Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения представлен в приложении 7.

Показатели ликвидности и платежеспособности ООО «ТеплоИнком» представлены в таблице 2.3.1.

Таблица 2.3.1. Показатели ликвидности и платежеспособности ООО «ТеплоИнком»за 2006-2008 гг.

На 31.12.2007 г. при норме 2,0 и более коэффициент текущей (общей) ликвидности имеет значение 0,73. Более того следует отметить отрицательную динамику показателя - за 2007 год коэффициент текущей ликвидности снизился.

Значение коэффициента срочной ликвидности также не соответствует норме - 0,09 при норме 1,0 и более. Это означает, что у ООО «ТеплоИнком» недостаточно активов, которые можно в сжатые сроки перевести в денежные средства, чтобы погасить краткосрочную кредиторскую задолженность.

При норме 0,2 и более значение коэффициента абсолютной ликвидности составило 0,09. Несмотря на это следует отметить положительную динамику - за анализируемый период коэффициент абсолютной ликвидности вырос на 0,086.

На 31.12.2008 г. коэффициент текущей ликвидности имеет значение ниже нормы. При этом следует отметить имевшую место положительную динамику - за 2008 г. коэффициент вырос.

Коэффициент быстрой ликвидности на 31.12.2007 г. также оказался ниже нормы. Соответствующим норме оказался коэффициент абсолютной ликвидности. При этом в течение 2008 года коэффициент вырос на 0,60.

Поскольку коэффициенты текущей и срочной ликвидности на последний день 2007 и 2008 годов оказались меньше нормативно установленного значения, в качестве третьего показателя рассчитан коэффициент восстановления платежеспособности.

Данный коэффициент служит для оценки перспективы восстановления организацией нормальной структуры баланса (платежеспособности) в течение полугода при сохранении имевшей место в 2008 тенденции изменения текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами.

Значение коэффициента восстановления платежеспособности (0,26) (0,86) указывают на отсутствие в ближайшее время реальной возможности восстановить нормальную платежеспособность. При этом необходимо отметить, что данные показатели неудовлетворительной структуры баланса являются достаточно строгими, поэтому выводы на их основе следует делать лишь в совокупности с другими показателями финансового положения организации.

Далее проведем анализ эффективности управления оборотным капиталом, который представлен в таблице 2.3.2. В таблице рассчитаны показатели оборачиваемости ряда активов, характеризующие скорость возврата авансированных на осуществление предпринимательской деятельности денежных средств, а также показатель оборачиваемости кредиторской задолженности при расчетах с поставщиками и подрядчиками.

Таблица 2.3.2. Показатели эффективности управления оборотным капиталом ООО «ТеплоИнком» за 2006-2008 гг.

Согласно представленным данным в 2007 году, за 310 календарных дней организация получает выручку, равную сумме всех имеющихся активов. Чтобы получить выручку равную среднегодовому остатку материально-производственных запасов требуется 37 дней.

Согласно представленным данным за 2008 год, за 207 календарных дней организация получает выручку, равную сумме всех имеющихся активов. Чтобы получить выручку равную среднегодовому остатку материально-производственных запасов требуется 26 дней.

Представленные в таблице показатели рентабельности имеют положительные значения как следствие прибыльности деятельности ООО «ТеплоИнком» в 2007 и 2008 гг.

Тем не менее, имеет место падение рентабельности продаж по сравнению с аналогичным периодом 2006 г.