Налог на имущество организаций – решить задачу и заполнить налоговую декларацию

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

ИДЗ включает:

 

1. НДС. – решить задачу и заполнить налоговую декларацию

Налог на имущество организаций – решить задачу и заполнить налоговую декларацию

Налог на доходы физических лиц –решить задачуи заполнить налоговую декларацию

Водный налог– решить задачу и заполнить налоговую декларацию

5. Группа	Ф.И.О.	№ варианта по НДС	№ варианта по налогу на имущество	№ варианта по НДФЛ	№ варианта по водному налогу
ИЭ 47	Ахмадулина Юлия Яхиеевна
Бокова Юлия Игоревна
Болхудере Елена Витальевна
Бунина Виолетта Юрьевна
Васюкова Елена Александровна
Веровская Вероника Сергеевна
Гришко Анастасия Александровна
Данильченко Дарья Александровна
Даргис Евгения Игоревна
Долгопятова Виктория Константиновна
Керимов Васиф Юсиф оглы
Кленина Марина Юрьевна
Колбасина Диана Алексеевна
Коробкина Оксана Витальевна
Кузьменко Елена Николаевна
Кущёва Анна Сергеевна
Мича Мибуй Леонсио Нтутуму
Павлова Анастасия Вячеславовна
Пимченко Дмитрий Вячеславович
Полоусова Ирина Андреевна
Солод Ольга Владимировна
Таранушич Анастасия Валерьевна
Уракчеева Алина Тимуровна
Цыбанева Вероника Николаевна
Шевырева Наталья Сергеевна

 

 

Группа	Ф.И.О.	№ варианта по НДС	№ варианта по налогу на имущество	№ варианта по НДФЛ	№ варианта по водному налогу
ИЭ 48	Бадиров Ансар Равкатович
Бардак Антон Витальевич
Безуглая Кристина Владимировна
Васильева Дарья Дмитриевна
Волосенкова Полина Дмитриевна
Калганова Инна Викторовна
Калинина Наталья Андреевна
Клок Анастасия Валерьевна
Колтеленкова Виктория Викторовна
Кузнецова Екатерина Ивановна
Кузьменко Фарида Викторовна
Кузьменко Юлия Дмитриевна
Литвинова Олеся Николаевна
Литовченко Екатерина Николаевна
Манвелян Гаяне Самвеловна
Плищенко Екатерина Викторовна
Ризаханова Ирина Сабировна
Трофанчук Юлия Владимировна
Удовенко Максим Владимирович
Хитрик Андрей Сергеевич
Шкрылева Екатерина Петровна
Юрьева Анастасия Владимировна

Группа	Ф.И.О.	№ варианта по НДС	№ варианта по налогу на имущество	№ варианта по НДФЛ	№ варианта по водному налогу
ИЭ 49	Боровской Игорь Евгеньевич
Гаспаров Георгий Эдуардович
Жуков Глеб Олегович
Замковая Елена Викторовна
Камкин Никита Андреевич
Клесов Александр Андреевич
Кошель Полина Михайловна
Кравцова Виктория Александровна
Лазаренко Карина Анатольевна
Михайлюк Оксана Викторовна
Михно Дмитрий Александрович
Мишкина Ксения Игоревна
Мякота Виктория Вадимовна
Пестова Анна Игоревна
Погосян Мери Левановна
Полозкова Яна Алексеевна
Свиридов Кирилл Михайлович
Смирнова Анна Алексеевна
Стененко Иван Владимирович
Тимченко Дарья Геннадиевна
Ткаленко Оксана Александровна
Тютикова Екатерина Андреевна

Группа	Ф.И.О.	№ варианта по НДС	№ варианта по налогу на имущество	№ варианта по НДФЛ	№ варианта по водному налогу
ИЭ 4А	Абакаров Роман Русланович
Алексашин Иван Александрович
Бабаева Фируза Фаталиевна
Ежов Дмитрий Михайлович
Карташев Антон Андреевич
Куричев Евгений Андреевич
Лобанов Валентин Владимирович
Малиновская Виктория Вячеславовна
Моисеенко Валерий Игоревич
Молчанов Сергей Константинович
Недоборенко Кирилл Геннадьевич
Пахайло Анастасия Алексеевна
Сайгакова Юлия Николаевна
Сторожев Валерий Андреевич
Топоркова Анна Алексеевна
Усенко Роман Александрович
Чернышев Вячеслав Алексеевич
Шумеева Елена Андреевна
Юрченко Артём Вадимович

 

Порядок исчисления налога.

