Последние сроки оплаты налога на прибыль

Сроки и порядок уплаты указаны в Налоговом кодексе в статьях 287 и 289. Последняя дата зависит от способов исчисления авансов.

Если организация проводит ежемесячные расчеты, то последний срок — до 28-го числа месяца, следующего за отчетным.

Для квартальных — до 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Для итогового транша за год срок уплаты — до 28 марта года, следующего за отчетным.

Если последний срок выпадает на праздничный или выходной день, то обязательства выполняются в ближайший рабочий день. Такая особенность установлена п. 7 ст. 6.1 НК РФ.

Как заполнять платежное поручение

Вот инструкция, как заполнять поля платежного поручения на налог на прибыль, и на что стоит обратить особое внимание.

 

Номер поля платежки	Значение
3 и 4 «Номер и дата документа»	Сформируйте документ не позднее последнего срока уплаты налога, чтобы не допустить штрафных санкций от ИФНС. Устанавливайте нумерацию с соблюдением хронологии, иначе банк вернет расчетный документ.
6 и 7 «Сумма документа»	Укажите суммы прописью в поле 6 и цифрами — в поле 7. Для перечисления налоговых платежей в ИФНС соблюдайте правило округления, в соответствии с п. 6 ст. 52 НК РФ и письмом ФНС от 19.05.2016 № СД-4-3/8896. То есть если сумма менее 50 копеек — не учитываем, 50 копеек и более — округляем до полного рубля. Пример: 1000,49 руб. — к оплате 1000 рублей, 1000,51 руб. — к оплате 1001 рубль.
8-12 «Информация о плательщике»	Заполните наименование организации, ИНН и КПП, расчетный (лицевой) счет, наименование банка (кредитной организации), реквизиты (банка, кредитной организации).
13-17 «Информация о получателе»	Отразите аналогичные данные получателя, в нашем случае — реквизиты ИФНС.
21 «Очередность»	Установите значение 5, в соответствии со ст. 855 ГК РФ.
22 «УИН»	Отразите показатель 0, так как это текущий платеж, и для него не установлено специальное значение.
24 «Назначение платежа»	Пропишите: · наименование налогового обязательства; · период, за который исчислен платеж; · наименование бюджета, в который перечисляем денежные средства; · сумму осуществляемого платежа.
101 «Статус плательщика»	Укажите 01, так как организация является прямым налогоплательщиком платежей, администрируемых налоговыми органами (на основании приложения № 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н).
104 «Код бюджетной классификации»	В соответствии с приказом Минфина от 01.07.2013 № 65н, установите показатели: · 182 1 01 01011 01 1000 110 — в федеральный бюджет; · 182 1 01 01012 02 1000 110 — в региональную казну.
105 «ОКТМО»	Здесь укажите ОКТМО, определяемый по месту нахождения ИФНС, к которому привязан налогоплательщик.
106 «Основание платежа»	Отразите текущий платеж кодом «ТП», определяется по п. 7 и 8 приложения № 2 приказа Минфина от 12.11.2013 № 107н.
107 «Налоговый период»	Установите показатель с учетом способа перечисления налоговых платежей: · для ежемесячных авансовых расчетов: МС.00.0000 (например, расчет за июль 2020 г. — МС.07.2020); · для квартальных платежей: КВ.00.0000 (например, аванс за 2 квартал 2020 года — КВ.02.2020); · для годового расчета: ГД.00.0000 (пример: ГД.00.2020).
108 «Документ-основание»	Укажите 0, так как это текущий платеж.
109 «Дата документа основания»	Для годового расчета укажите дату составления декларации, для месячного или квартального авансового расчета — 0.
110 «Информация»	Данные для заполнения поля 110 отсутствуют, оставьте поле пустым.

 

 

==

КБК по НДФЛ за 2019-2020 годы

КБК по уплате НДФЛ за 2019-2020 годы (резиденты, нерезиденты)

КБК НДФЛ, удерживаемого налоговым агентом при выплате дохода, не зависит от того, кому выплачивается доход: резиденту или нерезиденту. И для тех, и для других применяется один и тот же код 182 1 01 02010 01 1000 110.

И этот же код используется для дивидендов. Он также не различается для резидентов и нерезидентов.

Как правильно заполнить платежное поручение по налогам в 2020 году определяют ЦБ РФ положением от 19.06.2012 № 383-П и Минфин приказом № 107н от 12 ноября 2013 года. Приказ содержит образец платежки, актуальный бланк и реквизиты, а также порядок их внесения.

.

 

Поля платёжки по НДФЛ о получателе Поля платежного поручения в 2020 году заполняйте без ошибок, чтобы деньги не попали в невыясненные платежи на счетах Федерального казначейства. Рассмотрим, самые важные поля платежки в части получателя.

Поле 16 “Получатель”. В нем следует указать корректный номер ИФНС, куда производится уплата налога. Например: «УФК по г. Краснодар (ИФНС России № 65 по г. Краснодар)».

Поле 21 “Очередность платежа”. Ставьте код “5”, если уплачиваете НДФЛ самостоятельно в обычном порядке. Когда заплатить НДФЛ требуют инспекторы - поставьте код “3”.

Поле 22 “УИН”. В нем проставьте ноль (“0”), если уплачиваете НДФЛ самостоятельно. Инспекторы сами идентифицируют перечисленную сумму посредством таких реквизитов, как КБК, КПП, ИНН, ОКТМО и др.

Поле 24 «Назначение платежа». Оно предназначено для дополнительной информации об уплате налога. Можете в нем написать такой текст: “НДФЛ за август 2020 года”.

Поле 61 “ИНН получателя”. Здесь указывайте ИНН подразделения инспекции, в которой зарегистрирован головной офис компании или ее обособленное подразделение, которые производили выплаты физическим лицам.

Поле 101 «Статус плательщика». При уплате НДФЛ налоговые агенты указывают в нем код “02”. Когда НДФЛ за себя платит ИП, он указывает код “09”. С остальными кодами статусов платежного поручения вы можете ознакомиться в подробной статье “Статусы в платежном поручении”.

 Поле 103 “КПП получателя”. Здесь указывайте КПП подразделения инспекции, в которой зарегистрирован головной офис компании или ее обособленное подразделение, которые производили выплату.

 Поле 104 “КБК” для налоговых агентов имеет следующие значения:

Поле 106 “Основание платежа”. При перечислении налога в бюджет поставьте код “ТП”.

Поле 107 “Период уплаты НДФЛ”. В него впишите период, за который начислен налог. Например, при перечислении НДФЛ с заработной платы, больничных, отпускных выплат за август в сентябре указывают: МС.08.2020. ИП на ОСНО при уплате НДФЛ за 2020 год указывает ГД.00.2020.

В полях 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» при перечислении налога также проставьте ноль “0”. При уплате штрафа указывайте номер и дату решения, согласно которому на фирму или ИП наложили штрафные санкции.

==