Раздел 1 новой 6-НДФЛ (фрагмент)

Девять планируемых изменений

1. Декларацию по УСН поменяют. За 2021 год вы будете отчитываться по новой декларации по УСН (проект на regulation.gov.ru, ID 02/08/09-20/00108725). В декларации добавят строки и коды для повышенных ставок.

2. Введут новый режим для ритейла. В 2021 году власти планировали отменить декларацию по УСН для компаний и ИП на УСН с объектом «доходы», которые используют онлайн-кассы.

Как рассказал глава ФНС, по итогам разговоров с налогоплательщиками выяснилось, что им неинтересно освобождение от отчетности отдельно по УСН «доходы», поэтому в ФНС взяли паузу для того, чтобы предложить новое решение. Теперь налоговики планируют ввести в 2021 году новый режим для ритейла, где ФНС целиком будет считать налоги на основании онлайн-ККТ. Правда, чем новый порядок отличается от предыдущей идеи, пока непонятно.

3. Форма 4-ФСС изменится. С отчета за I квартал 2021 года 4-ФСС станет компактнее (проект на regulation.gov.ru, ID 01/02/11-20/00110877). С 2021 года пособия выплачивает ФСС. Поэтому из формы убрали таблицы о расходах работодателя.

4. Поменяется СЗВ-ТД. В новой форме не будет поля с отчетным периодом (сайт regulation.gov.ru, ID 01/02/09-20/00108773). Кроме того, меняются правила заполнения графы 5, где в 2021 году вы будете указывать код функции работника на основании профстандартов. В 2021 году эту графу вы не заполняли.

5. За 2020 год новая декларация по имуществу. Компании будут сдавать новую форму, если платят налог на имущество с кадастровой недвижимости (проект на regulation.gov.ru, ID 02/08/11-20/00110208). В частности, ввели новые коды льгот для организаций из пострадавших отраслей, которые вправе не платить налог за апрель — июнь 2020 года.

6. В электронных книжках станет больше сведений. В электронные книжки добавят сведения о трудовом стаже до 2020 года (законопроект № 1052422-7). Данные о работе пенсионные фонды будут брать из отчетности по страховому стажу. Чтобы включить эти сведения, гражданин должен обратиться в ПФР и предоставить трудовую книжку.

7. Занятия спортом станут выгодны. Те, кто купил абонемент в фитнес-клуб, а услуги клуба вошли в утвержденный перечень Правительства, смогут получить новый социальный вычет по НДФЛ — на расходы по физкультурно-оздоровительным услугам (законопроект № 1048793-7).

8. Сроки службы изменятся. В Классификации основных средств отдельно выделят мебель для офиса и торговли, а также компьютеры (проект на regulation.gov.ru, ID 02/07/10-20/00109756). Раньше эти основные средства не упоминались.

9. Изменятся коды по НДФЛ. Налоговики решили обновить коды доходов и вычетов, которые вы указываете в справках о доходах (проект на regulation.gov.ru, ID 02/08/11-20/00110690). В частности, появится новый код дохода 2017 — для сверхнормативных суточных при командировке.

Еще 34 изменения для упрощенцев в 2021 году

— позитивное изменение

— нейтральное изменение

— невыгодное изменение

 

Как было в 2020 году	Как стало в 2021 году

УСН и другие спецрежимы

1. Добавили необлагаемые доходы

Вы не включали в базу по УСН стоимость имущества, которое получили от участника или зависимой компании с долей от 50 процентов. К имущественным правам это правило не применялось Вы вправе не платить налог, если бесплатно временно пользуетесь имуществом участника с долей от 50 процентов или зависимой компании, в которой вы владеете долей от 50 процентов. Например, не нужно учитывать доходы, если учредитель дал временно помещение фирме в пользование (Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ)

2. Отменили ЕНВД

Вы могли применять ЕНВД там, где местные власти ввели режим ЕНВД отменили по всей России (Федеральный закон от 29.06.2012 № 97-ФЗ)