НДС_бюджет=НДС_{полученный}(НДС по реализованным товарам) – НДС _{уплаченный}(налоговый вычет)

Порядок и срок уплаты налога. По итогам налогового периода сравниваются итоги книги покупок и книги продаж, заполняется налоговая декларация и сдается в налоговый орган до 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом.

Уплата производится в размере 1/3 от начисленной суммы в течение трех последующих месяцев по окончании налогового периода, также до 20 числа соответствующего месяца

 

НДС – это косвенный федеральный налог.

ЧТО ЗНАЧИТ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ НАЛОГ? – Это значит, что 1) налог вводится на всей территории РФ, 2) регулируется Налоговым кодексом, 3) все платежи в полном объеме (100%) поступают в федеральный бюджет.

ЧТО ЗНАЧИТ КОСВЕННЫЙ НАЛОГ? Основные признаки косвенного налогообложения: 1) налог в конце концов уплачивает конечный потребитель; 2) налог уплачивается не постоянно, а по факту совершения определенных действий.

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ ПО НДС

1. Ознакомьтесь с основными элементами налога на добавленную стоимость.

2. Ознакомьтесь сосхемой исчисления НДС для уплаты в бюджет.

3. Решите задачу согласно варианту (таблица 1). При решении задач обращайте внимание на используемые ставки (10% или 18%).

4. Заполните налоговую декларацию по НДС.

Задача.

1. Оснований для освобождения от обязанностей налогоплательщика ООО «Заря» НДС нет.

2. В отчетном периоде (первом квартале)ООО «Заря» по счету-фактуре № 1 от 16.01.2017отгружена продукция по стоимости продажи (без НДС):

- товара «А» - на сумму А* тыс. руб.;

- товара «Б» - на сумму Б* тыс. руб.;

- товара «В» - на сумму В* тыс. руб.

3. Получено авансов в счет финансирования поставки товара «Г1» по ранее заключенным договорам на сумму Д1 тыс.руб. На полученный аванс оформлена счет-фактура №2 от 17.01.20175.

5. Оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения по счету-фактуре поставщика ООО «Восход» №12 от 13.01.2017 всего на сумму _ Т1 _ тыс.руб., в том числе НДС (по ставке 18%) Т2_ тыс.руб. Счет поставщика оплачен согласно платежному поручению № 4 от 15.01.2017

6. Выданы авансы ООО «Восход» в счет финансирования поставки товара «Г2» по ранее заключенным договорам на сумму Д2 тыс.руб., на выданный авансполученаот ООО «Восход» счет-фактура №6 от 20.02.2017.

Рассчитайте НДС, подлежащий уплате в бюджет, за отчетный период. Заполните налоговую декларацию. Укажите дату оплаты и дату подачи налоговой декларации.

Скачать новый бланк декларации по НДС

Распечатать и заполнять нужно не все, а только

Страницы:

Титульный лист декларации

Заполнение полей декларации следует осуществлять слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

ИНН, КПП - указываются в соответствии со свидетельством о постановке на учет организации в ИФНС.

Номер корректировки – при предоставлении декларации за отчетный период впервые указывается цифра «0», если предоставляются корректирующие декларации, то указывается номер корректировки по порядку - «1», «2» и т.д.

Налоговый период (код) – в соответствии с Приложением №3 к Порядку заполнения налоговой декларации по НДС, налоговым периодам соответствуют следующие коды:

21 - 1 квартал;

22 – 2 квартал;

23 – 3 квартал;

24 – 4 квартал.

Отчетный год – указывается год, за налоговый период которого представляется декларация.

Представляется в налоговый орган (код) – указывается номер ИФНС, в которую предоставляется декларация.

