Расчет затрат на заработную плату

 

Затраты на оплату труда включают основную и дополнительную заработную плату основных производственных рабочих и отчисления в фонд социального страхования.

Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих принимается равной 14% от основной заработной платы. Уровень отчислений на социальное страхование установим равным 26,4% от суммы основной и дополнительной заработной платы основных производственных рабочих.

 

Таблица 4.3.1

№	Статьи расходов	Сумма, млн. руб.
1	Основная зарплата	2665
2	Дополнительная зарплата	373,1
3	Отчисления на соцстрах	802,1
	Итого:	3840,2

 

Расчет расходов

 

Сюда включаются расходы на амортизацию оборудования и транспортных средств, эксплуатацию оборудования, его ремонт, внутризаводское перемещение грузов, износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений.

 

Таблица 4.4.1

№	Статьи расходов	Сумма, тыс. руб.
1	Амортизация оборудования и транспорта	537
2	Эксплуатация оборудования	247
3	Ремонт оборудования и транспорта	87
4	Внутр. транспорт. грузов	130
5	Износ МЦ и быстроизнашивающихся инструментов	15
Итого:		1016

 

Используя данные таблицы 5.2.1 и зная объемы производства, определим общая себестоимость единицы продукции в руб/дал.

 

    полная себестоимость      22228,6

С_пр = ^{_______________________________} = ^{___________________} = 29,25 руб/дал

    объем производства         760000 дал

 

Тогда себестоимость пивной продукции составит:

 

С_пр = 170000 * 29,25 = 4972,5 тыс. руб

 

Себестоимость безалкогольной продукции составят:

 

С_пр = 590000 * 29,25 = 17257,5 тыс. руб

 

Цена товара

 

Расчёт цены проведём по общей методике, при её определении будем следовать согласно программному плану:

. Постановка задачи ценообразования;

. Определение объёма спроса;

. План издержек;

. Анализ цен и товаров конкурентов;

. Выбор метода ценообразования;

. Установление окончательной цены.

Целью компании является: получить максимальную прибыль, не привлекая конкурентов на предполагаемый сегмент рынка. Поэтому, при определении цены, применим метод "средней издержки плюс прибыль".

Спрос на предлагаемую продукцию достаточно эластичен, так как товар имеет на рынке широкую замену. Планируемые издержки и прогноз их изменения рассчитан в пункте 4.2.

Рассчитаем цену.

Примем прибыль равной 20%, тогда цена с учётом себестоимости будет равна:

 

Ц = С_пр*0,2 С_пр = 1,2*29,25 = 35,1 руб. /дал

 

Полученная цена ниже, чем у конкурентов примерно на 5%. Это позволит компании чувствовать себя достаточно свободно на осваиваемом рынке, по крайней мере, некоторое время, чтобы определиться в рыночной ситуации и с последующими возможными решениями.

Рассчитаем выручку от реализации пивной продукции:

 

В1 = V_{выпуска} * Ц = 170 000 * 35,1 = 5967 тыс. руб

 

Рассчитаем выручку от реализации безалкогольной продукции:

 

В2 = V_{выпуска} * Ц = 590 000 * 35,1 = 20709 тыс. руб

 

Рассчитаем прибыль от реализации пива:

 

П1 = В - Сст = 5967 - 4972,5 = 994,5 тыс. руб.

 

Рассчитаем прибыль от реализации безалкогольной продукции:

 

П2 = В - Сст = 20709 - 17257,5 = 3451,5 тыс. руб.

 

Рассчитаем чистую прибыль от продажи пива (прибыль - налог на прибыль 24%):

 

Пч = П - 0,24*П = 994,5 - 0,24*994,5 = 755,82 тыс. руб.

 

Рассчитаем чистую прибыль от продажи безалкогольной продукции:

 

Пч = П - 0,24*П = 3451,5 - 0,24*3451,5 = 2623,14 тыс. руб.

Коэффициенты финансовой оценки пивной продукции

 

1 Рентабельность продукции = Прибыль реализации / Полная себестоимость = 994,5/4972,5 = 0,2

2 Рентабельность производства = Прибыль реализации / Себестоимость переработки = 994,5/4911 = 0,2

3 Рентабельность продаж = Балансовая прибыль / Выручка = 55200/5967 = 9,25

4 Норма прибыли продукции = Чистая прибыль / Инвестиции = 755,82 /4972,5 = 0,15

Коэффициенты финансовой оценки безалкогольной продукции

 

5 Рентабельность продукции = Прибыль реализации / Полная себестоимость = 3451,5/9945 = 0,35

6 Рентабельность производства = Прибыль реализации / Себестоимость переработки = 3451,5/9822 = 0,35

7 Рентабельность продаж = Балансовая прибыль / Выручка =

110400/20709 = 5,33

8 Норма прибыли продукции = Чистая прибыль / Инвестиции = 2623,14 /9945 = 0,27

V. Финансовый план

Для осуществления проекта в 2009 году необходимо приобрести и установить оборудование на сумму 2,1 млн руб. Предполагается, что доставка, установка и наладка оборудования входит в общую сумму его стоимости. Необходимо также иметь оборотные средства в сумме 300 тыс. руб.

Для реализации проекта необходим кредит в сумме 3 млн руб. с целью приобретения основных средств. Годовая ставка процента составляет 12%. Возврат кредита предусмотрен в течение года с момента получения первого транша.