Состав и структура текущих активов по их функциональной роли в процессе производства

 

Деление оборотного капитала по функциональному признаку на оборотные фонды и фонды обращения необходимо для раздельного учета и анализа времени пребывания оборотных средств в процессе производства и обращения.

В табл. 8 приводится группировка состава оборотных средств предприятия в зависимости от их функциональной роли в процессе производства.

 

Таблица 8 - Состав и структура оборотных средств по их функциональной роли

Показатель	Год
	2010		2011		2012
	Состав, тыс.руб.	Структура, %	Состав, тыс.руб.	Структура, %	Состав, тыс.руб.	Структура, %
1. Оборотные фонды (оборотные средства в сфере производства и в процессе производства) В т.ч.: Производственные запасы	17943	89,71	20624	81,22	22212	67,78
2. Фонды обращения (оборотные средства в сфере обращения) В т.ч.: Денежные средства	573	2,86	178	0,7	2124		6,48
3. Общая сумма оборотных средств	20001	100,00	25392	100,00	32768		100,00

 

Состав и структура оборотных средств по их функциональной роли приведенные в таблице 8 показывают, что оборотные фонды за анализируемый период снизились на 21,93% и составили 22212 тыс.руб., а фонды обращения увеличились на 3,62% и составили 2124 тыс.руб.

 

Состав и структура текущих активов по балансу предприятия

 

Группировка оборотных средств по способу отражения в балансе предприятия позволяет выделить следующие их группы (См. табл.9):

. Материальные оборотные средства в запасах - Е3. Сюда входят все статьи из раздела II актива баланса: производственные запасы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, незавершенное производство, расходы будущих периодов, готовая продукция, товары, прочие запасы;

. Дебиторская задолженность - ЕД3. В состав дебиторской задолженности включаются следующие статьи из раздела III актива баланса: товары отгруженные, расчеты с дебиторами (за товары, работы и услуги, по векселям полученным, с дочерними предприятиями, с бюджетом, с персоналом по прочим операциям, с прочими дебиторами), авансы, выданные поставщикам и подрядчикам, прочие оборотные активы;

. Денежные средства - ЕД. В состав денежных средств включаются следующие статьи из раздела III актива баланса: касса, расчетный счет, валютный счет, прочие денежные средства, краткосрочные финансовые вложения; 4. Общая сумма оборотного капитала - Е.

 

Е=ЕЗ +ЕДЗ+ЕД

 

Таблица 10

Состав и структура текущих активов по балансу предприятия

Показатель	Год
	2010		2011		2012
	Состав, тыс.руб.	Структура, %	Состав, тыс.руб.	Структура, %	Состав, тыс.руб.	Структура, %
1. Материальные средства (запасы)	17943	89,71	20624	81,22	22212	67,78
2. Дебиторская задолженность	1485	7,42	2337	9,2	8432	25,73
3. Денежные средства	573	2,86	178	0,7	2124	6,48
4. Общая сумма оборотных средств	20001	100,00	25392	100,00	32768	100,00

 

Состав и структура текущих активов по балансу предприятия показали следующие изменения:

) Материальные средства за анализируемый период с 89,71% до 67,78% и составили 22212 тыс.руб.

) Дебиторская задолженность за анализируемый период значительно увеличилась на 18,31% (или на 6947 тыс.руб.) и составила 8432 тыс.руб.

) Сумма денежных средств выросла на 1551 тыс.руб. и составила 2124 тыс.руб.

 

Состав и структура текущих активов по степени ликвидности

 

Классификация оборотных средств по степени их ликвидности и степени финансового риска характеризует качество средств предприятия, находящихся в обороте. Задача такой классификации - выявление тех текущих активов, возможность реализации которых представляется маловероятной. Эффективное управление оборотным капиталом предприятия предполагает не только поиск и привлечение дополнительных источников финансирования, но и рациональное их размещение в активах предприятия, особенно в текущих активах.

Проведем группировку оборотных средств в зависимости от их ликвидности. (см.табл. 10)

 

Таблица 10- Состав и структура текущих активов по степени ликвидности

Показатель	Год
	2010		2011		2012
	Состав, тыс.руб.	Структура, %	Состав, тыс.руб.	Структура, %	Состав тыс.руб.	Структура, %
1. Наиболее ликвидные активы В т.ч.: - денежные средства	573	2,86	178	0,7	2124	6,48
2. Быстрореализуемые активы В т.ч.: -дебиторская задолженность	1485	7,42	2337	9,2	8432	25,73
3. Медленнореализуемые активы	17943	89,71	22877	90,09	22212	67,78
Общая сумма оборотных средств	20001	100,00	25392	100,00	32768	100,00

Состав и структура текущих активов по степени ликвидности показали что наиболее ликвидные активы увеличились на 3,62%. Сумма быстрореализуемых активов возросла на 6947 тыс.руб. Медленнореализуемые активы снизились на 21,93%.