По месту учета (код) - указывается код «400». Данный код означает, что декларация представляется по месту постановки на учет организации - налогоплательщика.

Код ОКВЭД - указывается код вида деятельности согласно классификатору ОКВЭД.

В поле «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» - указывается:

· цифра «1», если декларацию подписывает руководитель организации;

· цифра «2», если декларация подписывается по доверенности (например – главным бухгалтером компании).

В поле «фамилия, имя, отчество полностью» указывается:

· Ф.И.О. руководителя, если Расчет подписывает руководитель.

· Ф.И.О. представителя организации, если Расчет подписывается «по доверенности».

В поле «Подпись» ставится подпись вышеуказанного лица. Подпись заверяется печатью организации.

В поле «Документ, подтверждающий полномочия представителя» указывается вид документа, подтверждающего полномочия подписанта (например – доверенность, ее номер и дата). К декларации необходимо приложить копию указанного документа.(у всех этого нет, декларацию подписывает руководитель)

 

Таблица 1 – Исходные данные для выполнения практического задания по НДС, приведены в тыс.руб.

Обратите внимание, что задача решается и декларация заполняется в РУБ. (не в тыс.руб., а именно в руб.)

Вариант

Х

А

А*

Б

Б*

В

В*

Г1

Д1

Т1

Т2

Г2

Д2

I

Соль

Сигареты

Шоколадные плитки

Маргарин

778,8

118,8

Крупа ячневая

II

Бараночные изделия

Хлеб отрубной

Пирожные

Конфеты

Печенье диабет.

III

Зерно

Шроты подсолнечные

Колбасы п/копч

Мука

1038,4

158,4

Мясо

IV

Сигареты

Сухари ванильные

Мука

Крупа манная

Куры охлажд

I

Крупа пшеничная

Сахар

Какао

Вермишель

Кофе раствор.

II

Мука

Крупа манная

Торты

Конфеты

Масло слив.

III

Карп живой

Лещ мороженый

Семга охлажденная

Речная форель

Кета живая

IV

Пюре яблочное для детского питания

Яблоки

Сок яблочный

Крупа манная

141,6

21,6

Смесь мол. для дет.пит.

I

Вермишель

Мука

Картофель

Огурцы

Капуста

II

Огурцы

Яйца

Ветчина

Молоко

Соль

III

Виноград

Саженцы плодовых деревьев

Сок яблочный для детского питания

Яблоки

247,8

37,8

Баклажаны

IV

Килька в томатном соусе

Кета мороженая

Сельдь океаническая мороженая

Лещ копченый

Карп живой

I

Молоко

Платки пуховые

Куры-несушки

Яйца

259,6

39,6

Индюшата

II

Икра лососевых рыб

Морская форель

Толстолобик

Шпроты

Лещ

III

Сметана

Творог

Утята

Молоко

141,6

21,6

Масло слив.

IV

обувь детская

обувь детская спортивная

обувь спортивная

Перчатки кожаные

Пинетки детские

I

сапоги резиновые

сапоги резиновые детские

калоши

Унты

Ремни кожаные

II

рубашка подростковая

рубашка женская

рубашка детская

Пеленки детские

Рубашки муж.

III

ватман чертежный

тетради школьные

папки для бумаг

Глобус- сувенир

Дневники школьные

IV

Стулья

Столы письменные

Кровати детские

Кресла

Шкафы

I

Пеленки детские

Простыни

Наволочки

Одеяла детские

Скатерти

II

Панама детская

Шляпа женская

Шапка лыжная

Шапки зимние

247,8

37,8

Шапочки детские

III

Пальто для девочек

Пальто демисезонное

Чехлы автомобильные

Плащи кожаные

Сумки хозяйств.

IV

Пластилин

Гуталин

Вазелин

Краска универ- сальная

Лак паркетный

I

Перчатки кожаные

Перчатки вязаные детские

Шарф мохеровый

Платки шерстяные

Пальто детские

II

Мороженое сливочное

Сметана

Десерт «Ванильный»

Молоко

Масло сливочное

III

Баранки «Детские»

Баранки «Маковые»

Ватрушки

Сухари

Мука

IV

Сыр «Российский»

Сосиски молочные

Бастурма «По-восточному»

Сардели

Туши свиные

I

Коляски детские

Коляски инвалидные

Лопаты садовые

Велосипеды детск.

