		38 000
9. Прочие расходы
ИТОГО	12 072 122	8 397 000	3 674 222

 

Используя данные таблицы 1, рассчитаем коэффициент косвенных расходов (Ккр):

 

Ккр = 3 674 222: 8 397 000= 0,44

Приложение №3

к порядку предоставления платных услуг

 

Расчёт средней стоимости работы одного специалиста

 

1. Фонд оплаты труда специалистов, занятых оказанием платных услуг:

12*…………= 246 807,94 руб

Годовой фонд оплаты труда специалиста:

246 807,94 х 12 мес. = 2 961 695,28 руб

С начислениями:

2 961 695,28 руб х 30,2% = 894 431,98 руб

2 961 695,28 руб + 894 431,98 руб = 3 856 127,26

Норма рабочего времени в 2018г.: 1970 час.

Средняя стоимость 1 часа работы специалиста:

3 856 127,26: 12 чел.: 1970 час = 163,12 руб

 

2. Фонд оплаты труда обслуживающего персонала, занятых оказанием платных услуг:

5*…………= 67 396,63 руб

Годовой фонд оплаты труда персонала:

67 396,63 х 12 мес. = 808 759,56 руб

С начислениями:

808 759,56 руб х 30,2% = 244 245,39 руб

808 759,56 руб + 244 245,39 руб = 1 053 004,95

Норма рабочего времени в 2018г.: 1970 час.

Средняя стоимость 1 часа работы персонала:

1 053 004,95: 5 чел.: 1970 час = 106,90 руб

================================================

0,44 = Ккр

163,12 = ср.з/пл основного персонала / час

106,9 = ср.з/пл прочего персонала / час

96,52 = амортизация / час

88,67 = амортизация здания / час

 

Приложение №4

к порядку предоставления платных услуг

 

РАСЧЁТЫ УСЛУГ

Мероприятия

1.1. Расчет калькуляции на входной билет на танцевальный вечер (дискотека)

 

Статьи затрат	Сумма
Прямые затраты
Заработная плата основного персонала (ведущий дискотек, 2*дежурных)	489,36
Заработная плата обслуживающего персонала (уборщик служебных помещений)	106,9
Начисления на заработную плату 30,2%	180,07
Амортизация	96,52
Итого:	872,85
Среднее количество посетителей одного мероприятия	30

 

0,44 (Ккр) = Ркосв/ Рпр

 

384,05 (Ркосв) = 872,85 (Рпр) x 0,44 (Ккр)

 

расчет себестоимости услуги

1 256,9 (Су) = 872,85 (Рпр) + 384,05 (Ркосв)

 

средства на развитие МТБ учреждения (25% от себестоимости услуги)

Ср = 314,22

себестоимость входного билета с учетом среднего количества посетителей 1 мероприятия

209,48 (Стб) = 6 284,48: 30 = ((1 256,9 (Су) + 314,22(Ср))*4 (Вр)): 30

 

Цена 1 входного билета с учетом коэффициента дискриминации цен, регулирующего спрос на услугу для обеспечения экономической доступности услуги для населения с учетом коэффициента (Крс=0,25)

209,48 *0,25 = 52,37 рублей

 

 

продолжение Приложения №4

к порядку предоставления платных услуг

Расчет калькуляции на входной билет на вечер отдыха с развлекательной программой

 

Статьи затрат	Сумма
Прямые затраты
Заработная плата основного персонала (ведущий, звукорежиссёр, 2*дежурных)	652,48
Заработная плата обслуживающего персонала (уборщик служебных помещений)	106,9
Начисления на заработную плату 30,2%	229,33
Амортизация	96,52
Материальные затраты на оказываемую услугу (картриджи, бумага)	1500,00
Итого:	2 585,23
Среднее количество посетителей одного мероприятия	30

 

0,44 (Ккр) = Ркосв/ Рпр

 

1 137,5 (Ркосв) = 2 585,23(Рпр) x 0,44 (Ккр)

 

расчет себестоимости услуги

3 995,73 (Су) = 2 585,23 (Рпр) + 1 137,5 (Ркосв)

 

средства на развитие МТБ учреждения (25% от себестоимости услуги)

Ср = 998,93

себестоимость входного билета с учетом среднего количества посетителей 1 мероприятия

499,64 (Стб) = 14 983,98: 30 = ((3 995,73(Су) + 998,93 (Ср))*3 (Вр)): 30

 

Цена 1 входного билета с учетом коэффициента дискриминации цен, регулирующего спрос на услугу для обеспечения экономической доступности услуги для населения с учетом коэффициента (Крс=0,25)

499,46 *0,25 = 124,86 рублей

 

продолжение Приложения №4

к порядку предоставления платных услуг

1.3. Расчет калькуляции на входной билет конкурсов (фестивалей, балов, карнавалов)

 

Статьи затрат	Сумма
Прямые затраты
Заработная плата (ведущий, звукорежиссёр, 5*ответственных дежурных) на оказываемую услугу	1 141,48
Заработная плата (2*уборщик служебных помещений, рабочий по обслуживанию здания, электрик) на оказываемую услугу	213,8
Начисления на заработную плату 30,2%	409,3
Материальные затраты на оказываемую услугу  (картриджи, бумага, призовой фонд)	5 000,00
Амортизация	96,52
Итого:	6 861,10
Среднее количество посетителей одного мероприятия	75

 

0,44 (Ккр) = Ркосв/ Рпр

 

3 018,88 (Ркосв) = 6 861,10(Рпр) x 0,44 (Ккр)

 

расчет себестоимости услуги

9 879,98 (Су) = 6 861,10 (Рпр) + 3 018,88 (Ркосв)

 

средства на развитие МТБ учреждения (25% от себестоимости услуги)

Ср = 2 470,00

себестоимость входного билета с учетом среднего количества посетителей 1 мероприятия

658,66 (Стб) = 49 399,92: 75 = ((9 879,98 (Су) + 2 470,00 (Ср))*4 (Вр)): 75

 

Цена 1 входного билета с учетом коэффициента дискриминации цен, регулирующего спрос на услугу для обеспечения экономической доступности услуги для населения с учетом коэффициента (Крс=0,25)

658,66 *0,25 = 164,66 рублей

 

продолжение Приложения №4

к порядку предоставления платных услуг