Определение фактического срока командировки

Срок командировки определяется работодателем с учетом объема, сложности и других особенностей служебного поручения (п. 4 Положения N 749). При этом отметка о количестве дней командировки делается в табеле учета рабочего времени.

Фактический срок пребывания работника в месте командирования определяется по проездным документам, представляемым работником по возвращении из служебной командировки.

При проезде работника к месту командирования и (или) обратно к месту работы на личном/служебном транспорте фактический срок пребывания в месте командирования указывается в служебной записке, которая представляется работником по возвращении работодателю одновременно с документами, подтверждающими использование указанного транспорта для проезда (путевой лист, маршрутный лист, счета, квитанции, кассовые чеки и иные документы, подтверждающие маршрут следования транспорта) (п. 7 Положения N 749).

Даты пересечения государственной границы Российской Федерации при следовании с территории Российской Федерации и на территорию Российской Федерации определяются по отметкам пограничных органов в паспорте (п. 18 Положения N 749).

При направлении работника в командировку на территории государств - участников СНГ, с которыми заключены межправительственные соглашения, где пограничными органами не делаются отметки о пересечении государственной границы, дата ее пересечения определяется по проездным документам (билетам) (п. 19 Положения N 749).

Возмещение расходов и авансовый отчет

При направлении работника в командировку выдается аванс на оплату расходов на проезд и наем жилого помещения и дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства (суточные), а также иные расходы, произведенные работником с разрешения работодателя, указанные в локальном нормативном акте (п. 10 Положения N 749).

Оплата и (или) возмещение расходов работника в иностранной валюте, связанных с командировкой за пределы территории Российской Федерации, включая выплату аванса в иностранной валюте, а также погашение неизрасходованного аванса в иностранной валюте, выданного работнику в связи с командировкой, осуществляются в соответствии с Федеральным законом от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (п. 16 Положения N 749).

По возвращении из командировки в течение трех рабочих дней работник обязан представить работодателю авансовый отчет о произведенных расходах. К авансовому отчету прилагаются документы о найме жилого помещения, фактических расходах на проезд (включая оплату услуг на оформление проездных документов и предоставление в поездах постельных принадлежностей) и об иных расходах, связанных с командировкой (п. 26 Положения N 749).

При этом следует учитывать, что документы, составленные на иностранном языке, должны быть переведены на русский язык. Такой перевод может быть сделан как профессиональным переводчиком, так и специалистами самой организации (Письмо Минфина России от 20.04.2012 N 03-03-06/1/202).

Данное мнение не является разъяснением или нормативным правовым актом.

Вопрос: Каковы особенности оформления документов при направлении работника в командировку за границу? (Консультация эксперта, Минтруд России, 2019) {КонсультантПлюс}

4)

Какие документы подтверждают командировочные расходы

Расходы на проезд:

· поездом - распечатка электронного билета (Письмо Минфина от 14.04.2014 N 03-03-07/16777);

· самолетом - посадочный талон и распечатка электронного билета (Письмо Минфина от 18.12.2017 N 03-03-РЗ/84409);

· городским общественным транспортом - билет на метро, автобус, трамвай, троллейбус, транспортная карта, чек ККТ (Письмо ФНС от 24.01.2014 N ЕД-4-2/1120@);

· такси - чек ККТ или квитанция (Письмо Минфина от 02.03.2017 N 03-03-07/11901);

· арендованным автомобилем - договор аренды автомобиля и платежный документ (Письмо Минфина от 29.11.2010 N 03-03-06/1/742);

· личным автомобилем - путевой лист, чеки на покупку ГСМ и служебная записка (Письмо Минфина от 20.04.2015 N 03-03-06/22368).

Расходы на проживание:

· в гостинице - чек ККТ, счет гостиницы, другой платежный документ (п. 28 Правил предоставления гостиничных услуг);

· в арендованной квартире - договор аренды и платежный документ (Письмо Минфина от 15.01.2016 N 03-03-07/803).

{Типовая ситуация: Какие документы подтверждают командировочные расходы (Издательство "Главная книга", 2019) {КонсультантПлюс}}