Рамы металлич.

II

Аспирин

Бинт стерильный

Крем для рук

Виагра

188,8

28,8

Анальгин

III

Шапки кроликовые детские

Кепки кожаные подростковые

Шапки вязаные детские

Шапки лыжные детские

Шкурки кролика

IV

Одеяла стеганые

Матрацы детские

Постельное белье детское

Шторы

Ткань сатин

I

Кукла «Барби»

Кукла «Аленка»

Игрушка «Человек-паук»

Короб для хранения игрушек

Кубики детские (набор)

II

Лото детское

Карты игральные

Книги детские

Учебники

Обложки для учебников

 

 

Продолжение таблицы 1

Вариант

Х

А

А*

Б

Б*

В

В*

Г1

Д1

Т1

Т2

Г2

Д2

III

Масло рапсовое пищевое

Масло подсолнечное

Жмых

Семечки подсолнечные

Масло техническое

IV

Сахар

Патока

Сгущенное молоко

Сахар

Сахар-сырец

I

Булочка сдобная

Пирожные

Хлеб отрубной

Зефир

Мука

II

Пресервы «Сельдь атлантическая»

Пресервы «Кета»

Пресервы «Лосось»

Консервы «Кальмар натур.»

Лосось живой

III

Творог

Сгущенное молоко

Масло сливочное

Молоко

Тара для мол.продуктов

IV

Тетради для рисования

Краски для рисования

Кисти беличьи для рисования

Тетради школьные

259,6

39,6

Бумага для рисования

I

Шпик по-венгерски

Бастурма сырокопченая

Сосиски молочные

Филей говяжий с/к

Мясо свинина

II

Лук

Морковь

Груши

Свекла

Апельсины

III

Арбузы

Дыни

Картофель

Сливы

Огурцы

IV

Спички

Сало копченое

Соль

Фарш мясной

Мясо свинина

I

Молоко

Сливки

Пудинг молочный

Творог

Сахар

II

Яйцо куриное

Куры охлажденные

Бедра куриные охлажденные

Куры-несушки

Цыплята

III

Семена льна

Зерно пшеницы

Отруби пшеничные

Крупа манная

Зерно кукурузы

IV

Конфитюр яблочный

Сок яблочный

Пюре яблочное для дет.питания

Яблочный джем

Яблоки

I

Помидоры

Мандарины

Клубника

Лук

Картофель

II

Зеленый горошек консервиров.

Икра кабачковая

Кабачки свежие

Чеснок

Капуста

 

 

2. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

ЗАДАНИЕ

1. Ознакомьтесь с основными элементами налога на имущество организаций.

2. Ответьте на вопросы (устно):

- почему налог на имущество организаций считается региональным налогом?

- почему налог на имущество организаций считается прямым налогом?

3. Решите задачу согласно варианту.

4. Заполните форму Налоговый расчет по авансовым платежам по налогу на имущество

Порядок и сроки уплаты.

Срок представления налоговых расчетов по авансовым платежам — не позднее 30 дней с момента окончания соответствующего отчетного пери­ода. Налоговая декларация по итогам налогового периода, должна быть представлена не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Исходные данные по вариантам представлены в таблице 2.

Показатель	Стоимость на дату (в тыс.руб.)
01.01	01.02	01.03	01.04	01.05	01.06	01.07	01.08	01.09	01.10
1.Основные средства	ОС1	ОС2	ОС3	ОС4	ОС5	ОС6	ОС7	ОС8	ОС9	ОС10
2.Износ основных средств	И1	И2	И3	И4	И5	И6	И7	И8	И9	И10

 

 

Типовая задача.

Исходные данные.

Стоимость имущества предприятия ООО «Вектор» составляет:

Показатель	Стоимость на дату (в тыс.руб.)
01.01. 0Х	01.02. 0Х	01.03. 0Х	01.04. 0Х	01.05. 0Х	01.06. 0Х	01.07. 0Х
1.Основные средства
2.Износ основных средств

 

Рассчитайте сумму авансового платежа по налогу на имущество за отчетный период - 1 полугодие 20Х Х года. Укажите сроки уплаты и представления налоговой отчетности.

