Тема 6. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов

    Общие и непосредственные основания возникновения обязанности по уплате налогов и сборов.

    Основания прекращения обязанности по уплате налогов и сборов. Списание безнадежных долгов по налогам и сборам.

    Требование об уплате налога: понятие, содержание, виды, значение для правовой регламентации налоговых отношений.

    Бесспорный порядок взыскания налога и пени с налогоплательщиков – организаций и налоговых агентов – организаций. Возможности погашения недоимки за счет иного имущества налогоплательщиков-организаций или налоговых агентов-организаций.

    Взыскание налога и пени с налогоплательщиков или налоговых агентов – физических лиц.

    Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов при ликвидации или реорганизации юридического лица. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица.

    Ответственность банков за своевременное исполнение поручений налогоплательщика или налогового агента о перечислении налога или сбора, а также решений налоговых органов о взыскании налога, сбора или пени.

 

Тема 7. Изменение срока уплаты налога, сбора, пени

    Изменение срока уплаты налога, сбора как перенос установленного срока уплаты налога и сбора на более поздний срок в форме отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита.

    Соотношение между изменением сроков уплаты налогов и сборов и существующей, а также новой обязанностью по уплате налогов и сборов.

    Обстоятельства, исключающие изменения сроков уплаты налога и сбора.

    Органы, уполномоченные принимать решения о переносе установленного срока уплаты налога и сбора на более поздний срок.

    Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора. Прекращение действия отсрочки или рассрочки.

    Особенности инвестиционного налогового кредита как возможности в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов. Договор об инвестиционном налоговом кредите: порядок заключения и особенности расторжения.

 

Тема 8. Способы обеспечения исполнения обязанности по

Уплате налогов или сборов

    Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов как новый институт налогового права, объединяющий правообеспечительные и правовосстанавливающие меры.

    Залог имущества: сущность, область применения. Правовое положение залогодателя и залогодержателя. Особенности договора залога.

    Поручительство: понятие, особенности. Банковская гарантия.

Пеня. Порядок уплаты налога и пени.

    Приостановление операций по счетам налогоплательщика- организации, плательщика сбора-организации или налогоплательщика – индивидуального предпринимателя.

    Арест имущества как действия по ограничению права собственности налогоплательщика, налогового агента в отношении принадлежащего им имущества. Основания, полномочия налоговых (таможенных) органов при производстве ареста. Полный и частичный арест имущества. Ответственность за несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест.

 

Тема 9. Налоговый контроль

    Налоговый контроль как особая деятельность специализированных государственных органов и их должностных лиц в связи и по поводу правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты налогов, иных обязательных платежей в бюджет соответствующего уровня или в государственный внебюджетный фонд. Цели и задачи налогового контроля как функции государственного управления.

    Формы проведения налогового контроля: получение объяснений налогоплательщиков; осмотр территорий и помещений, используемых для извлечения дохода (прибыли); истребование документов.

    Налоговый контроль и профессиональная тайна.

    Налоговая проверка как основная форма налогового контроля.

    Особенности камеральной налоговой проверки.

    Выездная налоговая проверка: основания, порядок, периодичность, сроки проведения.

Возможности продления сроков выездной налоговой проверки. Повторные налоговые проверки. Оформление результатов выездной налоговой проверки.