Тема№7: «Организация коммерческого расчёта в банке».

1) Состав доходов коммерческого банка

2) Состав расхода коммерческого банка

3) Прибыль и фонды коммерческого банка.

                             1 вопрос

Являясь независимыми рыночными организационными структурами, акционерными (паевые) банки, организуют свою деятельность на условиях коммерческого расчёта, который подразумевает полную экономическую самостоятельность и ответственность в процессе хозяйствования. При работе в условиях коммерческого расчёта все текущие расходы банка должны полностью покрываться его доходами, а дальнейшее развитие – финансироваться за счёт накопленных на эту цель собственных средств.

Списать.

2 вопрос

К статьям расходов учитывают лимит при определении фактически балансовой прибыли, относят:

1) Начисленные и уплаченные % по счетам предприятий и организаций, срочным вкладам и депозитам.

2) Расходы на содержание банка, включая арендную плату по основным фондам, расходы по эксплуатации зданий, оборудования и инвентаря

3) амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов

4) уплаченные комиссионные вознаграждения за услуги и корреспондентские отношения с другими банками

5) операционные, канцелярские, почтово телеграфные расходы, расходы по перевозки и хранению денежных средств и ценностей.

6) Расходы, связанные с осуществление операции с иностранной валютой

7) Расходы на рекламу, оплату консультационных, информационных и аудиторских услуг

8) Расходы на содержание аппарата управления банка, в том числе з\п служащих и служебной командировки.

                             3 вопрос

Прибыль банка образуется по результатам его деятельности, как разность между фактически полученными доходами и произведёнными затратами, и распределяется по итогам работы за квартал и за год. Прежде всего, из полученной балансовой прибыли банка уплачиваются налоги в государственный бюджет.

Прибыль банка, оставшийся после уплаты налогов в бюджет, частично направляется на увеличение резервного фонда коммерческого банка. Коммерческий банк должен сформировать резервный фонд не менее 15 %, вылечены, уставного капитала.

На формировании резервного фонда могут быть направлены не использованные на начало отчётного года, остатки средств фондов, сформированных за счёт прибыли предшествующих лет, оставшиеся в распоряжении банка. Средства резервного фонда могут быть направлены на:

1) Покрытие убытков банка по итогам работы за отчётный год

2) Увеличение уставного капитала, путём капитализации

3) Формирование фондов за счёт прибыли предшествующих лет.

Банк в процессе своей деятельности расширяет основные фонды, приобретает оборудование, вычислительную технику, средства транспорта и связи. Для финансирования затрат в этой области, часть прибыли банка направляется в фонд накопления.

Средства этого фонда, учитываются на пассивном фонде 2-го порядка (10703). В целях экономического стимулирования труда работника и социального развития коллектива банка, определённая част прибыли перечисляется в фонд специального назначения, т.е. в фонд материального поощрения и в фонд социального развития. Оставшееся прибыль после отчислений может направляться на пополнение уставного капитала банка и использоваться на выплату дивидендов акционера.

Пример распределения балансовой прибыли коммерческого банка полученной по итогам работы за год. Распределение банка:

1) Балансовая прибыль – всего 120 000

2) уплаченные налоги в государственный бюджет - 28800

3) прибыль оставшиеся к распределению – 91200

4) прибыль направлена на:

• В резервный фонд КБ (15%) - 13680
• В фонд накопления (40%)- 36480
• Фонд специального назначения (20%)- 18240
• На благотворительные цели - 912
• На выплату дивидендов акционеров (24%) - 21888

 

Организация коммерческого учёта в банке.

Формирование активов и пассивов банка

Бух. Учёт

 Выучить на следующую пару (понидельник)срочно!!!!!!!

 

Тема№8: «Нетрадиционные операции коммерческого банка»

Факторинг

2) Кредит аренда (лизинг)

Трастовые операции

                   1 вопрос

Факторинг, является рискованным, но высоко прибыльным банковским бизнесов, эффективным орудием банковского маркетинга.

Термин факторинг – это посредник, агент.

В факто ринговых операциях участвуют 3 стороны:

1) Фактор – посредник, который чаще всего бывает в коммерческом банке или в его дочернем учреждении.

2) Поставщик – клиент банка, поставляющий товары и услуги и имеющий в связи с этим, платёжные требования к своим должникам.

3) Должник (дебитор) – покупатель продукции, обязанный оплатить платёжные требования поставщика.

Факторинг – комиссионно - посреднические услуги, оказываемые факторам, клиенту, поставщику.

Сущность факторинга заключается в том, что поставщик уступает фактору своё право требовать и получать деньги от своих контр агентов, за отгруженную продукцию и оказанные услуги. По спонсору оказания услуг различают:

1) Конвекционный (открытый) факторинг – универсальная система финансового обслуживания клиентов, включающая не только кредитование товаров отгруженных, но и, для введение клиента бухгалтерского учёта, консультирование его по организации расчётов и заключение хозяйственных договоров.

2) Конфиденциальный (закрытый) факторинг – скрытый источник средств, для кредитования продаж, товаров, поставщиков, т.е. никто из контр агентов не осведомлён о перекупке ими счетов – фактур банку.

В России впервые факто ринговые операции стали применятся в 1988 году. Задача факто рингово отдела – на договорной и платной основе для предприятий выплатить ряд крупных кредитно-расчётных предприятий, связанных со скорейшим завершением их расчётов товаров и услуг.

 

 

Факто ринговые отделы, могут предоставлять своим клиентам следующие виды услуг:

1) Приобретать у предприятий-поставщиков право на получение платежа по товарным операциям (покупка срочной задолженности).

2) Осуществляет покупку….. поставщиков дебиторской задолженности по товарам не оплаченным в срок покупателем.