Задача 7.Товарооборот и основные средства

 

Показатели	Прошлый год	Отчётный год	Откл
1.Товарооборот, тыс. руб.
2.Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.
3.Уровень рентабельности, в % и товарообороту	1,50	1,80
4.фондоотдача
5.фондорентабельность
6.интегральный показатель

 

На основании приведенных данных определить:

1. Показатели фондоотдачи, фондорентабельность, интегральный показатель эффективности использования основных средств за два года

2. Влияние на изменение интегрального показателя: фондоотдачи и фондорентабельности.

Тема «Анализ финансовых результатов и рентабельности»

 

Задача 8. Анализ состава и динамики прибыли предприятия.

1. Изучите формирование абсолютных показателей (Таблица 1).

2. Проведите анализ состава и структуры доходов и расходов.(Таблица 2).

3. Сделайте расчёт влияния факторов на изменение балансовой прибыли (прибыли до налогообложения)(Таблица 3). Проанализируйте полученные результаты.

 

Таблица 2.Расчет влияния факторов на динамику прибыли до налогообложения (прилож 4)

Факторы	Расчет	Сумма, тыс. руб.
1. Изменение объёма выручки	+11759 х (-1,065)	-125,2
2.Изменение среднего уровня валовой прибыли	-2,376 х 39928 100	-948,7
3. Изменение среднего уровня коммерческих расходов	-1,372 х 39928	+547,9
4. Изменение суммы прочих доходов	2725 – 1550	+1175
5. Изменение суммы прочих расходов	66 – 140	+74
Итого		+723

Таблица 1. Формирование и распределение прибыли предприятия (тыс. руб.).

Показатели	Прошлый год	Отчетный г в дейст­в. ценах
сумма	Откло-нение (+,-)	темп роста, %
1. Выручка, тыс. руб.			+11759	141,7
2. Себестоимость продаж - сумма, тыс. руб. - уровень, %	69,11	71,49	+9076 +2,38	146,6 -
3. Валовая прибыль - сумма, тыс. руб. - уровень, %	30,89	28,51	+2683 -2,38	130,8 -
4. Коммерческие расходы - сумма, тыс. руб. - уровень, %	31,95	30,58	+3209 -1,37	135,7 -
5. Прибыль (убыток) от продаж - сумма, тыс. руб. - уровень, %	-300 -1,065	-826 -2,07	-526 -1,01	275,3 -
6. Прочие доходы - сумма, тыс. руб. - уровень, %	5,50	6,82	+1175 +1,32	175,8 -
7. Прочие расходы - сумма, тыс. руб. - уровень, %	0,50	0,16	-74 -0,34	47,1 -
8. Прибыль (убы­ток) до налогообложения У - сумма, тыс. руб. - уровень, %	3,94	4,59	+723 +0,65	165,1 -
9. Текущий налог на прибыль - сумма, тыс. руб. - в % к прибыли до налогообложения	34,5	44,5	+433 +10,0	213,1   -
10. Чистая прибыль (убыток) отчет. периода - сумма, тыс. руб. - уровень, % - в % к прибыли до налогообложения	2,58 65,5	2,55 55,5	+290 -0,03 -10,0	139,9 - -

Задача 9. Факторный анализ рентабельности собственного капитала (модель компании «DuPont»)

Условие:

Таблица 1- Исходные данные для факторного анализа рентабельности собственного капитала ООО «Техно» за 2011-2012 годы

Показатели	Условные обозначения	2011 год	2012 год
1.Чистая прибыль, тыс. руб.	Пч
2.Выручка, тыс. руб.	В
3.Средняя величина капитала (активов), тыс. руб.	К
4.Средняя стоимость собственного капитала, тыс. руб.	СК

 

На основании приведенных данных определить:

1. Коэффициенты рентабельности продаж, активов, перманентного и всего капитала, скорость оборота всего капитала в оборотах за предыдущий и отчётный годы.

2. Определить влияние на отклонение коэффициента рентабельности активов от прошлого года изменений двух факторов: коэффициента рентабельности продаж и скорости оборота всего капитала.

3. Составить обобщающую таблицу и проанализировать исчисленные показатели.

