Три главных изменения по УСН

Упрощенцы смогут реже дробить бизнес. Раньше ряд компаний делили выручку и работников между двумя фирмами, чтобы остаться на УСН, поскольку показатели были близки к предельным. С 2021 года будет меньше поводов дробить бизнес.

Теперь вы вправе работать на УСН, пока доходы не превысят 200 млн руб., а средняя численность не превысит 130 человек (п. 4.1 ст. 346.13 НК в ред. Федерального закона от 31.07.2020 № 266-ФЗ). Правда, налог придется платить по повышенным ставкам, если:

o средняя численность больше 100 работников;

o доходы свыше 154,8 млн руб.

154,8 млн руб. — лимит с учетом коэффициента-дефлятора 1,032 (приказ Минэкономразвития от 30.10.2020 № 720). Повышенные ставки действуют с начала квартала, в котором превысили лимит. Как изменились ставки по УСН, смотрите в таблице ниже.

Как изменятся лимиты и ставки по УСН

ИП получили налоговые каникулы. Новоиспеченные бизнесмены смогут два года не платить упрощенный налог, если только начали деятельность. До конца 2023 года власти продлили налоговые каникулы для впервые зарегистрированных предпринимателей, которые выбрали упрощенку (ст. 2 Закона № 266-ФЗ).

Применять ставку 0 процентов предприниматели смогут до конца второго года после регистрации. (см. дополнительный материалв каких видах деятельности ИП получили льготу и какие есть дополнительные условия во вложении)

Бывшие вмененщики вправе учесть расходы. Весь бизнес на вмененке с 1 января компании и ИП перевели на другой режим. Если вы перешли на УСН, сможете учесть расходы на материалы и товары.

Материалы можно учесть, если оплатили их в 2020 году, когда были на ЕНВД, а отпустили со склада в 2021 году, когда перешли на УСН (п. 1 ст. 4 Федерального закона от 23.11.2020 № 373-ФЗ).

Расходы на товары вы вправе учесть, если оплатили их на ЕНВД, а отгрузили в 2021 году, когда применяете УСН (п. 2.2 ст. 346.25 НК).

Взносы или пособия за 2020 год, когда вы были на УСН, учесть в расходах не получится. На эти суммы вы вправе уменьшить ЕНВД за IV квартал, даже если оплатили их в 2021 году (п. 2 ст. 4 Закона № 373-ФЗ). Вычет не должен превышать 50 процентов ЕНВД.

Три главных изменения по зарплате и кадрам

МРОТ вырос. С 1 января МРОТ вырос с 12 130 до 12 792 руб. (Федеральный закон от 29.12.2020 № 473-ФЗ). Если платили работникам за полный день меньше 12 792 руб., повысьте оклады или введите доплаты до МРОТ.

Проверьте также, какой региональный минимум действует у вас в 2021 году. Если региональную минималку повысили, отказаться от нее вы вправе только в течение 30 календарных дней, причем отказ нужно обосновать (ст. 133.1 ТК). Образец отказа смотрите здесь.

Новый МРОТ в 12 792 руб. учтите также при расчете больничных за первые три дня. Подробности.

Работу на удаленке узаконили. Из-за коронавируса компаниям в прошлом году пришлось переводить персонал на удаленку. Поэтому в Трудовом кодексе прописали правила удаленной работы (Федеральный закон от 08.12.2020 № 407-ФЗ).

Раньше нормы были совсем лаконичны. В новых нормах зафиксировали, как перевести работника на удаленку, по каким основаниям его можно уволить, кто должен предоставить компьютер для работы и т. п. Подробнее.

Больше не нужно покупать трудовые книжки. Если к вам поступил молодой специалист без трудовой книжки, бумажную книжку ему заводить не нужно (п. 8 ст. 2 Федерального закона от 16.12.2019 № 439-ФЗ). У него будет только электронный стаж.