Нештатные работники- 10 человек

Оклад сдельный – 300000 руб.   

300000×0,13 = 39000 руб.- подоходный налог.

5. Составление бухгалтерских проводок по выполнению хозяйственных операций за отчетный период: оформление бухгалтерских справок- расчетов

Бухгалтерская справка - расчет №1 (операция № 36,37,68,69, 95,96)

Начисление единого социального налога (ЕСН) за 1 квартал 2009г.

Начисленная заработная плата

Налогооблагаемая база

Единый социальный налог

ФБ 20%

В т.ч.

ФСС 2,9%

ФФОМС 1,1%

ТФОМС 2%

Итого ЕСН 26%

баз. 6% страх. 14% № счета     69 69. 2.1 69.2.2 69.1 69.3.1 69.2.3   Январь

67250

67250

13450

4035 9415

1950

740

1345

17485

      Февраль

70820

69000

13800

4140 9660

2001

759

1380

17940

      Март

413966

412857

82571

24771 57800

11973

4541

8257

107342

            ВСЕГО

552036

549107

109821

32946 76875

15924

6040

10982

142767

 

Налогооблагаемая база =552036-1820б.л.-1109комп.=549107 руб.

Бухгалтерская справка - расчет №2 (операция №36,37,68,69,95,96)

Разбивка единого социального налога (ЕСН) по счетам (20, 26) за 1 квартал 2009г.

	№ счета	Начисленная заработная плата	Налогооблага Емая база	Единый социальный налог
				ПФ 20%		ФСС 2,9%	ФФОМС 1,1%	ТФОМС 2%	Итого ЕСН 26%
				баз. 6%	страх. 14%
№ счета				69	69. 2.1	69.2.2	69.1	69.3.1	69.2.3
Январь	26	51250	51250	3075	7175	1486	564	1025	13325
	20	16000	16000	960	2240	464	176	320	4160
		67250	67250	4035	9415	1950	740	1345	17485
	Итого
Февраль	26	54820	53000	3180	7420	1537	583	1060	13780
	20	16000	16000	960	2240	464	176	320	4160
	Итого	70820	69000	4140	9660	2001	759	1380	17940
Март	26	87966	86857	5211	12160	2519	955	1737	22582
	20	326000	326000	19560	45640	9454	3586	6520	84760
	Итого	413966	412857	24771	57800	11973	4541	8257	107342
	26	194036	191107	11466	26755	5542	2102	3822	49687
ВСЕГО  1 квартал	20	358000	358000	21480	50120	10382	3938	7160	93080
		552036	549107	32946	76875	15924	6040	10982	142767

Февраль. Налогообл. база= 70820-1820б.л.=69000

    Март. Налогообл. база= 413966-1109 компен.=412857

Бухгалтерская справка - расчет №3 (операция №38,39,70,71,97,98)

Начисление налога на обязательное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний за 1 квартал 2009г.

Начисленная заработная плата

Налогооблагаемая база

Налог на травматизм 0,9%

ВСЕГО

В т.ч.

26 счет 20 счет Январь

67250

67250

605

461 144       Февраль

70820

69000

621

477 144 Март

413966

413966

3726

782 2934       ВСЕГО

552036

550216

4952

1720 4952

Дебет 26 Кредит 69.11 – 461- январь, 477- февраль,782- март

Дебет20 Кредит 69.11 – 144 январь, 144- февраль, 2934-март

Бухгалтерская справка - расчет №4 (операция № 35,67,94)

Начисление налога на доходы физических лиц (НДФЛ) за 1 квартал 2009г.

Начисленная заработная плата за отчетный период

Стандартные вычеты

Налогооблагаемая база

Ставка налога, % Начисленный НДФЛ Январь

67250

13000

54250

13

7052

Февраль

70820

13000

57820

7516

Март

413966

12600

401366

52179

ВСЕГО

552036

38600

513436

66747

Дебет70-Кредит68.1-7052

Дебет70-Кредит68.1-7516

Дебет70-Кредит68.1-52179

Бухгалтерская справка - расчет №5 от 31.01.09 г. (Операция №32)

Начисление амортизации по нематериальным активам за январь2009г.

