Выписка из приказа «об учетной политике ООО «мебель» на 201Х год»

«… 1. Начисление амортизации объектов основных средств производится линейным способом.

2. Учет затрат и исчисление фактической себестоимости продукции организуется непосредственно на счете 20 «Основное производство».

3. В состав общепроизводственных расходов включаются заработная плата обслуживающего цехового персонала со страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды, а также амортизация производственного оборудования цеха.

4. Общехозяйственные расходы, учтенные на счете 26 «Общехозяйственные расходы», по окончании отчетного периода полностью списываются на счет 90-7 «Управленческие расходы»…»

 

В условии сквозной задачи сделаны некоторые допущения, связанные с упрощением отражения отдельных операций. В ряде операций приведены итоговые суммы, хотя на практике их рассчитывают по действующим методикам бухгалтерского и налогового учета. Все индивидуальные наименования и числовые показатели в условиях задачи условны.

Контрольная работа выполняется студентами в зависимости от номера варианта, который определяется по последней цифре номера зачетной книжки:

 

Последняя цифра номера зачетной книжки	Варианты задания
0,1,2
3,4,5
6,7,8,9

 

Остатки по счетам бухгалтерского учета на 01.10.201Х г. одинаковы для всех вариантов.

Таблица 1

 

ВЕДОМОСТЬ ОСТАТКОВ ПО СИНТЕТИЧЕСКИМ СЧЕТАМ ООО «МЕБЕЛЬ» НА 01.10.201Х г.

(руб.)

№ Счета	Наименование счета	Сумма
дебет	Кредит
	Основные средства	4 130 000
	Амортизация основных средств		640 000
	Материалы	1 300 000
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	-
	Касса	3 000
	Расчетные счета	705 000
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		230 000
	Расчеты с покупателями и заказчиками	640 000
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		304 000
	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам		182 000
	Расчеты по налогам и сборам		90 000
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		155 000
	Расчеты с персоналом по оплате труда		325 000
	Расчеты с подотчетными лицами	4 000
	Уставный капитал		1 000 000
	Резервный капитал		250 000
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		1 238 000
90-1	Выручка		25 960 000
90-2	Себестоимость продаж	18 000 000
90-3	Налог на добавленную стоимость	3 960 000
90-7	Управленческие расходы	1 000 000
90-9	Прибыль/убыток от продаж	3 000 000
91-1	Прочие доходы
91-2	Прочие расходы	40 000
91-9	Сальдо прочих доходов и расходов		40 000
99-1	Прибыли и убытки отчетного года		2 960 000
99-2	Налог на прибыль	592 000

 

Таблица 2

ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ООО «МЕБЕЛЬ»

ЗА 4 КВАРТАЛ 201ХГ.

№ п/п	Факты хозяйственной деятельности	1 вариант	2 вариант	3 вариант	Корреспонденция счетов
Сумма (руб.)	Сумма (руб.)	Сумма (руб.)	дебет	кредит
1.	Приобретены материалы для производства продукции	1 000 000	1 120 000	1 140 000
2.	Учтен НДС по приобретенным материалам	180 000	201 600	205 200
3.	НДС по приобретенным материалам принят к вычету	180 000	201 600	205 200
4.	Отпущены материалы на производство продукции	974 730	974 730	974 730
5.	Начислена заработная плата: а) производственным рабочим за изготовление продукции; б) обслуживающему цеховому персоналу; в) административному персоналу организации	144 578 205 000 160 000	144 578 205 000 170 000	144 578 205 000 180 000
6.	Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды по заработной плате и взносы на страхование от несчастных случаев и проф.заболеваний: а) производственных рабочих за изготовление продукции; б) обслуживающего цехового персонала; в) административного персонала организации	45 542 64 575 50 400	45 542 64 575 53 550	45 542 64 575 56 700
7.	Удержан НДФЛ с заработной платы работников организации	72 501	73 801	75 101
8.	Начислена амортизация производственного оборудования цеха	28 000	28 000	28 000
9.	Общепроизводственные расходы включены в себестоимость продукции (сумму рассчитать)
10.	Общехозяйственные расходы отнесены на финансовый результат организации (сумму рассчитать)

 

11.	Выпущена готовая продукция по фактической себестоимости (сумму рассчитать, учитывая, что остаток НЗП в цехах основного производства на конец периода равен 0)
12.	Отгружена продукция покупателям по продажным ценам	2 360 000	2 360 000	2 360 000
13.	Начислен НДС с выручки от реализации продукции	360 000	360 000	360 000
14.	Списана себестоимость реализованной продукции (сумму рассчитать, учитывая, что остаток готовой продукции на складе на конец периода равен 0)
15.	Определен финансовый результат от продажи продукции за 4 квартал 201Хг. (сумму рассчитать)
16.	Начислены проценты по краткосрочному займу	12 000	7 000	9 000
17.	Определен финансовый результат от прочих операций за 4 квартал 201Хг. (сумму рассчитать)
18.	Начислен налог на прибыль за 4 квартал 201Хг. (сумму рассчитать)
19.	Определен чистый финансовый результат организации за 201Хг. (сумму рассчитать)
20.	Выплачена заработная плата сотрудникам организации за сентябрь 201Хг.	320 000	319 000	316 000
21.	Перечислен НДФЛ за сентябрь 201Хг.	72 000	73 000	75 000
22.	Перечислены страховые взносы во внебюджетные фонды за сентябрь 201Хг.	155 000	154 000	150 000
23.	Оплачены материалы поставщику	560 000	540 000	520 000
24.	Получена частичная оплата от покупателей за реализованную продукцию	1 960 000	1 870 000	1 720 000
25.	Возвращены в кассу неиспользованные денежные средства от подотчетного лица	1 000	1 500

 

Таблица 3

СЧЕТ 01 «ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.10.1Х
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12. 1Х