Решение:

Таблица 1 - Исходные данные для факторного анализа рентабельности собственного капитала ООО «Техно» за 2011-2012 годы

Показатели	Условные обозначения	2011 год	2011 год	Отклонения (+;-)	Темп роста, %
1.Чистая (нераспределенная) прибыль, тыс. руб.	Пч			+3070	188,0
2.Выручка, тыс. руб.	В			+90764	136,8
3.Средняя величина капитала (активов), тыс. руб.	К			+18035	147,6
4.Средняя стоимость собственного капитала, тыс. руб.	СК			+4852	203,8
5.Рентабельность продаж, (Пч/В), единиц	а	0,0142	0,0194	+0,0052	136,6
6.Оборачиваемость капитала, (В/К), единиц	b	6,5058	6,0306	-0,4752	92,7
7.Коэффициент финансовой зависимости (К/СК), единиц	c	8,1051	5,8696	-2,2355	72,4
8.Рентабельность собственного капитала (Пч/СК), единиц	У	0,7464	0,6885	-0,0579	92,2

 

Данные таблицы говорят о том, что рентабельность собственного капитала сократилась на 7,8% за счет более медленного роста чистой прибыли (темп роста 188,0%) по сравнению с собственным капиталом (203,8%). Следует отметить замедление оборачиваемости капитала на 0,4752 оборота, снижение финансовой зависимости организации от заемных источников на 27,6%.

Используя формулу мультипликативной зависимости рентабельности собственного капитала фирмы «DuPont»:

R ск = Пч /СК == Пч /В * В/К * К/СК = R пр. * К об. * К ф.з.

 

Где Пч – прибыль чистая; К – среднегодовая стоимость капитала (активов); Ск- собственный капитал (3-й раздел баланса); В – выручка; R пр– рентабельность продаж; К об.- коэффициент оборачиваемости капитала в оборотах; К ф.з- коэфф-т финансовой зависимости

и метод абсолютных разниц и табличную форму расчета, обобщим результаты факторного анализа в таблице 2.

 

Таблица 2- Расчет влияния факторов на рентабельность собственного капитала ООО «Техно» за 2012 год, (в единицах)

Факторы	Расчет	Влияние фактора
1.Пч/В (а) ∆Уа	Δа * b0*c0 +0,0052*6,5058*8,1051	+0,3559
2.В/К (b) ∆Уb	а1*Δb*c0 0,0194*(-0,4752)*8,1051	-0,1541
3.К/СК (c) ∆Уc	a1*b1*Δc 0,0194*6,0306*(-2,2355)	-0,2597
Общее влияние	+0,3559+(-0,1541)+(-0,2597) или 0,6885-0,7464	-0,0579

Как видно из приведенных данных, уменьшение рентабельности собственного капитала на 0,0579 единиц или на 7,8 % произошло в результате воздействия следующих факторов:

1. Рост чистой прибыли на 1 рубль реализованной продукции привел к увеличению рентабельности собственного капитала на 0,3559 единицы.

2. Замедление оборачиваемости всего капитала повлекло уменьшение рентабельности собственного капитала на 0,1541 единицы.

3. Уменьшение коэффициента финансовой зависимости снизило результативный показатель на 0,2597 единицы.

Задача 10.

Таблица 1. Исходные данные для анализа рентабельности персонала

(тыс.руб.)

Показатели	Прош- лый год	Отчетный год	Отклонение
1. Среднесписочная численность работников, чел.
2. Среднегодовая стоимость капитала		7303,5
3. Выручка от продаж
4. Прибыль от продаж
5. Рентабельность персонала (У)
6. Рентабельность продаж а
7. Оборачиваемость капитала, обороты в
8.Капиталовооруженность труда с

 

Требуется:

1.Рассчитать с точностью до 0,00001: рентабельность персонала, рентабельность продаж, оборачиваемость капитала в оборотах, капиталовооруженность труда и их изменения за год.

2.Способом абсолютных разниц измерить влияние на изменение рентабельности персонала следующих факторов:

- рентабельности продаж;

- оборачиваемости капитала;

- капиталовооруженности труда.

3. Составить обобщающую таблицу, проанализировать результаты.

Таблица 2.Расчет влияния факторов на рентабельность персонала

Факторы	Расчет	Влияние фактора
1. (а) ∆Уа	Δа * b0 * c0
2. (b) ∆Уb	а1 * Δb * c0
3. (c) ∆Уc	a1 * b1 * Δc
Общее влияние