 

Решение.

 

1. Определим остаточную стоимость имущества на 1-е число каждого месяцаналогового (отчетного) периода

Показатель	Стоимость на дату (в тыс.руб.)
01.01. 0Х	01.02. 0Х	01.03. 0Х	01.04. 0Х	01.05. 0Х	01.06. 0Х	01.07. 0Х
1.Основные средства
2.Износ основных средств
5. Итого остаточная стоимость налогооблагаемого имущества (стр.1 – стр.2 + стр.3 – стр.4)

 

2. Определим среднегодовую стоимость имущества за 1 полугодие:

 

=

7821000+7311000+10001000+9386000+8771000+8156000+6010000

6+1

Среднегодовая стоимость имущества за отчетный период (1 полугодие)

=8208 000 руб.

 

3. Определим сумму авансовых платежей по налогу на имущество организаций, подлежащую уплате за отчетный период - 1 полугодие

 

Сумма авансового платежа за отчетный период = 8208 000 × (2,2 / 100) × (1/4) = 45 144 руб.

 

4. Заполнить налоговый расчет по авансовым платежам по налогу на имущество организаций (самостоятельно)

Ответ. 1) сумма авансового платежа - 45 144 руб.

2) срок предоставления налоговой отчетности - до 30 июля;

3) срок уплаты авансового платежа за отчетный период (1 полугодие) – до 4 августа.

Таблица 2 – Исходные данные для выполнения практического задания по налогу на имущество организаций (в тыс.руб.)

Обратите внимание -решение задач и заполнение отчетности – в руб.!!!

Вариант	Отчетный период	ОС1	ОС2	ОС3	ОС4	ОС5	ОС6	ОС7	ОС8	ОС9	ОС10
И1	И2	И3	И4	И5	И6	И7	И8	И9	И10
	I кв.
	Полу-годие
	9 мес.
	I кв.
	Полу-годие
	9 мес.
	I кв.
	Полу-годие
	9 мес.
	I кв.
	Полу-годие
	9 мес.
	I кв.
	Полу-годие
	9 мес.
	I кв.
	Полу-годие
	9 мес.
	I кв.
	Полу-годие
	9 мес.
	I кв.
	Полу-годие
	9 мес.

 

 

Вар.	Отч. п-д	ОС1	ОС2	ОС3	ОС4	ОС5	ОС6	ОС7	ОС8	ОС9	ОС10
И1	И2	И3	И4	И5	И6	И7	И8	И9	И10
	9 мес.
	I кв.
	Полу-годие
	9 мес.
	I кв.
	Полу-годие

Бланк «Налоговый расчет по авансовым платежам по налогу на имущество»

- в отдельном файле

 

Коды и т.п. – в Порядке по заполнению … - в отдельном файле (в самом конце)

 

Общие правила заполнения формы (п. 1.1, 2.3-2.8 Порядка заполнения расчета авансовых платежей, утвержденного приказом Минфина России от 20 февраля 2008 г. № 27н.):

• В каждой строке по соответствующей графе расчета указывается только один показатель. Если данные для заполнения показателя отсутствуют, ставится прочерк по всей длине показателя.
• В расчете не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного средства аналогичного характера.
• Все значения стоимостных показателей расчета указываются в полных рублях, значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.
• Текстовые показатели в ячейках заполняются слева направо заглавными буквами, с целыми числовыми показателями поступают так же, в последних незаполненных ячейках ставят прочерк.

РЕШЕНИЕ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ЗАДАНИЯ ПРЕДОСТАВИТЬ В СЛЕДУЮЩИХ ФОРМАХ

(с пояснениями как в образцах решения задачи).

 

Исходные данные

Ф.И.О.	Сведения о доходах по месту работы	Сумма налога, удержанная у источника выплаты (по данным справок о доходах 2-НДФЛ)	Дети	Дополнительные сведения	Социальные расходы	Имущественные доходы и расходы