Налоги: сущность, функции и виды. Принципы налогообложения.

Налог — обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, принудительно взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Функции налогов:

1. Фискальная. Налоговая система является основным источником доходной части государственной казны.

2. Распределительная. Заключается в перераспределении денежных средств между разными категориями населения.

3. Регулирующая. Функция направлена на урегулирование политических и экономических вопросов государства.

4. Контрольная. Позволяет государству контролировать правильность, полноту и своевременность расчетов с бюджетом.

Виды налогов:

Прямые и косвенные налоги

Прямые – те налоги, которые взимаются с экономических агентов за доходы от факторов производства (на доходы физ. лиц, налог на прибыль и пр.)

Косвенные – налоги на товары и услуги, состоящие в самой цене на предметы потребления (налог на добавленную стоимость, акцизы и др.).

Аккордные и подоходные налоги

Аккордные – государство устанавливает вне зависимости от уровня дохода экономического агента.

Подходные – налоги, составляющие какой-то определённый процент от дохода.

Прогрессивные, регрессивные или пропорциональные налоги

Прогрессивные — налоги, у которых средняя налоговая ставка повышается с увеличением уровня дохода.

Регрессивные — налоги, чья средняя ставка налога снижается при увеличении уровня дохода.

Пропорциональные — налоги, ставка которых не зависит от величины облагаемого дохода.

Принципы налогообложения

Финансовые принципы:

· достаточность налогообложения;

· эластичность, или подвижность, налогообложения.

 

Экономике-хозяйственные принципы:

· надлежащий выбор объекта налогообложения, т.е. государство должно иметь возможность устанавливать объект налогообложения;

· разумность построения системы налогов.

 

Этические принципы:

· всеобщность налогообложения;

· равномерность налогообложения.

 

Принципы налогового администрирования:

· определенность налогообложения;

· удобство уплаты налогов;

· максимальное уменьшение издержек взимания.

Модель межвременного потребительского выбора И. Фишера

 

Уравнение Фишера (также называемое эффектом Фишера и гипотезой Фишера) — уравнение, описывающее связь между темпом инфляции, номинальной и реальной ставками процента:

В упрощенном виде формула будет выглядит так:

i = r + π

Где: i — номинальная процентная ставка; r — реальная процентная ставка; π — темп инфляции.

 

Экономический смысл

Уравнение в приближенной форме описывает явление, которое называется эффектом Фишера. Эффект состоит в том, что номинальная ставка процента может измениться по двум причинам:

· из-за изменений реальной ставки процента;

· из-за изменения темпа инфляции.

Уровень цен в экономике со временем меняется. Инвестор также размещает деньги под проценты на определенный срок. Поэтому он заинтересован в том, чтобы получить не только определенный доход, но и компенсировать падение покупательной способности денег в будущем.

Например, если инвестор положил на банковский счёт сумму денег, приносящую 10 % годовых ежегодно, то номинальная ставка составит 10 %. При уровне инфляции 6 % реальная ставка составит только 4 %.

В уравнении может использоваться как фактический темп инфляции π{\displaystyle \pi }, так и его ожидаемое значение π^e{\displaystyle \pi ^{e}}. В первом случае, формула позволяет вычислить реальную ставку на основе полученной номинальной доходности и фактического роста цен. Во втором случае инвестор может определить для себя ожидаемую номинальную доходность, исходя из прогнозируемых значений.

Более точной будет является такая запись формулы уравнения Фишера:

 

 

 

2500% - это рост в 26 раз

если 5% - рост в 1,05 раз

50% - в 1,5 раз

100% - в 2 раза

Таблица 1.1

Динамика номинального и реального ВВП России в 2012-2017 гг.*

Показатели	2012	2013	2014	2015	2016	2017
Номинальный ВВП, млрд. руб.	68 163,9	73 133,9	79 199,7	83 387,2	86 148,6	92 037,2
Темпы роста номинального ВВП, %	-	107,2%	108,2%	105,2%	103,3%	106,8%	ВВП текущ./ВВП прошл.
Дефлятор ВВП (к предыдущему году)	109,1	105,4	107,5	108,0	103,5	105,2
Реальный ВВП, млрд. руб.	62 486,4	63 602,0	64 071,8	62 445,4	62 337,6	87 480,1
Темпы роста реального ВВП, %	- (107%)	101,7%	100,7%	97,4%	99,8%	140%	tВВП= ВВПt/ВВПt1 *100%

 

2016:

62 337,6/62 445,4 и разделить на 100

Таблица. ВВП по добавленной стоимости

 

стоимость производства	начальная стоимость	стоимость продажи	ДС
фермер	0	5 (продано по 5 лишних единиц)	+5 (стоимость прироста -?)
мельник	5	8 (начинает перемалываться (мука))	+3
пекарь	8	17	+9
булочник	17	25 (ВВП расходам и доходам)	+8
E= 25

Просуммируем все полученные ВВП (столбец «ДС») и получим 25 – сумма и E – одинаковы

E – сумма всех добавленных стоимостей

 

Добавленная стоимость – это выручка от продаж минус (-) стоимость от сырья и материалов, закупленных для процессов производства.

