Тема 3. Бухгалтерские счета и двойная запись

 

Задание 3.1. Открытие счетов бухгалтерского учета.

Определение оборотов и остатков на счетах

 

1. Открыть бухгалтерские счета, записать на них остатки на начало месяца.

2. Отразить на счетах изменения, которые произошли вследствие хозяйственных операций за месяц.

3. Определить обороты и вывести остатки (сальдо) на счетах на конец месяца.

 

Наличие имущества организации и источников

его образования на начало месяца

 

Имущество организации	Сумма, руб.	Источник образования имущества организации	Сумма, руб.
1 Основные средства(01)		1 Установленный капитал(80)
2 Материалы(10)		2 Расчеты с поставщиками подрядчиками(60)
3 Расчеты с покупателями и заказчиками (62)		3 Расчеты с персоналом по оплате труда (70)
4 Касса (50)		4 Краткосрочные кредиты и займы (66)
5 Расчетные счета (51)		5 Расчеты по налогам и сборам (68)
6 Расчеты с учредителями (75)		6 Амортизация основных средств (02)
ИТОГО		ИТОГО

 

Журнал регистрации хозяйственных операций

Хозяйственные операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
1 Начислена заработная плата работникам основного производства
2 Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы работников
3 Начислено по социальному страхованию и обеспечению от заработной платы работников
4 Перечислен с расчетного счета в бюджет налог на доходы физических лиц
5 Перечислены с расчетного счета отчисления на социальное страхование и обеспечение
6 Получены с расчетного счета денежные средства для выплаты заработной платы персоналу предприятия и на хозяйственные нужды и оприходованы в кассу
7 Выдана из кассы заработная плата работникам основного производства
8 выдано из кассы Лактионову М. Ю. в подотчет
9 Приобретены Лактионовым М. Ю. запасные части на автомобиль за счет подотчетной суммы
10 Возвращение в кассу неиспользованная подотчетная сумма
11 Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей за реализованную продукцию
12 Поступили материалы от поставщиков
13 Оплачено поставщиками задолженность с расчетного счета
14 Списаны материалы на ремонт в основное производство
15 Перечислены налоги в бюджет
16 Получен в кассу краткосрочный заем от физического лица
17 Погашена задолженность по краткосрочному кредиту с расчетного счета
18 Начислена амортизация по основным средствам основного производства
19 Оприходована готовая продукция
20 Поступили денежные средства от учредителей в качестве взноса в уставный капитал

 

Макеты счетов

01 «Основные средства» 10 «Материалы»

Дебет Кредит Дебет Кредит

 

 

02 «Амортизация основных

средств» 43 «Готовая продукция»

Дебет Кредит Дебет Кредит

 

60 «Расчеты с поставщиками и

подрядчиками» 50 «Касса»

 

Дебет Кредит Дебет Кредит

 

 

 

51 «Расчетные счета» 80 «Уставный капитал»

Дебет Кредит Дебет Кредит

 

 

62 «Расчеты с покупателями и 70 «Расчеты с персоналом по

Заказчиками» оплате труда»

Дебет Кредит Дебет Кредит

 

 

66 «Расчеты по краткосрочным 67 «Расчеты по долгосрочным

кредитам и займам» Кредитам и займам»

Дебет Кредит Дебет Кредит

 

 

 

75 «Расчеты с учредителями» 20 «Основное производство»

Дебет Кредит Дебет Кредит

 

69 «Расчеты по социальному

страхованию и обеспечению» 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Дебет Кредит Дебет Кредит

 

71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Дебет Кредит Дебет Кредит

 

Задание 3.2. Составление оборотных ведомостей

1.Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам на основании подсчета итогов оборотов и сальдо по бухгалтерским счетам в соответствии с условием задачи 3.1.

2. проверить правильность составления оборотной ведомости по синтетическим счетам.