Учёт операций покупки иностранной валюты по поручению клиента на бирже.

С текущего расчетного счета организации списаны средства на отдельный лицевой счет для покупки валюты на бирже.

Дт 40702.810

Кт 47405.810

С корреспондентского счета банка перечислены денежные средства организации на валютную биржу

Дт 47404.810

Кт 30102

На валютной бирже заключена сделка по покупке иностранной валюты и на момент заключения этой сделки была положительная курсовая разница.

Дт 47408.840

Кт 47407.810;70603

Банком заключена сделка по покупке иностранной валюты на валютной бирже на момент заключения сделки была отрицательная курсовая разница

Дт 47408.840; 70608

Кт 47407.810

Выполнено обязательство по поставке денежных средств в рублях на валютной бирже

Дт 47407.810

Кт 47404.810

6) Приобретенная иностранная валюта для клиента банком зачислена на счет НОСТРО в связи с выполнением требований клиента

Дт 30114

Кт 47408.840

7)На текущий счет клиента в валюте зачислена купленная валюта на бирже при условии положительной курсовой разницы

Дт 47405.840

Кт 40702.840; 70603

8)На текущий валютный счет клиента зачислена купленная валюта на бирже при условии отрицательной курсовой разницы

Дт 47405.840; 70608

Кт 40702.840

9) С рублевого расчетного счета клиента списана компенсация за проведение операций банком по покупке валюты на бирже

Дт 40702.810

Кт 70601

 

Общая характеристика валютно–обменных операций.

Валютно - обменные операции представляют собой покупку и продажу нал. ин.валюты за наличные рубли. Для выполнения таких операций уполномоченный банк может использовать операционную вал.кассу, в помещении банка или создавать обменный пункт, для открытия которого необходимо получить свидетельство о регистрации обменного пункта.

Работа обменных пунктов изложена в инструкции ЦБ «о порядке организации работы обменных пунктов на территории РФ и совершения и учёта валютно- обменных операций уполномоченными банками.»

Каждому обменному пункту приказом по банку установлен лимит в рублях и ин.валюте.

Для совершения валютно- обменных операций необходимо производить ежедневное подкрепление обменных пунктов наличной ин.валютой, платёжными документами в ин.валюте, а также наличными рублями соответствующими бланками строгой отчётности.

Подкрепление обменного пункта в начале или в течении опер. дня производится по расходным кассовым ордерам, которые выписывает бухгалтерия банка на основе заявки кассира обменного пункта в 3-х экземплярах.

 

Учёт операций по покупке валюты в обменном пункте.

Обменные пункты совершают следующие операции:

1) покупка и продажа ин.валюты

2) покупка и продажа платёжных документов (дорожные и именные чеки)

3) неизрасходованные гражданами нерезидентами рубли в РФ обмениваются на ин.валюту

4) осуществление переводов за границу и зачисление их на соответствующие счета

5) приём ин.валюты и платёжных документов на инкассо

6) приём ин.валюты для направления её на экспертизу, если ден. знаки вызывают сомнение в их подлинности

7) покупка платёжных знаков ин. государств за наличные рубли

8) конверсия нал. ин.валюты одного ин.государства на нал.валюту другого ин.государства

Кассир обменного пункта является штатным работником банка.

Каждому обменному пункту устанавливается лимит, как в рублях, так и в ин.валюте, приказом по банку или распоряжением руководителя в соответствующее подразделение.

Аванс нал. денег и бланков платёжных документов выписывают на основании заявок кассира обменного пункта.

На обменном пункте учёт денежных средств ведётся в рублях и в ин.валюте на акт.счёте 20206.

Операции:

В начале рабочего дня кассир обменного пункта получил в размере установленного лимита:

А) аванс в рублях

Дт 20206.810

Кт 20202.810

Б) аванс в валюте

Дт 20206.840

Кт 20202.840

В) платные документы в иностранной валюте

Дт 20206

Кт 20203

Клиент в обменном пункте купил 100$ по курсу выше официального(курс ЦБ 27 руб, курс продажи 29 руб)

Дт 20206.810(2900)

Кт 20206.840(2700), 70603 (200)

2а) Списывается стоимость, проданных $ клиенту по курсу ЦБ

Дт 20206.810

Кт 20206.840(2700)

2)б на сумму дохода, полученного от продажи иностранной валюты клиенту клиенту выше курса, установленного ЦБ

Дт 20206.810

Кт 70603(200 руб)

Клиент купил на обменном пункте 100 $ курс ЦБ 27 руб, курс продажи 24 руб

Дт 20206.810(2400)70608(300)

Кт 20206.840(2700)

В конце рабочего дня обменный пункт сдает в оборотную кассу филиала:

А) наличные рубли

Дт 20202.810

Кт 20206.810

Б) наличную иностранную валюту

Дт 20202.840

Кт 20206.840

В) платежные документы в иностранной валюте

 дт 20203

Кт 20206