Номинальный ВВП

Реальный ВВП

Н – сверху не 0, а t. Р – не q0, а qt

n – чисто ТиУ, по которым ведется расчет i=0 – число парт и др. pi – цена чего-то qi – кол-во чего-то

 

стоимость производства	начальная стоимость	стоимость продажи	ДС
фермер	0	5 (продано по 5 лишних единиц)	+5 (стоимость прироста -?)
мельник	5	8 (начинает перемалываться (мука))	+3
пекарь	8	17	+9
булочник	17	25 (ВВП расходам и доходам)	+8
E= 25

Просуммируем все полученные ВВП (столбец «ДС») и получим 25 – сумма и E – одинаковы

E – сумма всех добавленных стоимостей

 

Добавленная стоимость – это выручка от продаж минус (-) стоимость от сырья и материалов, закупленных для процессов производства.

Таблица

Г.

Г.

Гайки 3 70 4 65 Галоши 4 40 5 45 Галстуки 7 15 10 12

Решение:

Так как 2006 г. – базовый, номинальный и реальный ВВП 2006г. совпадают:

Где

– цена блага в базовом периоде (2006г.),

– количество блага в базовом периоде (2006г.).

Номинальный ВВП 2013г. – это ВВП, рассчитанный в ценах 2013 года.

Где

– цена блага в текущем периоде (2013г.),

– количество блага в текущем периоде (2013г.).

Реальный ВВП 2013 г. – это ВВП, измеренный в ценах 2006 г.

Дефлятор ВВП рассчитывается по формуле Пааше или индекса цен, где в качестве весов используется набор благ текущего периода (2013 г.):

Следовательно, уровень цен возрос на 31,8%, то есть в экономике произошла инфляция.

Индекс потребительских цен (ИПЦ) рассчитывается по формуле Ласпейреса или индекса цен с базисными весами ( – объёмом выпуска отдельных видов товаров и услуг за 2006 г.).

Следовательно, стоимость жизни возросла на 32,6%.

 

1) ИПЦ Ласпейреса (Индекс цен (индекс потребительских цен)

ЦПЦ = IL =         1-я строчка – в любом индексе текущее делим на предыдущее; 2-я строчка – определенные группы товаров

чем больше население покупает какое-либо благо, то тем больше уровень цен в стране

(если хлеб увеличивается в 2 раза, то это очень отразится на общем уровне цен)

2) Дефлятор ВВП (Пааше) (Дефлятор ВВП Дефлятор валового внутреннего продукта (дефлятор ВВП)

Def = Ip =              

3) Индекс Фишера

IL =60*2500/80*3500

 

In ->индекс n

в 2005 -> 1,5

ЦПЦ = IL =  = 2500*60/3500*80=380.000/135.000=2,81

нижняя строка – EQ0i*p0i– это нулевого периода -> 2002 г. (135.000)

Def =

Def = Ip =  = 430.000/155.000=2,78

Нижняя строка – это РВВП 2005

 

I – сколько значений –> 2 (т.к. яблоки и апельсины)

 

3) Фишера IF

IF = =2,78

(эта цифра говорит о том, что выросли на 178%, уже были единицей и выросли на 178%)

178% инфляции. цены выросли на 2

Задача

C	Личные потребительские расходы	230
%	Проценты	35
A	Амортизация	35
Im	Импорт	33
	Дивиденды	15
Ex	Экспорт	37
	Косвенные налоги	20
	Арендная плата	9
	Налог на прибыль	10
I	Инвестиции	50
	Перераспределенная прибыль фирм	10
G	Гос. закупки ТиУ	70
	Заработная плата	220

 

ВВП по доходам и расходам -?

ВВПрасх. = C + I + G + Nx

Nx -> Ex – Im

ВВПрасх. = 230 + 50 + 70 + (37-33) = 354

ВВП по доходам = 220 + 9 + 35 + (10+10+15)

                                                                         прибыль

ВВП по доходам = з/п рента % налог на прибыль

амортизация дивиденды  косвенные налоги

ВВП по доходам = 22+9+35+(10+10+15)+35+20=354

                                                          прибыль

ВВП по расходам и по доходам должны быть одинаковы

 

Задача

C	расходы на личное потребление	825
I	валовые частные внутренние инвестиции	224
G	гос. расходы	302
Ex	Экспорт	131
Im	Импорт	422
	Чистые поступления доходов факторов от остального мира	15
	Чистые частные внутренние инвестиции	198
	Косвенные налоги	107

 

