Определение количества работающих по категориям и фонда заработной платы.

Количество основных производственных рабочих (Ч_ОС) определяется по формуле

,

где t _ЕД – трудоемкость в нормо-часах на единицу продукции;

F _ЭФ  - эффективный годовой фонд времени работы одного рабочего.

N – годовая программа (в шт.) проектируемого завода - 10000

m – количество наименований изделий предприятия - 1 изделие.

К_Н   - коэффициент выполнения норм - 1,1

К_П   - коэффициент роста производительности труда - 1,1

 

где Д^' – количество праздничных и выходных дней в году - 116 дн.

t  - длительность смены - 8 часов.

β – время, на которое сокращается длительность смены в предвыходные и праздничные дни, час - 1.

Д^П – количество предпраздничных дней в году - 6.

S – количество смен работы в течение суток - 2 смена.

 

 

Затраты даны для минимальной производственной мощности. При увеличении проектной мощности в 2 раза трудоемкость, станкоемкость изделий снижается на 15%. Соответственно при увеличении мощности (10000/6000≈1,66) в 1,66 раза трудоемкость, станкоемкость уменьшается на 12,5%. Т.е. в формулу для расчета численности основных производственных рабочих нужно ввести понижающий коэффициент 0,875.

Численность вспомогательных рабочих определяется укрупнено в % от количества основных производственных рабочих, а численность остальных категорий работающих – в процентах от общего количества рабочих

Таблица 10

Структура работающих механического цеха

Категории работающих, %	Удельный вес, %	Количество
Рабочие основные Рабочие вспомогательные (от основных) Всего рабочих Руководители (от всех рабочих) Специалисты (от всех рабочих) Служащие (от всех рабочих)   Итого	100,0 60,0   1,0 11,0 5,0	4732 2839 7571 75 832 378   8856

Годовой фонд заработной платы рабочих складывается из основной и дополнительной заработной платы. В свою очередь основная заработная плата включает прямую заработную плату по тарифу и доплаты к ней.

Расчет годового фонда прямой заработной платы производственных рабочих – сдельщиков осуществляется исходя из принятой в проектном задании трудоемкости годового выпуска и средне часовой тарифной ставки:

,

где З_СР – среднечасовая тарифная ставка производственного рабочего (минимальную ставку при 40 – часовой недели), принимаем равной 3,7 р.;

Т – трудоемкость годового выпуска

22741250 н/ч

К – поправочный коэффициент, учитывающий повышение сдельных расценок в связи с тем, что трудоемкость по проекту установлена на основе разработанного техпроцесса с применением технически обоснованных норм выборки (К=1,2).

Затраты даны для минимальной производственной мощности. При увеличении проектной мощности в 2 раза трудоемкость, станкоемкость изделий снижается на 15 %. Соответственно при увеличении мощности (10000/6000≈1,66) в 1,66 раза трудоемкость, станкоемкость уменьшается на 12,5%. Т.е. в формулу для расчета годового фонда прямой заработной платы производственных рабочих – сдельщиков нужно ввести понижающий коэффициент 0,875

Для расчета годового фонда прямой заработной платы вспомогательных рабочих условно принимаем, что они повременщики

,

где Ч_ВСП – численность вспомогательных рабочих -2839чел.

З_СР__ВСП – среднечасовая тарифная ставка повременщика 3,4 руб. (-7% от )

1. Доплаты к тарифу (премия) определяются раздельно для основных и вспомогательных рабочих в процентах от прямой заработной платы (для основных рабочих – 40 %, для вспомогательных – 30 %):

руб.

2. Годовой фонд основной заработанной платы определяется как сумма прямой заработной платы и доплат к тарифу

Основные = 100971150+40338460 = 141309610 руб.

Вспомогательные = 38340127+11502038,1 = 49842165,1 руб.

3. Дополнительная заработная плата основных и вспомогательных рабочих определяется, укрупнено в процентах от основной заработной платы, принимаем расчетах 10 %.

Основные = 141309610*0,09 = 12717864,9 руб.

Вспомогательные = 49842165,1

4. Фонды заработной платы руководителей и специалистов, служащих определяются путем умножения месячного оклада на 12 месяцев и на численность работников данной категории.

ФЗП руководителей = 6000 12 75 =5400000руб.

ФЗП специалистов = 4500 12 832= 44928000 руб.

ФЗП служащих = 2000 12 378 = 9072000 руб.

Все расчеты по труду и заработной плате оформлены в виде табл.11.

