Расшифровка остатка счета №10 «Материалы» (субсчета 5 Запасные части)

    Таблица 2

 

№	Наименование запасных частей	Единица измерения	Цена, руб.	Количество	Сумма, руб.
1	Поршни	Шт.	100	500	50 000
2	Подшипники	Шт.	80	1 000	80 000
3	Рессоры	Шт.	300	550	165 000
	Итого	Х	Х	Х	295 000

Расшифровка остатка счета 60 «расчеты с поставщиками и подрядчиками»

    Таблица 3

 

№	Наименование поставщика	Сумма, руб.
1	ОАО «СТК»	550 000
2	ОАО «Проммаш»	830 000
	Итого	1 380 000

                              Таблица 4

Баланс ЗАО «Сервис» на 1 мая 20ХХ г.

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
Основные средства		Уставной капитал
Материалы		Займы и кредиты
Краткосрочные финансовые вложения		Кредиторская задолженность, в том числе: Задолженность поставщикам и подрядчикам
Расчетные счета
		Задолженность перед персоналом организации
		Задолженность перед государственными внебюджетными фондами
Баланс		Баланс

 

Б) На основании хозяйственных операций за месяц составьте регистрационный журнал. В журнале регистрации хозяйственных операций (табл. 5) составьте и запишите бухгалтерские проводки.

 

Таблица 5

Журнал регистрации хозяйственных операций за май 20ХХ г.

№ оп.	Документ и краткое содержание операции	Корреспондирующие счета		Сумма, руб.
		Дебет	Кредит	Частная	Общая
1	Выписка из расчетного счета. Перечислено в погашение задолженности: А) банку по краткосрочному кредиту; Б) поставщикам: ОАО «СТК» ОАО «Проммаш»			210000     150000 300000	210000   450000
2	Приходные ордера склада. Оприходованы на склад поступившие от ОАО «СТК»: А) поршни 800 шт. Б) подшипники 200 шт.			80000 16000	96000
3	Требования-накладные. Отпущены в цех для выполнения ремонтных работ: А) поршни 100 шт. Б) подшипники 150 шт. В) рессоры 80 шт.			10000 12000 24000	46000
4	Приходные ордера склада. Приняты на склад от ОАО «Проммаш»: А) подшипники 1000 шт. Б) поршни 500 шт.			80000 50000	130000
5	Расчетная ведомость. Начислена зарплата рабочим цеха за выполнение ремонтных работ.			50000	50000
6	Справка. Начислены взносы на социальное страхование и обеспечение рабочих.			18500	18500
7	Справка. Удержан налог на доходы из начисленной зарплаты.			5000	5000
8	Требования-накладные. Возвращены на склад не использованные в производстве: А) подшипники 20 шт. Б) рессоры 10 шт.			1600 3000	4600

 

9	Выписка из расчетного счета. Перечислено в погашение задолженности: А) органам социального страхования и обеспечения Б) бюджету В) поставщикам: ОАО «СТК» ОАО «Проммаш»			48500   5000   60000 80000	193500
10	Приходный кассовый ордер. Получено в кассу для выдачи зарплаты			125000	125000
11	Расходный кассовый ордер. Выдана зарплата рабочим полностью.				125000
	Всего			1453600	1453600

 

В) Откройте синтетические счета (рис. 1), запишите в них начальное сальдо на основании данных баланса ЗАО «Сервис» на 1 мая 20ХХ г., разнесите операции по счетам на основании журнала регистрации хозяйственных операций за май, подсчитайте дебетовые и кредитовые обороты за месяц и выведите конечное сальдо по каждому счету.

 

Синтетические счета для отражения хозяйственных операций

 

Дебет Сч.01 Кредит			Дебет Сч.10-5 Кредит			Дебет Сч.58 Кредит			Дебет Сч.51 Кредит
Сн=
Од=	Ок=		Од	Ок		Од	Ок		Од	Ок
Ск=Сн+Од- -Ок

 

 

Дебет Сч.20 Кредит			Дебет Сч.50 Кредит			Дебет Сч.60 Кредит			Дебет Сч.70 Кредит
							Сн=
Од	Ок		Од	Ок		Од=	Ок=		Од	Ок
							Ск=Сн+Ок- -Од

 

 

Дебет Сч.66 Кредит			Дебет Сч.68 Кредит			Дебет Сч.69 Кредит			Дебет Сч.80 Кредит
Од	Ок		Од	Ок		Од	Ок		Од	Ок

 

Рис. 1. Отражение операций на синтетических счетах бухгалтерского учета

 

Г) Откройте аналитические счета к счетам 10-5 «Запасные части» (табл.6) и 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (табл.6), произведите в них необходимые записи.

 

Таблица 6

Аналитические счета к счету 10 «Материалы», субсчет 5 «Запасные части» количественно-суммовой формы

Карточка 1

Поршни

Шт.

100

10-5

Наименование

Единица измерения

Цена, руб.

№ синтетического счета

№ Содержание записи

Приход

Расход

Остаток

    Количество Сумма Количество Сумма Количество Сумма     Сальдо на 1 мая               1 От ОАО «СТК»             2 В цех             3   От ОАО «Проммаш»               Обороты за май               Сальдо на 1 июня            

 

Карточка 2

Подшипники

Шт.

80

10-5

Наименование

Единица измерения

Цена, руб.

№ синтетического счета

№ Содержание записи

Приход

Расход

Остаток

    Количество Сумма Количество Сумма Количество Сумма   Сальдо на 1 мая             1 От ОАО «СТК»             2 В цех             3   От ОАО «Проммаш»             4 Из цеха               Обороты за май               Сальдо на 1 июня            

 

Карточка 3

Рессоры

Шт.

300

10-5

Наименование

Единица измерения

Цена, руб.

№ синтетического счета

№ Содержание записи

Приход

Расход

Остаток

    Количество Сумма Количество Сумма Количество Сумма   Сальдо на 1 мая             1 В цех             2 Из цеха               Обороты за май               Сальдо на 1 июня            

 

 

Таблица 7

Аналитические счета к счету 60 «Расчеты с поставщиками» контокоррентной формы

Типовая ф. №281

 

ХХ		ОАО «СТК»	1	1	60
		Наименование счета	Номер карточки	страница	шифр счета
Проводка		Содержание записи	Дебет	Кредит	Отметки
дата	номер
		Сальдо на 1 мая
	1	Перечислено с расчетного счета
	2	Получены запчасти
	3	Перечислено с расчетного счета
		Обороты за май
		Сальдо на 1 июня
		Перенос

 

Типовая ф. №281

       Таблица 8

 

ХХ		ОАО «Проммаш»	1	1	60
		Наименование счета	Номер карточки	страница	шифр счета
Проводка		Содержание записи	Дебет	Кредит	Отметки
дата	номер
		Сальдо на 1 мая
	1	Перечислено с расчетного счета
	2	Получены запчасти
	3	Перечислено с расчетного счета
		Обороты за май
		Сальдо на 1 июня
		Перенос

 

 

   Д) Составьте оборотные ведомости по аналитическим счетам к счетам 10-5 (табл. 9) и 60 (табл. 10). Сверьте итоги оборотных ведомостей с итогами соответствующих синтетических счетов.

Таблица 9