Социальный налоговый вычет по расходам на обучение

 

50 000 рублей в год – максимальная сумма расходов на обучение собственных или подопечных детей, учитываемых при исчислении социального вычета.

При наличии лицензии или иного документа, подтверждающего право на ведение образовательного процесса, вычет можно получить по расходам на обучение не только в ВУЗе, но и в других образовательных учреждениях, в том числе:

• в детских садах;
• в школах;
• в учреждениях дополнительного образования взрослых (например, курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости, автошколы, центры изучения иностранных языков и т.п.);
• в учреждениях дополнительного образования детей (например, детские школы искусств, музыкальные школы, детско-юношеские спортивные школы и т.п.).

 

КАК ПОЛУЧИТЬ ВЫЧЕТ

Для того чтобы воспользоваться своим правом на налоговый вычет по расходам на оплату обучения, налогоплательщику необходимо:

1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором была осуществлена оплата обучения.

2. Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

3. Подготовить копию договора с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг, в котором указаны реквизиты лицензии на осуществление образовательной деятельности (при отсутствии в договоре реквизитов лицензии необходимо предоставить ее копию), а в случае увеличения стоимости обучения – копию документа, подтверждающего данное увеличение, например, дополнительное соглашение к договору с указанием стоимости обучения.

4. Если производилась оплата обучения собственного или подопечного ребенка, брата или сестры, необходимо дополнительно предоставить копии следующих документов:

справка, подтверждающая очную форму обучения в соответствующем году (если этот пункт отсутствует в договоре с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг);

свидетельство о рождении ребенка;

документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства – договор об осуществлении опеки или попечительства, или договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином, или договор о приемной семье (если налогоплательщик потратил деньги на обучение своего подопечного);

• документы, подтверждающие родство с братом или сестрой (если оплачивалось обучение брата или сестры).
• свидетельство о рождении ребёнка (детей), если налогоплательщиком оплачено лечение или приобретение медикаментов для своего ребёнка (детей) в возрасте до 18 лет;
• свидетельство о браке, если налогоплательщиком оплачено лечение или приобретение медикаментов для супруги (супруга);
• свидетельство о рождении налогоплательщика, если им оплачено лечение или приобретение медикаментов родителю (родителям)

5. Подготовить копии платежных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на обучение (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, договора с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг;

• оригинал cправки об оплате образовательных услуг, выданной образовательным учреждением, оказавшим услугу;
• платежки и чеки об оплате;

6.Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение социального налогового вычета по расходам на обучение.

 

Расходы, связанные с оплатой обучения, тоже являются основанием для получения социального налогового вычета. Получить налоговый вычет (13%) на образование могут:

– лица, оплатившие собственное обучение независимо от формы обучения и возраста налогоплательщика, в размере 120 000 рублей ежегодно;

– налогоплательщики, оплатившие обучение своего ребёнка (подопечного, брата или сестры), получающего образование по очной форме обучения, до достижения им 24 лет, в размере 50 000 руб.

В данном случае вычет предоставляется ежегодно в случаях оплаты обучения в учреждениях, имеющих лицензию на предоставление образовательных услуг.

 

Нужно рассчитать налоговый вычет по следующей задаче.

Задача 1

В семье дочь (12 лет) занимается в художественной школе 9 месяцев в году, с оплатой 1300 руб. в месяц. Итого: 11 700 руб. Занятия мамы на английских курсах обходятся 13 500 руб. в год.    Водительские курсы сына (17 лет)  30 000 руб.     Лечение зубов отца: 40 000 руб.

Мама решила получить социальный налоговый вычет за обучение (себя, дочери и сына) и лечение (зубы у мужа). Т.к. дети до 18 лет – это возможно. В таблице 1 представлены доходы мамы за год по месяцам

(2-НДФЛ)

Таблица 1                                                                                      Месяц Заработная плата   1.Январь 12 220 Февраль 10 870 Март 11 000 Апрель 11 890 Май 9 900 Июнь 9 500 Июль 8 800 Август 19 800 Сентябрь 11 300 Октябрь 12 000 Ноябрь 11 120 Декабрь 13 290 1. Итого   2. налог 13 % =

Расчеты   3. Сумма затрат =   4. 13 % от суммы затрат =   5. Сколько вычета можно получить =   6. Можно ли получить весь вычет за 1 год?   Да. Почему?____________________________   Нет. Почему?___________________________