 

Таблица 11

Показатели по труду и заработной плате проектируемого предприятия

 

Категории работающих	Числен- ность	Годовой фонд основной заработной платы, р.			Дополни- тельная зарплата	Итого годовой фонд зарплаты	Среднегодовая зарплата	Среднемесячная зарплата
		Прямая зарплата	Доплаты  к тарифу	итого
Рабочие основные	4732	100971150	40338460	141309610	12717864,9	154027456,9	32550,2
								2712,5
Рабочие вспомогательные	2839	38340127	11502038,1	49842165,1	4485794,86	54327959,96	19136,3	1594,7
Всего рабочих	7571					208364417	51686,5	4307,2
Руководители	75					5400000	72000	6000
Специалисты	832					44928000	54000	4500
Служащие	378					9072000	24000	2000
Итого:	8856					26775541	201686,5	16807,2

 

10. Расчет плановой себестоимости единицы продукции и всего выпуска.

 

Отдельные статьи себестоимости рассчитываются следующим образом:

1. Стоимость материалов, покупных комплектующих изделий, полуфабрикатов и услуг кооперированных предприятий (за вычетом отходов) определяется на основании исходных данных.

5850 рублей – на единицу продукции;

рублей - на годовую программу.

 При увеличении размера предприятия вдвое, норма расхода уменьшается на 10% соответственно при увеличении мощности (10000/6000≈1,66) в 1,66 раза норма расхода уменьшается на 8,3%, а следовательно и стоимость материалов вводим понижающий коэффициент 0,917.

2. Транспортно – заготовительные расходы – это расходы по транспортировке сырья, материалов, полуфабрикатов, комплектующих изделий. Принимаются из предыдущих расчетов с учетом того, что для 50% материалов и полуфабрикатов установлены прейскуранты франко – вагон станция назначения. «Франко» означает, до какого пункта на пути продвижения продукции до потребителя транспортные расходы включены в состав цены.

2463840

3. Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих принимается из предыдущих расчетов:

Основная:

141309610 рублей - на годовую программу;

141309610 /10000 = 14130,961 рублей на единицу продукции.

 Дополнительная:

12717864,9 рубля - на годовую программу;

12717864,9 /10000 = 1274,78 рублей на единицу продукции.

4. Единый социальный налог в плановом году (26 %), определяется от расходов на основную и дополнительную зарплату производственных рабочих.

154027456,9 0,26 =40047138,794 рублей – на годовую программу

40047138,794 /10000 = 4004,713 рублей – на единицу продукции.

5. Амортизация основных производственных фондов принимается из предыдущих расчетов, при этом следует учитывать, что величина амортизации не распределяется по ряду статей (расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, общепроизводственные и общехозяйственные расходы), а для упрощения расчетов представлена отдельной статьей. Общепроизводственные и общехозяйственные расходы в связи с этим не включает в себе соответствующих составляющих амортизации. Кроме того, условно следует считать, что заработная плата вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование, включена в общепроизводственные расходы.

2012000 рубля - на годовую программу;

2012000 /10000 = 201,2 рублей на единицу продукции.

6. Общепроизводственные и общехозяйственные расходы определяются в процентах (исходные данные) от основной заработной платы основных производственных рабочих: [2].

Общепроизводственные расходы = 210% основная заработная плата производственных рабочих:

2,1  141309610 = 296750181 рубля – на годовую программу;

2,1 141309610/10000) = 29675,0181 рублей – на единицу продукции.

Общехозяйственные расходы = 70 %  основная заработная плата производственных рабочих:

0,7  141309610 = 98916727 рублей – на годовую программу;

0,7  (141309610/10000) = 9891,6727 рублей – на единицу продукции.

7. Коммерческие расходы определяются в процентах (исходные данные) от производственной себестоимости.

2% от производственной себестоимости:

0,02  606124302 = 12122486,04 – на программу;

0,02  60612,4302 = 1212,249 – на единицу продукции

 

Таблица 12

Расчет себестоимости товарной продукции

 

Статьи затрат	Затраты в р.
	на единицу продукции	на годовую программу
1. Материалы, покупные  полуфабрикаты, комплектующие изделия (за вычетом отходов)	5318,6	53186000
2. Транспортно –  заготовительные расходы
3. Основная заработная плата  производственных рабочих	14130,961	141309610
4. Дополнительная заработная  плата производственных рабочих	1271,78	12717864,9
5. Единый социальный налог	4004,713	40047138,794
6.Амортизация основных  фондов	201,2	2012000
7.Общепроизводственные  расходы	29675,0181	296750181
8. Общехозяйственные расходы	9891,6727	98916727
Итого: производственная с/с	60612,4302	606124302
9. Коммерческие расходы	1212,249	12122486,04
Итого: полная себестоимость	61824,3788	618243788,04