3. Разрешили уменьшать стоимость патента на взносы

ИП платили взносы и пособия за свой счет сверх стоимости патента ИП вправе снизить налог на патенте на взносы за себя и работников и пособия за первые три дня болезни. Максимальный вычет для ИП с работниками — 50 процентов от стоимости патента (Федеральный закон от 23.11.2020 № 373‑ФЗ)

4. Отменили ограничения по стоимости патента

Регионы могли установить потенциальный доход для расчета стоимости не более 1 млн руб. с учетом коэффициента-дефлятора По новым правилам регионы вправе установить любой потенциальный доход для патента, хоть миллиард. Например, в ряде регионов потенциальный доход вырос в 10 раз по сравнению с прошлым годом (Закон Ставропольского края от 27.11.2020 № 126-кз)

5. Расширили перечень патентных видов деятельности

Регионы могли ввести патент только для видов бизнеса из перечня в НК (п. 2 ст. 346.43 НК) Перечень видов бизнеса для патента расширили, и он стал рекомендованный. Регионы теперь могут перевести на патент любой бизнес (Закон № 373-ФЗ)

6. Увеличили площадь патентных объектов

На патент можно было перевести магазины и кафе с площадью зала до 50 кв. м Разрешили применять патент, если площадь торгового зала и зала для обслуживания до 150 кв. м (Закон № 373-ФЗ)

7. Ввели льготы для бывших вмененщиков

Бывшие вмененщики получали патенты по общим правилам Ввели льготные патенты для бывших вмененщиков на срок до 31 марта 2021 года. Они стоят меньше, чем цена обычных патентов. На такие патенты можно перевести розницу, общепит, автостоянки и автосервисы (ст. 3 Закона № 373‑ФЗ)

НДФЛ

8. Установили новый порядок уплаты НДФЛ с процентов по банковским вкладам

Физлица платили проценты по рублевым вкладам, если ставка по вкладу превысила ставку ЦБ плюс 5 процентов. То есть 9,25 процента (4,25 + 5). Таких вкладов сейчас даже нет НДФЛ придется платить с процентов, если они превысят за год сумму, которая рассчитана по формуле: 1 000 000 руб. × ставка ЦБ на 1 января (Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ). О нюансах расчета НДФЛ с процентных доходов

9. Добавили к необлагаемым новые компенсации работникам Крайнего Севера

Не облагались НДФЛ компенсации работникам Крайнего Севера за проезд к месту отпуска и обратно по России Если работники едут в отпуск за границу, не облагайте НДФЛ компенсацию за проезд и провоз багажа до 30 кг от места отправления до места пограничного контроля через границу (Закон № 374-ФЗ)

10. Причислили к необлагаемым компенсации за курортный сбор

Не облагались НДФЛ компенсации командированным работникам за проезд, жилье и другие расходы Не удерживайте НДФЛ с компенсации работнику, если он уплатил в месте командировки курортный сбор (Закон № 374-ФЗ)

Страховые взносы

11. Освободили от взносов все компенсации по ГПД

Компенсации расходов по договору подряда были освобождены от взносов, если подрядчики сами оплатили расходы (подп. 2 п. 1 ст. 422 НК). Если оплатила компания, то Минфин также разрешал не платить НДФЛ (письмо от 24.08.2020 № 03-04-06/73842) Теперь в НК закрепили, что вы вправе не начислять взносы, если оплатили за подрядчика или компенсировали ему стоимость проезда, питания, жилья и другие расходы, необходимые для исполнения договора. Потребуйте у подрядчика документы, которые подтверждают расходы, а порядок компенсации пропишите в договоре (Закон № 374-ФЗ)

12. Ввели пониженный тариф для IT-компаний

IT-компании платили взносы по пониженному тарифу 14 процентов IT-компании из реестра Минпромторга вправе применять пониженный тариф — 7,6 процента (Федеральный закон 31.07.2020 № 265-ФЗ)