Анализ ликвидности баланса ООО «Профи», тыс. руб.

Актив

Пассив

Платежный излишек(+)/ недостаток(-)

Коэф Покрытия обязательств

На начало да2007, руб. (2-5)

На конец года 2007, руб. (3-6)

На конец 2008 года, руб. (4-7)

На начало 2007 года, руб. (2/5Х*100)

На конец 2007 года, руб. (3/6Х*100)

На конец 2008 года, руб. (4/7X*100)

Наиб. Ликвид. активы, А1

Наиболее срочные пассивы, П1

-15056

-41185

33,5

117,14

0,9

Быстро- реализуемые активы, А2

Кратко- срочные Пассивы, П2

Медлен- реализуемые активы, А3

381,3

Долго- срочные пассивы, П3

381,3

Трудно- Реализуемые активы, А4

Постоян- ные пассивы, П4

-2804

-704

-27176

0,99

0,99

0,9

Баланс

Баланс

 

Перспективная ликвидность представляет собой прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей.

Анализ коэффициентов ликвидности представлен в таблице 12.

 

Таблица 12

Анализ коэффициентов ликвидности ООО «Профи», тыс. руб.

Показатель
1.Денежные средства, руб.
2. Краткосрочные финансовые вложения, руб.
3. Итого денежных средств и краткосрочных вложений, руб. (Д)
4. Дебиторская задолженность, руб.
5. Прочие оборотные активы, руб.
6.Итого дебиторской задолженности и прочих активов, руб. (га)
7. Итого денежных средств, финансовых вложений и дебиторской задолженности, руб. (Д+га)
8. Запасы и затраты(без расходов будущих периодов), руб.
9. итого оборотных средств, руб. (R2)
10. Текущие активы, руб.

 

Проводимый по изложенной схеме анализ ликвидности баланса является приближенным. Это обусловлено ограниченностью информации, которой располагает аналитик, проводящий внешний анализ на основе бухгалтерской отчетности. Для уточнения результатов данного анализа требуется провести анализ платёжеспособности предприятия.

Существуют традиционные финансовые показатели, называемые коэффициентами платежеспособности: коэффициент абсолютной ликвидности, промежуточный коэффициент покрытия и общий коэффициент покрытия. Каждый из них рассчитывается делением отдельных элементов или всей суммы оборотных активов предприятия на величину его краткосрочной задолженности.

Коэффициент абсолютной ликвидности определяется по формуле:

 

Кп = ДС + КФВ / КО (9)

 

Где Кп – коэффициент платежеспособности;

ДС – денежные средства;

КФВ – краткосрочные финансовые вложения;

КО – краткосрочные обязательства.

Предельное теоретическое значение данного показателя составляет 0,2 - 0,25. Этот индикатор имеет особенно важное значение для поставщиков материальных ресурсов и банка, кредитующего предприятие.

Промежуточный коэффициент покрытия краткосрочных обязательств рассчитывается следующим образом:

Кп = ДС + КФВ + ДЗ / КО (10)

 

Где Кп – коэффициент покрытия;

ДС – денежные средства;

ДЗ – дебиторская задолженность;

КФВ – краткосрочные финансовые вложения;

КО – краткосрочные обязательства.

Анализ текущих коэффициентов ликвидности представлен в таблице 13.

 

Таблица 13

Анализ текущих коэффициентов ликвидности ООО «Профи», тыс. руб.

Коэффициент	Интервал оптимальных значений	За 2013 год	За 2014 год	За 2015 год	Изменения
2013-2014	2014-2015
11. Покрытия (Кл)/9;10/	≥1-2	0,08	0,004	0,21	-0,076	0,206
12. Текущей ликвидности (Кт)/7:0/	≥1	0,03	0,002	0,003	-0,028	0,001
13. Абсолютной ликвидности (Кал) [3:10]	≥0,2+0,5	0,02	0,002	0,001	-0,018	-0,001

 

Теоретическое значение показателя признается достаточным на уровне 0,7 - 0,8. Особенный интерес этот индикатор представляет для держателей акций.

Ликвидных средств должно быть достаточно для выполнения краткосрочных обязательств, то есть значение показателя не должно опускаться ниже единицы.

 

Бюджетирование в ООО «Профи»

Бюджет продаж объединяет информацию об объемах реализации, ценах и, соответственно, о выручке от реализации.

Он является отправной точкой всего процесса бюджетирования. Так как предприятие имеет достаточно большую номенклатуру товаров необходимо их сгруппировать. В этом случае бюджет продаж составляют по группам товаров и средним ценам для каждой группы.

В таблице 14 приведен прогноз средних цен на продукцию, выпускаемую предприятием [50, c. 45].

 

Таблица 14

Запланированные цены на 2014 г. в ООО «Профи»

Наименование продукции	Цена (руб.)
Мягкая мебель
Спальный гарнитур
Компьютерный стол

 

В бюджете отражен объем реализации продукции на основе сбытовой деятельности прошлых лет.

 

Таблица 15