ВВП, ВНП, ЧВП, НД

- y = C + I + G + Nx

Nx =Ex – Im

ВВП = 825+224+302+131-422=1060

- ВНП = ВВП + 15 = 1060+15=1075

15 – это наши факторы и минус то, что др. заработали с др. стран (+15-200), т. е. у нас уже даны, поэтому мы не вычитаем

ВВП + ЧНП

ВНП – А

- ЧНП = ВНП – А

A = 224 – 198 = 1049

- НД = ЧНП – косвенные налоги = 1049-107=942

Таблица 2.1

Структура ВВП по методу расходов в России в 2012=2017 гг. (в текущих ценах)

 

Показатели	2012	2013	2014	2015	2016	2017
Расходы на конечное потребление домашних хозяйств, млрд. руб. (C – потребление)	34 492,4	38 465,2	42 015,8	43 336,5	44 965,0	47 871,7
Расходы на конечное потребление государственного управления, млрд. руб. (G – государство)	12 156,0	13 551,9	14 207,0	14 794,8	15 751,0	16 548,9
Расходы на конечное потребление некоммерческих организаций, обслуживающий домашние хозяйства, млрд. руб. (G)	247,4	257,2	287,9	314,1	344,2	342,2
Валовое накопление (I – инвестиции)	16 730,2	16 915,8	17 614,6	18 241,1	19 671,8	21 962,2
Экспорт, млрд. руб. (Ex) (Nx – это Ex- Im)	18 324,8	18 863,4	21 425,9	23 854,1	22 139,3	23 966,1
Импорт, млрд. руб. (Im)	13 786,9	14 919,6	16 351,5	17 153,4	17 683,2	19 041,1
Совокупный спрос, млрд. руб. (ВВП)	68 163,9	73 133,9	79 199,7	83 387,2	85 188,1	91 680
Доли потребительских расходов в совокупном спросе, %	34 492,4/68 163,9 * 100%
Доля государственных расходов в совокупном спросе, %
Доля инвестиционных расходов в совокупном спросе, %
Доля чистого экспорта в совокупном спросе, %

 

ВВПрасх. = C + I + G + Nx

ВВПна базе параметров

34 492,4 + 12 156,0 G + 247,4 G + 18 324,8

2012:

1) C = 34 492,4

2) G = 12 156,0 + 247,4 = 12 403,4

3) I = 16 730,2

4) Nx= 18 324 – 13 786,9 = 4537,9 ----->y=68 163,9

 

 

Кейс 2.3 Сколько и как мы сберегаем?

mps = дельта S / дельта Yd (прирост дохода)

aps = S/Yd – объем сбережений/располагаемые доходы

Yd – чистые налоги (т.е. доход – чистые налоги) – знаменатель всегда больше!

Yd = Y-T

T = Tx-Tr

Y = C+I+G

Y = T+S+C

Yd:C, S

Y = T+S+C

Yd = Y=T = T+C

Yd – если это 100, то T+C – в сумме 100

Yd = 1000

Yd = 1200

S = 50

S = 60

mps = (60-50)/(1200-1000)=0,05

 

	Показатели	2013	2014	2015	2016
1	Денежные доходы	44 650	47 920	53 525	54 117
2	Покупка товаров и оплата услуг	32 847	36 106	38 003	39 530
3	Темпы прироста денежных доходов, % к предыдущему году	-	1) темп роста #1/#1прг*100% 2) темп прироста (#1-#1прг)/#1прг и *100%	1) 53525-47020 2) 0,116*100 3)11,7%
4	Темпы прироста потребительских расходов, % к предыдущему году	-
5	Средняя склонность к потреблению (aps)	#2/#1	#2/#1	38003/53525	#2/#1
6	Предельная склонность к потреблению (mps)	-	(#2-#2(пр.год))/ (#1 - #1пр.г.)	38003-36106 / 53525-47920 = 1897/5606 = 0,34
7	Коэффициент мультипликатора расходов	-	1/(1-mps(#6)	1) 1-0,34=0,66 2)1/0,66=1,51

3.1 Уровень занятости и безработицы. Как изменилась безработица

Показатели	2012	2013	2014
1. Численность раб. силы	75 676	75 529	75 428
2. Численность занятых	71 545	71 391	71 539
3. Численность безработных	#1-#2 (4131)	4 138
4. Уровень безработицы, %	#3/#1 и *100%	4138/75529=0,054 0,054*100=5,4%
5. Прирост (+) или снижение (-) кол-ва безработных, % к предыдущему году	-	4138-4131/4131и *100% = 0,17%
6. Уровень зарегестрированной безработицы, %	1,5	1,3	1,2

3.2 Насколько велика безработица в Китае

Численность безработных, в том числе: = экономически активное население –численность занятых = 2150

городское население = экономически активное население (78679) – занятые городские (35914) – занятые сельчане (40506) = 2159

Уровень безработицы = численность безработных (2150) / численность рабочих (78579)и *100% = 2,7%