Первоначальная стоимость основных средств, руб.

Норма амортизации в год, %

Сумма амортизации за отчетный период

На начало предшествующего периода Поступило (+), выбыло(-) в предшествующий период На начало отчетного периода 38000 - 38000 12 460

Бухгалтерская справка - расчет №6 от 31.01.09 г. (Операция №32)

Начисление амортизации по нематериальным активам, поступившим в январе2009г.

(срок использования НМА 6 мес.)

Первоначальная стоимость основных средств, руб.

Норма амортизации в год, %

Сумма амортизации за отчетный период

На начало предшествующего периода Поступило (+), выбыло(-) в предшествующий период На начало отчетного периода   +15254 15254 16,6 2540

15254/6 мес.=2540

Проводки по нематериальным активам

Дебет26-Кредит 05-3000 общая (460+2540)

Бухгалтерская справка - расчет №7 от 31.01.09 г. (Операция №31)

Начисление амортизации по основным средствам за январь2009г

Первоначальная стоимость основных средств, руб.

Норма амортизации в год, %

Сумма амортизации за отчетный период

На начало предшествующего периода Поступило (+), выбыло(-) в предшествующий период На начало отчетного периода 110000 - 110000 12 1100

Дебет-20 Кредит – 02 -1100

Бухгалтерская справка - расчет №8 от 31.01.09 г. (Операция №31)

Начисление амортизации по поступившему основному средству

В январе 2009г Амортизация начисляется с февраля 2009г.

Первоначальная стоимость основных средств, руб.

Норма амортизации в год, %

Сумма амортизации за отчетный период

На начало предшествующего периода Поступило (+), выбыло(-) в предшествующий период На начало отчетного периода   +120000 120000 12  

       

Бухгалтерская справка - расчет №9 от 31.01.09 г. (Операция №31)

Начисление амортизации и арендной платы основного средства, взятого в краткосрочную аренду в январе

Амортизация начисляется с февраля 2009г.

Первоначальная стоимость основных средств, руб.

Норма амортизации в год, %

Сумма амортизации за отчетный период

На начало предшествующего периода Поступило (+), выбыло(-) в предшествующий период На начало отчетного периода   +110000 110000 15  

Арендная плата в месяц от первоначальной стоимости- 10%:

110000×0,10=11000руб.            

Дебет 20-Кредит 02- (1100)

Бухгалтерская справка - расчет №10 от 31.01.09 (операция №21)

Начисление арендного платежа за январь2009г.

Первоначальная стоимость арендованного имущества	Арендная плата в месяц, %	Начисленная арендная плата за отчетный период	НДС	Арендная плата, в т.ч. НДС
110 000	10	9322	1678	11 000

Дебет 20-Кредит 60,1-9322

Дебет 19.1-Кредит 60,1-1678

Дебет 68.2 –Кредит 19.1- 1678

 

Бухгалтерская справка-расчет №11 от 31.01.09 г. (Операция № 41)

Начисление процентов за кредит (18%) за январь2009г.

Сумма кредита, руб.

Процентная ставка, %

Количество дней использования

Сумма процентов, руб.

затраты орг-ции из собств. средств 200 000 18 31 2429 628

Бухгалтерская справка-расчет №12 от 31.01.09 г. (Операция №41)

Начисление процентов за кредит (18%) за январь2009г.

Сумма кредита, руб.	Процентная ставка, %	Количество дней использования	Сумма процентов, руб.
			затраты орг-ции	из собств. средств
30 000	18	26	306	79

Дебет 91.2.1-Кредит 66.2 – 2735

Дебет 91.2-Кредит 66.2 -707

                           Дебет 99.2.3-Кредит 68.4 -141 налоговое обяз-во

Бухгалтерская справка - расчет №13 от 31.01.09 (операция №4)