Налогообложение криптовалюты

С 01.01.2021 компании и физлица станут отчитываться об операциях с цифровой валютой и уплачивать налоги с доходов от этих операций (законопроект № 1065710-7). Для целей налогообложения доходы от операций с цифровой валютой должны будут включаться физлицами в налоговую базу по НДФЛ, а организациями — в базу налога на прибыль. При этом налогоплательщики обязываются представлять отчеты об операциях с цифровой валютой и об остатках цифровой валюты. Указанные сведения будут представляться в ИФНС, если за календарный год сумма поступлений/списаний цифровой валюты превысит сумму, эквивалентную 600 000 рублей.

Физические лица должны будут направлять указанные сведения в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, а организации — в электронной форме по ТКС. Непредставление сведений будет грозить штрафом в размере 50 000 рублей. В свою очередь неуплата налога с доходов от операций с криптовалютой повлечет взыскание штрафа в размере 40% от суммы неуплаченного налога в части таких операций.

Прослеживаемость товаров

В соответствии с Федеральным законом от 09.11.2020 № 371-ФЗ с 01.07.2021 организации и предприниматели обязываются вести учет и отчитываться по всем операциям с товарами, подлежащими прослеживанию. Минфин России подготовил перечень товаров, подлежащих прослеживаемости.

Все участники рынка должны будут уведомлять налоговиков о ввозе таких товаров Россию, а также регулярно отчитываться об их обороте. Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами будет представляться в электронной форме по ТКС через оператора ЭДО.

Новые транспортные накладные

С 01.01.2021 вступают в силу новые правила перевозок грузов автомобильным транспортом (постановление Правительства РФ от 21.12.2020 № 2200). Одновременно вводится в действие новая форма транспортной накладной. По новым правилам транспортная накладная может быть составлена на бумажном носителе (в 3 экземплярах) или в электронной форме. При этом сам формат представления электронной транспортной накладной позднее будет утвержден Федеральной налоговой службой совместно с Минтрансом.

Упрощение порядка маркировки алкоголя

С 01.01.2021 вводятся в действие новые правила маркировки алкоголя (Федеральный закон от 22.12.2020 № 436-ФЗ). Закон значительно упрощает механизм обеспечения производителей и импортеров алкогольной продукции федеральными специальными и акцизными марками. Новая процедура выдачи марок потребует лишь предоставления заявления о выдаче марок, направленного посредством системы ЕГАИС.

Расчет потребности в марках, отчет об их использовании и копию лицензии представлять больше не потребуется. Марки, не использованные в течение 1 года со дня их получения, будут подлежать уничтожению и автоматической блокировке системой ЕГАИС.

Учет крупнейших налогоплательщиков

С 08.01.2021 вступает в действие новая форма уведомления о постановке организации на налоговый учет в качестве крупнейшего налогоплательщика (приказ ФНС от 24.11.2020 № ЕД-7-14/837@).

Новая форма учитывает последние законодательные изменения в части группировки крупнейших налогоплательщиков в налоговых инспекциях по их специализации, сферам деятельности и потенциальным налоговым рискам, характерным для определенных отраслей экономики.

Изменение условий для перехода на налоговый мониторинг

С 01.07.2021 изменяются правила проведения налогового мониторинга (Федеральный закон от 29.12.2020 № 470-ФЗ). В частности, закон значительно смягчает для организаций условия перехода на налоговый мониторинг. Так, минимальная совокупная сумма налогов, уплаченных за предшествующий год, позволяющая перейти на мониторинг снижается с 300 до 100 млн рублей.

Минимальный суммарный объем полученных доходов и совокупная стоимость активов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности снижается с 3 до 1 миллиарда рублей. Одновременно исключается применение суммовых критериев для перехода на налоговый мониторинг, установленных п. 3 ст. 105.26 НК РФ, в отношении участников консолидированных групп налогоплательщиков.